會(huì)計(jì)管理制度（優(yōu)）
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的會(huì)計(jì)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì)計(jì)管理制度1
企業(yè)(公司)會(huì)計(jì)電算化管理制度
第一章 總則
第一條 為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作,保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》,結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
[注釋:制訂該制度的目的、意義和法令依據(jù)]
第二條 本制度適用于公司各財(cái)務(wù)核算單位。 [注釋:適用范圍]
第三條 本制度包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。 [注釋:制度的內(nèi)容]
第四條 本制度所指的計(jì)算機(jī)硬件是指支撐財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備,計(jì)算機(jī)軟件是指用友財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。
第五條 公司應(yīng)指定專人對(duì)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)及對(duì)數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。
[注釋:以上是總則部分;接下來是分則部分。]
第二章 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制
第六條 公司各財(cái)務(wù)核算單位必須使用公司指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行本單位的財(cái)務(wù)核算,并建立本單位的會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制,明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。
第七條 電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下:
(一)電算主管崗
由財(cái)務(wù)管理總部設(shè)立,負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃和管理,協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)的使用及財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行;對(duì)電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理;負(fù)責(zé)開、關(guān)服務(wù)器,管理服務(wù)器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作;協(xié)調(diào)、督促財(cái)會(huì)人員的電算化工作,完善公司的電算化制度。
(二)電算維護(hù)崗
由信息技術(shù)中心指派專人兼任,負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護(hù);維護(hù)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運(yùn)行;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進(jìn)公司會(huì)計(jì)電算化工作;會(huì)同電算主管負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的升級(jí)工作等。
(三)軟件操作崗
由各財(cái)務(wù)核算單位設(shè)立,負(fù)責(zé)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并及時(shí)輸入記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、登記、保管、保密工作。
(四)審核記賬崗
負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核;操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,沒有審核的憑證不能記賬;對(duì)打印輸出的'賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)審核。
此崗位人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。各財(cái)務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。
第三章 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
第八條 本章所稱會(huì)計(jì)電算化操作人員,是指按照會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置,行使崗位職責(zé)的會(huì)計(jì)電算化人員或經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總部為財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)人,分支機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)賦予臨時(shí)操作、查詢權(quán)的其他人員。
[注釋:會(huì)計(jì)電算化人員是依照會(huì)計(jì)電算化崗位進(jìn)行設(shè)置的。]
第九條 操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對(duì)自己的密碼必須嚴(yán)格保密,泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼,并通知會(huì)計(jì)電算化操作人員,再由會(huì)計(jì)電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十條 會(huì)計(jì)電算化人員在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實(shí)名進(jìn)行用戶登記,并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的集團(tuán)用戶由電算主管及財(cái)務(wù)管理總部指定人員管理與使用,其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。
[注釋:第八條至第十條是針對(duì)電算主管崗、電算維護(hù)崗、軟件操作崗、審核記賬崗。]
第十一條 日常操作程序
(一)電算維護(hù)員每天到崗后,首先檢查服務(wù)器是否正常開啟,檢查計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行,為其他工作做好準(zhǔn)備;[電算維護(hù)崗]
(二)會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)科目填制記賬憑證,并打印機(jī)制記賬憑證,同時(shí)簽名或蓋章確認(rèn);[軟件操作人員]
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證,審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認(rèn),并立即對(duì)機(jī)內(nèi)對(duì)應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時(shí)核對(duì)機(jī)內(nèi)記賬憑證,應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對(duì)無誤后,才能對(duì)機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。 [審核記賬崗]
(四)每天工作結(jié)束后,電算維護(hù)員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器,如要關(guān)機(jī)應(yīng)提前通知電算主管,由電算主管通知各在線操作人員,各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。[電算維護(hù)崗]
(五)操作人員離開操作使用計(jì)算機(jī)的工作現(xiàn)場(chǎng),應(yīng)立即退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。[電算維護(hù)崗]
第四章 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度
第十二條 各核算單位應(yīng)為開展會(huì)計(jì)電算化配備必要的計(jì)算機(jī),硬件設(shè)備和軟件。
第十三條 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容:
(一)電算維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生;
(二)電算維護(hù)員應(yīng)定期對(duì)計(jì)算機(jī)存放場(chǎng)所的安全措施進(jìn)行檢查,包括對(duì)消防和報(bào)警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進(jìn)行檢查,保證這些措施的有效性;
(三)電算維護(hù)員應(yīng)對(duì)硬件運(yùn)行過程中出現(xiàn)的故障及時(shí)排除,由于本身?xiàng)l件沒有能力解決的或不能解決的應(yīng)及時(shí)與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決,并對(duì)故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄;
第十四條 計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財(cái)務(wù)軟件維護(hù),包括以下內(nèi)容:
(一)系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性,系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改,以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。
(二)財(cái)務(wù)軟件維護(hù)包括操作維護(hù)與程序維護(hù):
對(duì)財(cái)務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題,電算維護(hù)員應(yīng)及時(shí)解決。如不能排除,應(yīng)立即報(bào)告電算主管并聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場(chǎng)處理。
對(duì)財(cái)務(wù)軟件的修改、版本升級(jí)等程序維護(hù)由財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé),電算主管及電算維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系,及時(shí)得到新版財(cái)務(wù)軟件。
對(duì)正在使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí),應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理總部和信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行,并記錄升級(jí)時(shí)間及模塊。[電算維護(hù)崗和電算主管崗]
第十五條 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份
會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé),包括至少每天進(jìn)行一次硬盤備份或啟用自動(dòng)備份系統(tǒng),對(duì)重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行備份,會(huì)計(jì)年度結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行刻錄備份。
第十六條
各核算單位應(yīng)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施,確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
各單位財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件,以預(yù)防、檢測(cè)、清除計(jì)算機(jī)病毒,并定期進(jìn)行病毒庫的升級(jí)及版本的更新。
第五章 電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度
第十七條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是公司重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及相關(guān)要求,對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
第十八條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)容和范圍:
