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試論我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策的論文
一、財務(wù)管理對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要性
商業(yè)銀行財務(wù)管理工作作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，負責總分行所有機構(gòu)各項資金有效運轉(zhuǎn)，并對各項財務(wù)收支活動進行全盤的組織、協(xié)調(diào)與控制，屬于一項專業(yè)要求高、政策性較強的重要工作。商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中有效落實財務(wù)管理工作具有如下作用：可以增強商業(yè)銀行盈利能力與抗風險能力，為領(lǐng)導層正確決策提供更多理論參考和數(shù)據(jù)支持。商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作不僅包括對資產(chǎn)、負債和各項經(jīng)營活動進行必要的核算，同時還包括對各項經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的風險進行預測和控制，通過加強財務(wù)管理工作，獲得基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)，可以為管理層決策提供充分參考;可以增強商業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平，提高銀行市場競爭力。通過計算相應(yīng)的財務(wù)管理指標，可以找出商業(yè)銀行與同業(yè)之間的橫向差距以及銀行自身目前與以往之間縱向的差距，從而找出銀行在經(jīng)營管理中所存在的問題，利用成本績效管理、全面預算管理等方法來引導商業(yè)銀行向著正確方向發(fā)展，強化商業(yè)銀行市場競爭力;可以促進商業(yè)銀行價值目標的實現(xiàn)。
二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀
商業(yè)銀行財務(wù)管理狀況直接影響銀行自身的經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)及其持續(xù)健康發(fā)展，做好財務(wù)管理工作依舊是商業(yè)銀行當前的重要任務(wù)之一。改革開放幾十年來，我國商業(yè)銀行財務(wù)財務(wù)管理工作取得了極大成效，在推動銀行快速發(fā)展過程中發(fā)揮了積極作用，但綜合分析我國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀來看，仍存在許多不可忽視且亟待解決的問題，主要包括：財務(wù)管理體系落后，不利于管理職能的發(fā)揮。當前我國較多的商業(yè)銀行財務(wù)管理工作仍存在“重算輕管”的情況，財務(wù)管理工作僅限于處理財務(wù)經(jīng)費核算簡單的財務(wù)分析，管理形式單一、涉及范圍較窄，財務(wù)管理的控制和監(jiān)督等管理職能得不到有效發(fā)揮;財務(wù)管理信息科技化水平不高。近期以來，我國商業(yè)銀行側(cè)重對客戶體驗的終端系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，忽視了后臺財務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護和更新，導致財務(wù)系統(tǒng)功能分散、技術(shù)落后，無法實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效挖掘與分析;全流程成本控制意識不強。我國目前多數(shù)商業(yè)銀行的全流程成本管理仍然屬于粗放式管理，成本核算方法簡單，成本控制多集中在部門和人員上，較少涉及到產(chǎn)品成本、系統(tǒng)成本和綜合客戶成本，全面預算管理成效不高。財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低。
三、加強商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的建議
(一)改革財務(wù)管理體系，提高財務(wù)管理效果
首先，完善商業(yè)銀行財務(wù)管理體系需先明確各個機構(gòu)的具體職能，從財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)著手，注重業(yè)務(wù)部門間管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，力求構(gòu)建職權(quán)明確、精簡高效、權(quán)責統(tǒng)一的組織體系，讓財務(wù)管理權(quán)力更集中，信息傳達更統(tǒng)一，增強財務(wù)管理效果;其次，還需建構(gòu)以“雙線負責”、“垂直縱向管理”為主的財務(wù)管理體系，同時要保證財務(wù)管理人員地位獨立，促進財務(wù)管理人員更好地實現(xiàn)控制、管理職能。再者，應(yīng)加強財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，讓財務(wù)信息更準確、更及時地得到反映，保證商業(yè)銀行管理層及其他相關(guān)人員可第一時間獲得所需要的財務(wù)信息，增強商業(yè)銀行財務(wù)管理透明度，進而實現(xiàn)提升商業(yè)銀行財務(wù)管理整體水平的目的。
(二)強化財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提升財務(wù)管理科技化水平
財務(wù)管理信息作為商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策中的有力支持與保障，數(shù)據(jù)的準確性與及時性必須得到充分保障。商業(yè)銀行需轉(zhuǎn)變思想，在做好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)及側(cè)重業(yè)務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化升級的同時，應(yīng)將系統(tǒng)建設(shè)的重心向財務(wù)管理信息系統(tǒng)方面傾斜，高度重視財務(wù)管理信息化建設(shè)。此外，還需建構(gòu)新型信息化財務(wù)管理模式，此項屬于財務(wù)管理信息化建設(shè)的核心。財務(wù)管理模式涉及的管理內(nèi)容較多，需結(jié)合管理需求設(shè)置出不同的財務(wù)信息管理模型，如網(wǎng)點管理模型、經(jīng)營計劃系統(tǒng)模型、績效評價分析模型、財務(wù)預測分析模型等，增強財務(wù)管理信息系統(tǒng)整體信息決策能力，更準確的把控銀行運營及發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)果的提前預警和調(diào)整。同時，財務(wù)管理過程中還可通過數(shù)據(jù)庫建構(gòu)信息代碼庫，所有業(yè)務(wù)均有對應(yīng)的多元化代碼組合，更利于電腦隨時根據(jù)類別提供統(tǒng)計，強化業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析、收集與輸出功能，力求讓財務(wù)信息加工處理能力上升一個臺階，以滿足財務(wù)管理龐大數(shù)據(jù)信息資料的需求，促進商業(yè)銀行實現(xiàn)現(xiàn)代化財務(wù)高效管理。如部分商業(yè)銀行為了激勵考核員工，推出了“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，該系統(tǒng)通過回歸分析法，科學設(shè)置了規(guī)范的數(shù)學模型，能夠準確的核算出部門效益、單個產(chǎn)品效益、單筆資金效益、客戶效益與員工為銀行所做貢獻的各自效益。
(三)樹立正確的成本控制理念，促成財務(wù)管理目標實現(xiàn)
全流程成本控制是商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，強化成本控制理念作為商業(yè)銀行促進財務(wù)管理水平的有效路徑應(yīng)得到不斷鞏固。在成本控制過程中，需樹立正確的成本控制理念，有較高的效益意識。一方面，若相對指標始終不變，即可減少成本支出，來達到提高效益的目的;另一方面，若多種指標出現(xiàn)變化，在整體效益均上升的情況下，可適當提升成本支出絕對額。成本管理應(yīng)結(jié)合銀行整體財務(wù)管理目標即價值最大化，不可因某個環(huán)節(jié)成本減少而忽略整體價值的實現(xiàn)，應(yīng)始終堅持成本—效益配備原理來進行成本控制。同時，在成本核算時，需結(jié)合銀行基本職能，樹立成本主體觀，找出成本核算制度中責任成本與各責任中心彼此的關(guān)系，通過分析準確界定各責任主體的責任，有針對性地采取相應(yīng)措施，從而達到減少成本的目標。
總之，當前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作還存在較多問題，只有強化財務(wù)管理工作，推進財務(wù)管理體系改革與創(chuàng)新，加大財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)投入和提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，才可以增強商業(yè)銀行財務(wù)管理整體水平，從而提高商業(yè)銀行綜合市場競爭力。
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