電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù),以及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。
第十九條 電算化會(huì)計(jì)檔案的日常管理
(一)各核算單位使用計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)保管。
(二)會(huì)計(jì)電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出,打印的記賬憑證上應(yīng)有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。
(三)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計(jì)算機(jī)打印的活頁賬頁裝訂成冊(cè),應(yīng)每天登記并打印,做到日清月結(jié)。對(duì)每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的,也可按旬打印。一般賬簿按年打印,遇稅務(wù)、審計(jì)等管理部門檢查時(shí),應(yīng)按其要求,及時(shí)打印有關(guān)賬簿、報(bào)表等。
(四)各類賬簿在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須完整打印,裝訂成冊(cè)存檔。發(fā)現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案有缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印。
(五)每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi),財(cái)務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分月、按憑證序號(hào)整齊裝訂成冊(cè),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章,存檔妥善保管。
(六)每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后45日內(nèi),財(cái)務(wù)人員應(yīng)將打印的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料整齊裝訂成冊(cè),并加蓋單位公章由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管簽名或蓋章并加蓋單位公章,存檔妥善保管。
(七)存儲(chǔ)在磁盤、光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)電子文檔由電算維護(hù)員保管。
第二十條 電算化會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
各種會(huì)計(jì)資料(包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)),未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查其安全性和完整性,防止感染病毒和數(shù)據(jù)丟失。
第二十一條 電算化會(huì)計(jì)檔案保管期滿后,按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求進(jìn)行銷毀。
第六章 附則
第二十二條 本制度由財(cái)務(wù)管理總部會(huì)同信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋。[解釋權(quán)限]
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。[生效日期]
會(huì)計(jì)管理制度2
根據(jù)德教發(fā)65號(hào)文件及加強(qiáng)管理完善內(nèi)控制度規(guī)定的精神，對(duì)我校財(cái)務(wù)管理制度修訂如下：
1、我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
3、預(yù)算制度：
�、�、每年12月份，學(xué)校參照當(dāng)年的'預(yù)決算數(shù)字，制訂出第二年財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)教育局，每學(xué)期開學(xué)再根據(jù)資金變動(dòng)情況修訂預(yù)算表。
②、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫書面報(bào)告交學(xué)校校長，在校長辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
�、邸⑴ψ龊妙A(yù)算執(zhí)行的組織工作，積極組織收入。本著厲行節(jié)約，勤儉辦學(xué)原則，合理安排支出，提高資金的使用效益，注意加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，確保年度預(yù)算收支平衡。
4、統(tǒng)一審批制度
①、實(shí)行校長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人持原始票據(jù)到財(cái)務(wù)室規(guī)范制單并加蓋“財(cái)務(wù)初審”印章,后由校長審核簽字報(bào)銷。
�、凇�(duì)未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并視支出金額的大小,及時(shí)向總務(wù)主任或校長反映。教職工不得無理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。
5、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
①、學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。
②、對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，按學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)人員共同結(jié)賬，索要就餐發(fā)票及酒水單，經(jīng)審核后即可報(bào)銷。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
③、上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷時(shí)，要將上級(jí)收費(fèi)的文件或通知原件或復(fù)印件附后。
�、�、添置辦公用具、教學(xué)設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人首先向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，填寫購物申請(qǐng)卡或申請(qǐng)報(bào)告。1000元以上由校長審批，1000元以下由分管財(cái)務(wù)副校長審批，200元以下由總務(wù)主任審批。再由總務(wù)處聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。
⑤、各部門、處室購買的物品一律到物品保管處建卡并登記造冊(cè)，再由部門、處室負(fù)責(zé)人(憑出庫單)領(lǐng)走。
�、�、教職工生病住院或教職工直系親屬有喪事，由校工會(huì)組織人去看望并送去慰問品或慰問金。
⑦、接待如需用煙、用水等，由校長或分管校長指派采購員購買。
6、財(cái)務(wù)公開制度
為增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員定期向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。
另：差旅費(fèi)報(bào)銷制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按財(cái)政局、教育局規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)管理制度3
第一章會(huì)計(jì)制度建設(shè)
第一條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度等，特建立此企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的開展，使會(huì)計(jì)工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會(huì)計(jì)制度必須按會(huì)計(jì)制度開展，所有與會(huì)計(jì)制度不符的做法一律禁止。
會(huì)計(jì)制度對(duì)非普遍性、不重要事項(xiàng)不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按制度實(shí)質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;
三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡(jiǎn)便相結(jié)合原則;
第三條企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:
一、確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;
二、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表;
三、確定會(huì)計(jì)記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報(bào)表的核算程序;
四、制定成本、費(fèi)用控制、考核、核算辦法;
五、確定會(huì)計(jì)要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理辦法;
七、制定會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第一條公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，會(huì)計(jì)人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;
第二條會(huì)計(jì)機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡(jiǎn)、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會(huì)計(jì)工作量大小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會(huì)計(jì)人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:
一、一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)符合以下要求:
具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求:
堅(jiān)持原則，廉潔奉公，堅(jiān)決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;
具有一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會(huì)計(jì)師職稱;
能夠草擬本單位會(huì)計(jì)制度，組織本單位會(huì)計(jì)工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)電算化初級(jí)證書。
第四條會(huì)計(jì)人員分工:
一、會(huì)計(jì)基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報(bào)表、制度設(shè)計(jì)、稽核;
二、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會(huì)計(jì)崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;
三、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì)計(jì)崗位結(jié)合，確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對(duì)會(huì)計(jì)崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定
專人負(fù)責(zé)，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行分工。
五、實(shí)施會(huì)計(jì)電算后，應(yīng)按《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計(jì)算機(jī)人員擔(dān)任。
第五條依據(jù)會(huì)計(jì)法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)。
1、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(即財(cái)務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):
�、咆�(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)(包括財(cái)務(wù)、預(yù)算)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)、
預(yù)算)制度的設(shè)計(jì);
�、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營決策;
⑶參與審定對(duì)外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同;
⑷組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃和資金籌措、投資計(jì)劃，并檢查各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況;
�、山M織編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)專題報(bào)告;
�、式M織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核;
⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支;
�、瘫O(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;
2、主辦會(huì)計(jì)職責(zé):
�、啪唧w領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)管理工作;
�、平M織設(shè)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)制度，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;
⑶參與編制預(yù)決算，財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況;
�、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定;
�、杀O(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;
�、势鸩菰露�、季度、年度財(cái)務(wù)分析，并組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議及報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
⑺編制、上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表;
⑻參與編制股東大會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。
3、材料會(huì)計(jì)的職責(zé):
�、艆⑴c設(shè)置材料管理與核算辦法，負(fù)責(zé)材料核算;
�、茀⑴c編制材料采購用款計(jì)劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤點(diǎn)工作;
�、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;
�、杉皶r(shí)與倉庫核對(duì)帳目，保證帳實(shí)相符。
4、出納
�、艊�(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼�(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并上報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表;
⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對(duì)帳工作;
�、葓�(bào)送銀行存款收回、付出日?qǐng)?bào)表;
�、煞e極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項(xiàng)。
�、守�(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)開具收款收據(jù)。
第六條實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會(huì)計(jì)電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。
第八條公司應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì)計(jì)人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì)和集團(tuán)舉辦
的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計(jì)劃輪換會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)'多面手'式會(huì)計(jì)人才。
第三章會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表設(shè)計(jì)
第一條會(huì)計(jì)科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會(huì)計(jì)主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;
2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目;
3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會(huì)計(jì)要素分類，編制會(huì)計(jì)科目表;
按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目;
對(duì)科目進(jìn)行數(shù)字編碼。
第二條會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)
1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡(jiǎn)明實(shí)用，節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:
名稱和編號(hào)、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個(gè)人;
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的.內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗(yàn)收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;
應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會(huì)計(jì)主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會(huì)計(jì)憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計(jì)，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計(jì)方法如下:
�、倮L制業(yè)務(wù)流程圖;
�、诎磧�(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時(shí)間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂;
7、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊(cè)。原始憑證數(shù)量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。
第三條會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)計(jì):
1、會(huì)計(jì)帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設(shè)計(jì)帳薄應(yīng)符合下列要求:
①適應(yīng)單位的規(guī)模、特點(diǎn);
�、谂c會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng);
③適合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ�(guī)定;
�、莺�(jiǎn)明實(shí)用，便于查詢、核算、編制報(bào)表，節(jié)省人力、物力、財(cái)力;
�、藿Y(jié)合會(huì)計(jì)工具;
⑦全面完整。
3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:
�、倥c企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);
�、谀芗皶r(shí)、完整、系統(tǒng)提供信息;
�、酆�(jiǎn)便易行;
④適合記帳工具;
第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)
1、公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表采用行業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)報(bào)表;
2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求:
�、俜蠒�(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
�、趫�(bào)表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實(shí)情況的作用;
�、叟c帳戶記錄對(duì)應(yīng)，便于填列;
�、芗行�、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢(shì)，又能了解變化原因。
第四章會(huì)計(jì)核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本程序設(shè)置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會(huì)計(jì)╂→會(huì)計(jì)→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報(bào)表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算
其它
從事三級(jí)明細(xì)核算的會(huì)計(jì)人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，由稽核人員對(duì)其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計(jì)算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報(bào)表，據(jù)報(bào)表和帳薄反映情況編寫會(huì)計(jì)分析。
第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同其它人員一起建立二級(jí)核算體系，并承擔(dān)核算工作;
二級(jí)核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級(jí)核算辦法;
第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動(dòng);
第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時(shí)應(yīng)考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標(biāo)主要有計(jì)劃、預(yù)算實(shí)施情況、投資報(bào)酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作銜接等;
第六條定期開展財(cái)產(chǎn)清查，以保證帳實(shí)相符，財(cái)力資源完整;
財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)部門主管，各實(shí)物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;
主管部門應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個(gè)人原因盤虧的，應(yīng)向個(gè)人追回;由于制度不健全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。
第五章會(huì)計(jì)政策
第一條為了便于會(huì)計(jì)核算，依照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和行業(yè)會(huì)計(jì)制度開展會(huì)計(jì)核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度;
2、會(huì)計(jì)期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ);
4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報(bào)表按時(shí)態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實(shí)際成本法計(jì)價(jià);
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分?jǐn)�。開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷;
8、短期投資按成本計(jì)價(jià);
9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報(bào)表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;
12、收入實(shí)現(xiàn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司《財(cái)務(wù)管理制度》確認(rèn);
13、利潤分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會(huì)決議執(zhí)行;
14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;
16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會(huì)計(jì)電算化工作
第一條會(huì)計(jì)電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化工作的開展，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
第二條根據(jù)會(huì)計(jì)電算化計(jì)劃，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實(shí)施創(chuàng)造條件。
第三條公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實(shí)施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計(jì)劃。
第五條會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)配置專用計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作，并對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報(bào)表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報(bào)財(cái)政評(píng)審。同時(shí)，應(yīng)歸集實(shí)施中遇到的各種問題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。
第七章附則
會(huì)計(jì)管理制度4
物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作 , 確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
2.0 適用范圍
適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。
3.0職責(zé)
3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
3.2公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。
4.0程序要點(diǎn)
4.1資產(chǎn)負(fù)債表
4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :
a) 流動(dòng)資產(chǎn)。包括 :
一一貨幣資金 ;
一一短期投資 ;
一一應(yīng)收票據(jù) ;
一一應(yīng)收賬款 ;
一一應(yīng)收補(bǔ)貼款 ;
一一其他應(yīng)收款 ;
一一存貨 ;
一一待攤費(fèi)用 ;
一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。
b) 長期投資。包括 :
一一股權(quán)投資 ;
一一債券投資等。
c) 固定資產(chǎn)。包括 :
一一固定資產(chǎn)原價(jià) ;
一一備抵的累計(jì)折舊 ;
一一固定資產(chǎn)凈值 ;
一一固定資產(chǎn)清理 ;
一一在建工程 ;
一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。
d) 其他長期資產(chǎn)。包括 :
一一無形資產(chǎn) ;
一一遞延資產(chǎn) ;
一一其他長期資產(chǎn) ;
一一遞延稅款借項(xiàng)。
4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :
a) 流動(dòng)負(fù)債。包括 :
一一一短期借款 ;
一一應(yīng)付賬款 ;
一一其他應(yīng)付款 ;
一一應(yīng)付工資 ;
一一應(yīng)付福利費(fèi) ;
一一未交稅金 ;
一一未付利潤 ;
一一其他未交款 ;
一一預(yù)提費(fèi)用 ;
一一年內(nèi)到期的長期負(fù)債等。
b) 長期負(fù)債。包括 :
一一長期借款 ;
一一應(yīng)付債券 ;
一一長期應(yīng)付款 ;
一一住房周轉(zhuǎn)金等。
e) 所有者權(quán)益。包括 :
一一實(shí)收資本 ;
一一資本公積 ;
一一盈余公積 ;
一一未分配利潤等。
4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 :
a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 應(yīng)分別填列'年初數(shù)'和' 期末數(shù)'的金額:
一一 '年初數(shù)'欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù),應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)'欄內(nèi)數(shù)字填列 ;
一一 '期末數(shù)'主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。
b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目 ;
c) 根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目 :
一一壞賬準(zhǔn)備 ;
一一其他應(yīng)收款 ;
一一固定資產(chǎn) ;
一一累計(jì)折舊 ;
一一固定資產(chǎn)清理 ;
一一在建工程 ;
一一遞延資產(chǎn) ;
一一短期借款 ;
一一其他應(yīng)付款 ;
一一應(yīng)付工資 ;
一一應(yīng)付福利費(fèi) ;
一一應(yīng)交稅金 ;
一一未付利潤 ;
一一其他未交款 ;
一一實(shí)收資本 ;
一一資本公積 ;
一一盈余公積等。
d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目 :
一一貨幣資金 ;
一一應(yīng)收賬款 ;
一一存貨 ;
一一應(yīng)付賬款 ;
一一待攤費(fèi)用 ;
一一預(yù)提費(fèi)用等。
e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 :
一一應(yīng)收賬款凈額 ;
一一固定資產(chǎn)凈值 ;
一一長期借款 ;
一一長期應(yīng)付款 ;
一一未分配利潤 ;
一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 ;
一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等
4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表
4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。
4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。
4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 :
a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 :
一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) ' 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 ' 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 ;
一一有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)'應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅'明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;
-一有關(guān)營業(yè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)'應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅'明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;
一一有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)'應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅' 明細(xì)賬分別計(jì)算填列 ;
一 -有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)'應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅'明細(xì)賬分析計(jì)算填列工
b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí) , 可根據(jù)下列計(jì)算公式 , 分析卡算相關(guān)項(xiàng)目 :
一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 ;
一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) -本期已交數(shù) ;
一 -消費(fèi)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己支數(shù) ;
一一營業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己交數(shù) ;
一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交
數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù) ;
一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù)。
4.3損益表
4.3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)編制損益表 , 應(yīng)從公司的營業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計(jì)算經(jīng)營利潤 :
經(jīng)營利潤 = 營業(yè)收人 -營業(yè)費(fèi)用 -營業(yè)稅金及附加 ;
b) 計(jì)算營業(yè)利潤 :
營業(yè)利潤 = 經(jīng)營利潤 -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 ;
c) 計(jì)算利潤總額 :
利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補(bǔ)貼收人 + 營業(yè)外收人
-營業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整 ;
d 計(jì)算凈利潤 :
凈利潤 = 利潤總額 -所得稅。
4.3.2損益表的編制方法 :
a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 '本月數(shù)'欄目 ;
b) 如編制年度損益表 , 應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額,并將'本月數(shù)'改為'上年數(shù)'
c) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列'本年累計(jì)數(shù)',或者根據(jù)上月本表的本年累計(jì)數(shù)',加上本月本表的 ' 本月數(shù)'填列 ;
d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下 :
一一 ' 營業(yè)收人 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 營業(yè)收人 ' 賬戶的發(fā)生額填列 ;
一 -' 營業(yè)成本 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 營業(yè)成本 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 營業(yè)費(fèi)用 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 營業(yè)費(fèi)用 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 營業(yè)稅金及附加'項(xiàng)目。根據(jù)'營業(yè)稅金及附加'賬戶發(fā)生額填列;
一一 ' 管理費(fèi)用 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 管理費(fèi)用 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 補(bǔ)貼收人 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 補(bǔ)貼收人 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 營業(yè)外收人 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 營業(yè)外收人 ' 賬戶發(fā)生額填列 ; 一一 ' 營業(yè)外支出 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 營業(yè)外支出 ' 賬戶發(fā)生額填列;
一一'以前年度損益調(diào)整'項(xiàng)目。根據(jù)'以前年度損益調(diào)整'賬戶發(fā)生額填列 ;
一一 ' 利潤總額 ' 根據(jù) ' 計(jì)算利潤總額 ' 公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損, 則以 ' 一 '在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 ;
一一 ' 所得稅 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 所得稅 ' 賬戶發(fā)生額填列 ;
-一 ' 凈利潤 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 計(jì)算凈利潤 ' 公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損 , 以 ' 一 ' 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。
4.4利潤分配表
4.4.1利潤分配表是損益表的附表。
4.4.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。 4.4.3利潤分配表的主要內(nèi)容有 :
a) 凈利潤的增減調(diào)整項(xiàng)目 ;
b) 凈利潤的分配 ;
c) 未分配利潤。
4.4.4利潤分配表的編制方法 :
a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年 ' 本年利潤 ' 及 ' 利潤分配 ' 賬戶及其所屬明細(xì)賬 戶的記錄分析填列利潤分配表的 ' 本年實(shí)際 ' 欄目 ;
b) '上年實(shí)際'欄根據(jù)上年' 利潤分配表' 填列 ;
c) 利潤分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下 :
-一 ' 凈利潤 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 損益表 ' 中的 ' 凈利潤 ' 項(xiàng)目的 ' 本年累計(jì) ' 數(shù)填列 ;
-一 '應(yīng)交特種基金 ' 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列 ;
一一'年初未分配利潤'項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤分配表 ' 未分配利潤 ' 項(xiàng)目的 ' 本年實(shí)際 ' 數(shù)填列 ;
一一'盈余公積補(bǔ)虧'項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列 ;
一一 ' 提取盈余公積 ' 項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列 ;
一一 ' 應(yīng)付利潤 ' 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤分析填列。
4.5營業(yè)收支明細(xì)表
4.5.1營業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。
4.5.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按營業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目 , 分別編制。
4.5.3營業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下 :
a) '營業(yè)收人'項(xiàng)目。根據(jù) '營業(yè)收人' 明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列 ;
b) 營業(yè)成本 '項(xiàng)目。根據(jù)'營業(yè)成本'明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;
c) '營業(yè)費(fèi)用 ' 項(xiàng)目。根據(jù) '營業(yè)費(fèi)用'明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;
d) '營業(yè)稅金及附加'項(xiàng)目。根據(jù)'營業(yè)稅金及附加'賬戶借方分析填列 :
e) '營業(yè)利潤 ' 項(xiàng)目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加的 差額計(jì)算填列。
4.6 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表
4.6.1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu) :
a) 左方 ' 流動(dòng)資金的來源和運(yùn)用 '
一一流動(dòng)資金的來源部分。包括 : 本年凈利潤、其他來源 ;
一一流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括 : 利潤分配、其他運(yùn)用 ;
一一財(cái)務(wù)狀況表左方的流動(dòng)資金來源合計(jì)'減去'流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)'為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。
b) 右方的 ' 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) '
一一流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加 ( 或減少 ) 變動(dòng)的結(jié)果 ;
一一流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加(或減少) 變動(dòng)的結(jié)果 ;
一一財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額'減去'流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額',為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加(或減少)凈額。
4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法 :
a) 流動(dòng)資金來源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法 :
一一'本年凈利潤'項(xiàng)目.根據(jù) '損益表'上'凈利潤'項(xiàng)目'本年累計(jì)數(shù)'欄的數(shù)字填列 ;
一一'固定資產(chǎn)折舊'項(xiàng)目。根據(jù)'累計(jì)折舊'項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列
一一'遞延資產(chǎn)攤銷'項(xiàng)目。根據(jù)'遞延資產(chǎn)'賬戶貸方發(fā)生額分
析計(jì)算填 列;
一一'固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)'項(xiàng)目。根據(jù)'營業(yè)外支出'和'營業(yè)外收人' 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 ;
一一'清理固定資產(chǎn)損失( 減收益 )'項(xiàng)目.根據(jù) ' 營業(yè)外收人 ' 和 ' 營業(yè)外支出 '賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列 ;
一一'遞延稅款 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 遞延稅款 ' 賬戶的貸方發(fā)生額填列 , 如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額 , 又有貸方發(fā)生額 , 應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目 ;
一一'其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失 ' 項(xiàng)目 o 根據(jù) ' 營業(yè)外支出 '所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列 ;
一一'固定資產(chǎn)清理收人( 減清理費(fèi)用 )' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 固定資產(chǎn)清理 ' 賬戶分析填列 ;
一一'資本凈增加額'項(xiàng)目。根據(jù)'實(shí)收資本'、'資本公積'和'盈余公積' 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列 ;
一一'提取盈余公積 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 利潤分配 ' 賬戶所屬 ' 提取盈余公積 ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;
一一'應(yīng)付利潤 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 利潤分配 ' 賬戶所屬 ' 應(yīng)付利潤 ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;
一一'應(yīng)交特種基金 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 利潤分配 ' 賬戶所屬 ' 應(yīng)交特種基金'明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;
一一'固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額 ' 項(xiàng)目。根據(jù) ' 固定資產(chǎn) ' 、 ' 累計(jì)折舊 ' 和 ' 在建工程 ' 賬戶的`記錄分析填列 ;
b) 流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法 :
一一根據(jù) ' 資產(chǎn)負(fù)債表 ' 中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列 ;
一一年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 ; 年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少 ,在表上以 ' 一 ' 號(hào)填列。
4.7代管維修基金收支情況公布表
4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容 :
a) 上季結(jié)余 ;
b) 本季收人 ;
c) 本季支出 ;
d) 本季余額 ;
e) 其他項(xiàng)目。
4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法 :
a) 根據(jù)上季 ' 代管維修基金收支情況表 ' 的 ' 本季余額 ' 欄目的數(shù)據(jù)填列 ' 上季 結(jié)余 ' 項(xiàng)目 ;
b) 根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列 ' 本季收人 ' 欄目 ;
c) 根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列 ' 本季支出 ' 欄目 :
d) 根據(jù)'上季結(jié)余'加上'本季收人'減去'本季支出'的數(shù)據(jù)填列'本季余額'欄目。
4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表
4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :
a) 收人項(xiàng)目 :
一一管理費(fèi) ;
一一房租費(fèi) ;
一一停車場(chǎng)收人 ;
一一有償服務(wù)費(fèi) ;
一一其他項(xiàng)目。
b) 支出項(xiàng)目 :
一一管理人員工資 ;
一一管理人員福利 ;
一一行政辦公費(fèi) ;
一一差旅費(fèi) ;
一一辦公用水電費(fèi) ;
一一公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) ;
一一設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;
一一保安、清潔費(fèi) ;
-一社區(qū)文化費(fèi) ;
一一公共事務(wù)費(fèi) ;
一一公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;
一一法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ;
一一管理傭金 ;
一一其他項(xiàng)目
4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法 :
a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季 ' 營業(yè)收人一管理費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 ' 管理費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
b) 根據(jù)當(dāng)季 ' 營業(yè)收人一房屋出租 ' 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 '房租 ' 項(xiàng)目 ;
c) 根據(jù)當(dāng)季 ' 營業(yè)收人一停車場(chǎng) ' 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 ' 停車場(chǎng)收人 ' 項(xiàng)目 ;
d) 根據(jù)當(dāng)季 ' 營業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人 ' 、 ' 營業(yè)收人一兼營服務(wù)收人 ' 等相關(guān) 賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算 , 填列 ' 有償服務(wù)費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
e) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一工資 ' 明細(xì)賬的借方發(fā)生額 , 填列 ' 管理人員工資 ' 項(xiàng)目 ;
f) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一福利費(fèi) ' 明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列 ' 管理人員福利 費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
g) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一辦公費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 ' 辦公費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
h) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一差旅費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 ' 差旅費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
i) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一水電費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 辦公水電費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
j) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一水電費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 公共設(shè)施、 設(shè)備管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
k) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一保安費(fèi) ' 或 ' 管理費(fèi)用一清潔費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 ' 保安、清潔費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
l) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一社區(qū)文化費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 社區(qū) 文化費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
m) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 公共 事務(wù)費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
n) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 設(shè)備、 工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
o) 根據(jù)當(dāng)季 ' 管理費(fèi)用一綠化費(fèi) ' 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 ' 公共綠化 養(yǎng)護(hù)費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
p) 根據(jù) ' 管理費(fèi)用一保踵費(fèi) ' 及 ' 應(yīng)交稅金 ' 、 ' 營業(yè)稅金及附加 ' 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 ' 法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ' 項(xiàng)目 ;
q) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)按照當(dāng)季 ' 營業(yè)收人 ' 賬戶發(fā)生總額的 10% 計(jì)提
管理傭金。
4.9會(huì)計(jì)報(bào)表的保送
4.9.1月度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :
a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每月 5 日前向公司財(cái)務(wù)部主管報(bào)送上月報(bào)表 :
一--資產(chǎn)負(fù)債表
一一損益表 ;
一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 ;
一一其他稅務(wù)報(bào)表 ;
一一其他相關(guān)月度報(bào)表。
b) 公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報(bào)
表;
c) 審核無誤的 , 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表合并 ;
d) 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報(bào)公司財(cái)務(wù)部主管審核;
e) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)加蓋公司公章或公司財(cái)務(wù)專用章后 , 分別報(bào)送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。
4.9.2季度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :
a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每季度初的 10 日內(nèi) , 編制上季度 ' 代管維修基金收支情況公布 表 ' 及 ' 管理費(fèi)收支季度公布表 ', 并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部主管審核 ;
b) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報(bào)送小區(qū)業(yè)主管理委員會(huì)。
4.9.3年度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :
a) 每年 1 月 10 日前 , 公司會(huì)計(jì)應(yīng)編制上年度報(bào)表 :
一 -財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 ;
一一利潤分配表 ;
一一營業(yè)收支明細(xì)表 ;
一一其他相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
b) 年度報(bào)表報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部主管審核加蓋公司公章后 , 報(bào)送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關(guān)部門、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)政府部門。
4.10 會(huì)計(jì)報(bào)表資料的保管
4.10.1 公司會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月在公司財(cái)務(wù)部加密后長期保存。
4.10.2管理處會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由管理處會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月歸檔后加密在管理處長期保存。
4.11會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況 , 作為公司 / 管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1〈物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表〉
6.0相關(guān)支持性文件
6.1〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉
6.2〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉
6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉
物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表
收人 支出 盈虧
項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
管理費(fèi) 管理人員工資
房租 管理人員福利
停車場(chǎng)收人 辦公費(fèi)
有償服務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi)
其他 辦公水電費(fèi)
機(jī)電設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)水電費(fèi)
設(shè)備工具修理費(fèi)
公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)
法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
管理傭金
其他
小計(jì)
合計(jì) 合計(jì)
本季度盈虧 上季度
結(jié)轉(zhuǎn): 累計(jì)盈虧
會(huì)計(jì)管理制度5
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實(shí)行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
醫(yī)院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何科室和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);所有收費(fèi)票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。
(三)單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財(cái)務(wù)室，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
(四)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
醫(yī)院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的'主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
醫(yī)院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
醫(yī)院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(一)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。
醫(yī)院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出(正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。
(二)專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。醫(yī)院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù);各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴�，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。
(三)嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率
醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《四川省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過本單位國家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過快增長。醫(yī)院實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
醫(yī)院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。
會(huì)計(jì)管理制度6
切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：
一、資金使用管理：
�、濉⑹杖牍芾恚�
按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。
�、�、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請(qǐng)示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的.，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長審批。
(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。
(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。
(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
�、�、備用金管理
村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫。
二、費(fèi)用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長審批。
會(huì)計(jì)管理制度7
1、學(xué)�？値�(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
2、會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
3、各種記賬憑證，應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。
4、會(huì)計(jì)檔案必須專人專室保管。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后，原則上編造清冊(cè)交檔案室保管。
5、檔案室接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，需要拆封的應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。
6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。
7、本校人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)財(cái)務(wù)科科長或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，并詳細(xì)登記調(diào)閱的.名稱、日期、調(diào)閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。
8、調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共同簽名。
9、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。各種原始憑證和記賬憑證（包括傳票和匯總表）、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)應(yīng)保存15年，現(xiàn)金、銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案的保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)要保存25年，涉及外事的會(huì)計(jì)憑證和決算作永久保存，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年，單位的會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表保存5年。
10、銷毀會(huì)計(jì)檔案必須編制銷毀清冊(cè)，由財(cái)務(wù)科和檔案室共同鑒定，提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)校長室批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科和檔案室共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人同時(shí)在銷毀清冊(cè)上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時(shí)應(yīng)當(dāng)抽出，另行立卷。
11、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科學(xué)管理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
會(huì)計(jì)管理制度8
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,必須將所經(jīng)管的.會(huì)計(jì)工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職結(jié)算。
2、會(huì)計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù),并對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
3、編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料,包括會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。
4、一般會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,按移交清冊(cè)逐項(xiàng)登記點(diǎn)交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,移交人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。
5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。
6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
7、單位撤消、分立、合并時(shí),相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。
會(huì)計(jì)管理制度9
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條
經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的`器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條
對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條
成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條
職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。
第三十八條
加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條
公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-，營業(yè)稅金及附加，-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-，營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤。
會(huì)計(jì)管理制度10
為推進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《中共XX委、XX人民政府批轉(zhuǎn)市紀(jì)委等單位關(guān)于全面推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的實(shí)施意見》和《XX村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，結(jié)合我村實(shí)際，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
1、村集體財(cái)務(wù)收支會(huì)計(jì)核算委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）代理。村財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，報(bào)賬員1名，如有特殊要求，報(bào)“中心”批準(zhǔn)可增設(shè)助理會(huì)計(jì)1名。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，若村已建立村經(jīng)濟(jì)合作社，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由社長擔(dān)任。
2、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面主持本村財(cái)務(wù)工作，其崗位主要職責(zé)：
�。�1）貫徹落實(shí)村合作經(jīng)濟(jì)社財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，主持制訂本村的財(cái)務(wù)管理制度，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并提請(qǐng)村民（代表）會(huì)議審議通過。
（2）代表本村簽訂各項(xiàng)承包合同和其他經(jīng)濟(jì)合作協(xié)議，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同的兌現(xiàn)、結(jié)算工作。
�。�3）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照制度規(guī)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，開源節(jié)流，做好資金的籌集和使用，把好財(cái)務(wù)審批關(guān)。
�。�4）支持并督促村報(bào)賬員認(rèn)真履行職責(zé)，依法辦理并按時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支結(jié)報(bào)等工作，對(duì)本村財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。
�。�5）定期組織財(cái)務(wù)檢查，清理核對(duì)賬目，盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，收回應(yīng)收欠款。
3、村報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)工作，其崗位主要職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)做好出納工作。保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行結(jié)算票據(jù)和收款收據(jù)；對(duì)內(nèi)容不真實(shí)、用途不明確、開支不符合規(guī)定，憑證要素或?qū)徟掷m(xù)不齊全的票據(jù)要拒絕付款；認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算條例，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，做到賬款相符。
�。�2）及時(shí)整理好有關(guān)收付款憑單、附件和證明，填好出納結(jié)報(bào)表，每月（每季）按時(shí)向“中心”報(bào)賬。
�。�3）記好有關(guān)財(cái)務(wù)備查簿。做好應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的記錄和債權(quán)債務(wù)結(jié)算工作。季未把應(yīng)收款明細(xì)清單報(bào)村兩委負(fù)責(zé)人和村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)主任。
�。�4）負(fù)責(zé)村集體資產(chǎn)管理和各種承包合同的管理、結(jié)算、兌現(xiàn)、歸檔工作。
�。�5）負(fù)責(zé)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)工作。
�。�6）負(fù)責(zé)做好文書及檔案工作。
�。�7）定期向群眾公布財(cái)務(wù)收支賬目。
二、財(cái)務(wù)預(yù)決算
1、財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行計(jì)劃管理，做到年初有預(yù)算，年終有決算。年初在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算、專項(xiàng)決算。年終必須編制綜合決算。
3、預(yù)算和決算年度與會(huì)計(jì)年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。
4、年初預(yù)算方案由村兩委集體討論提出，上報(bào)“中心”審核，再經(jīng)村民（代表）會(huì)議審議通過后報(bào)“中心”備案，并在公開欄公布。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生較大變化的，如追加預(yù)算外建設(shè)項(xiàng)目、大額設(shè)備購置或其他大額支出，必須提請(qǐng)村民（代表）會(huì)議對(duì)原預(yù)算進(jìn)行修改，并按規(guī)定程序做好會(huì)議記錄和公布、報(bào)送、備案工作。
5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，依據(jù)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定把好財(cái)務(wù)收支的審批關(guān)。
三、貨幣資金管理
1、本村貨幣資金一律由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)管理，其他人員不得經(jīng)管貨幣資金。
2、現(xiàn)金收入，必須于收款當(dāng)日送存銀行，不準(zhǔn)以存折形式存入銀行。本村只能在當(dāng)?shù)劂y行開立一個(gè)基本賬戶，不準(zhǔn)多頭開戶。
3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“七不準(zhǔn)”原則。即：不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)擅自出借集體資金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔(dān)保，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為3000元，超限額部分要及時(shí)送存銀行�，F(xiàn)金使用嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以確保貨幣資金的安全完整。
5、嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，空白支票憑證由村報(bào)賬員保管，預(yù)留銀行印鑒由“中心”代理會(huì)計(jì)、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員分別保管，其中村財(cái)務(wù)專用章由“中心”代理會(huì)計(jì)保管。
6、本村使用資金，由村報(bào)賬員填寫資金使用申請(qǐng)單，報(bào)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。屬日常資金使用的，開具現(xiàn)金支票；屬工程項(xiàng)目等較大資金使用的，憑原始憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票，報(bào)“中心”審核后到銀行辦理有關(guān)手續(xù)。
四、財(cái)務(wù)審批
1、健全財(cái)務(wù)審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，一切財(cái)務(wù)支出都必須取得或填制合法、有效的原始憑證，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)，經(jīng)手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意簽字。不得未批先付。村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人長期（指連續(xù)3個(gè)月以上）外出，應(yīng)書面委托村委會(huì)其他成員行使臨時(shí)財(cái)務(wù)審批權(quán)；若遇村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不履行審批職責(zé)，導(dǎo)致村財(cái)務(wù)無法及時(shí)報(bào)賬，村民（代表）會(huì)議可在村委會(huì)其他成員中重新確定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
2、審批權(quán)限。實(shí)行村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”限額審批制度和村主任聯(lián)簽制度。村1000元以下日常經(jīng)費(fèi)支出由村主任審批；1000元至5000元的經(jīng)費(fèi)支出，由村兩委聯(lián)席會(huì)議討論決定后，授權(quán)村主任和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽；1萬元以上的經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村兩委聯(lián)席會(huì)議討論研究基礎(chǔ)上，提交村民（代表）會(huì)議討論決定后，授權(quán)村主任和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用支出由村主任審批。
3、村干部報(bào)酬和通訊設(shè)備及費(fèi)用。每年年初把村干部報(bào)酬或誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等由村兩委研究提出，經(jīng)村民（代表）會(huì)議通過后，列入當(dāng)年預(yù)算。黨組織書記、村民委員會(huì)主任不得公費(fèi)配置移動(dòng)電話、住宅電話和小汽車。
4、差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào)，按規(guī)定及時(shí)報(bào)銷。如無急事包乘出租車的費(fèi)用不得報(bào)銷。
5、堅(jiān)持取消村級(jí)接待費(fèi)支出，嚴(yán)禁用公款吃喝送禮。村干部到上級(jí)有關(guān)部門辦事不得動(dòng)用村集體資金宴請(qǐng)；嚴(yán)禁動(dòng)用村集體資金以拜年、慰問等方式向上級(jí)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)干部送禮金、禮物等，否則所支的費(fèi)用均由當(dāng)事人自負(fù)，并追究當(dāng)事人相應(yīng)的責(zé)任。
6、違反規(guī)定擅自審批或付款的，由審批人或付款人承擔(dān)責(zé)任，造成集體資金損失的，由審批人或付款人負(fù)責(zé)賠償。
五、收支結(jié)報(bào)
1、本村財(cái)務(wù)收支實(shí)行月（季）報(bào)制，于每月（季）后3日內(nèi)由村報(bào)賬員到“中心”報(bào)賬。
2、財(cái)務(wù)收支票據(jù)一律經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委會(huì)員審核，符合規(guī)定的加蓋村務(wù)民主監(jiān)督委會(huì)員審核專用章后，報(bào)“中心”審核入賬。
3、非出納人員代收各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在收款后3日內(nèi)向村報(bào)賬員結(jié)清。
六、票證管理
1、村集體一切經(jīng)濟(jì)收入一律使用“浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”。禁止使用外購、自制的收據(jù)發(fā)票收款。收款收據(jù)憑購領(lǐng)證向“中心”購領(lǐng)。
2、收據(jù)要求整本連號(hào)不得拆開使用，開具完畢的票據(jù)要及時(shí)交“中心”登記核銷，多本票據(jù)按領(lǐng)用先后順序開具。
3、領(lǐng)用的收款收據(jù)由報(bào)賬員妥善保管，不得出借，不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。
七、財(cái)產(chǎn)物資管理
1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)集體財(cái)產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。
2、財(cái)產(chǎn)物資要建立財(cái)產(chǎn)、物資專用明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
3、各類財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管，并及時(shí)加強(qiáng)維修保養(yǎng)。
4、健全入庫、保管、領(lǐng)用手續(xù)，入庫時(shí)應(yīng)清點(diǎn)驗(yàn)收，出庫時(shí)應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)由領(lǐng)用者簽名。
5、固定資產(chǎn)的更換和購置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣要經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審查批準(zhǔn)。屬于不正常報(bào)廢的，要追究有關(guān)人員責(zé)任；作價(jià)轉(zhuǎn)讓，做到合理估價(jià)，及時(shí)收回價(jià)款。年終做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清理工作。
6、財(cái)產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要經(jīng)村兩委研究決定，并要簽訂協(xié)議，落實(shí)責(zé)任人，按規(guī)定收取承包金、租金或占用費(fèi)，并上墻公布，接受監(jiān)督。
7、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，所提折舊費(fèi)，應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償，用于其重置更新。
八、債權(quán)債務(wù)管理
1、村集體發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)全額列入賬內(nèi)核算。村報(bào)賬員要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記欠款單位、時(shí)間、金額、原因等應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2、村委會(huì)要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，要采取切實(shí)可行的措施積極催收債權(quán)，并努力減少債務(wù)。
3、村報(bào)賬員應(yīng)加強(qiáng)與“中心”會(huì)計(jì)溝通與聯(lián)系，及時(shí)核對(duì)債權(quán)債務(wù)的變化情況，每年至少核對(duì)2次，使兩者賬賬相符。
4、村集體的應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無法收回的'，經(jīng)村民（代表）會(huì)議討論通過后，辦理有關(guān)手續(xù)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”核銷。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。
九、民主理財(cái)
1、村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)本村民主理財(cái)工作，其具體理財(cái)職責(zé)是：監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施情況，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)預(yù)算、收益分配、公積金、公益金、福利費(fèi)的提取和使用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實(shí)施情況；檢查庫存現(xiàn)金、銀行存款及村財(cái)產(chǎn)物資管理情況；查閱審核財(cái)務(wù)賬目和群眾反映的有關(guān)財(cái)務(wù)問題；對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
2、定期開展民主理財(cái)。本村確定每月（每季第一個(gè)月）5日為理財(cái)日,定期召開理財(cái)會(huì)議，審核村準(zhǔn)備結(jié)報(bào)的有關(guān)票據(jù)，對(duì)有異議的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向村民委員會(huì)提出，由村委會(huì)主任或經(jīng)手人作出解釋；若對(duì)村委會(huì)主任或經(jīng)手人的解釋，不能通過的，村委會(huì)可以提交村民（代表）會(huì)議討論決定。對(duì)無異議發(fā)票應(yīng)及時(shí)蓋上監(jiān)督章，并做好理財(cái)記錄。
3、村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)正確行使職權(quán)，不得借民主理財(cái)之機(jī)，妨礙影響財(cái)務(wù)管理工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。如遇村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)成員不履行職責(zé)或不正確履行職責(zé)，致使村民主理財(cái)工作無法正常開展，村賬不能及時(shí)上報(bào)“中心”的，村黨組織應(yīng)責(zé)令其限期整改，拒不改正的，村兩委可提請(qǐng)村民代表會(huì)議按程序罷免其成員資格。若村民代表會(huì)議不能罷免其成員資格，村兩委可書面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理工作聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)，村賬先報(bào)“中心”入賬，以后再進(jìn)行集中理財(cái)或?qū)徲?jì)。
十、財(cái)務(wù)公開
1、內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、工程項(xiàng)目承包、村干部報(bào)酬、村集體土地補(bǔ)償款收支、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)等情況實(shí)行明細(xì)公開或?qū)ｍ?xiàng)公開。公開內(nèi)容由“中心”提供并蓋章。
2、時(shí)間：確定每月(每季第一個(gè)月)15日至20日為公開日。
3、形式：在村務(wù)公開欄張貼公布。積極創(chuàng)新群眾喜聞樂見的其他公開形式，推行網(wǎng)上定向公開。
4、程序：由村報(bào)賬員定期向“中心”領(lǐng)取財(cái)務(wù)公開表，經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章后，在村務(wù)公開欄公布，并做好財(cái)務(wù)公開資料整理歸檔。
十一、財(cái)會(huì)人員管理
1、村報(bào)賬員要實(shí)行持證上崗。未取得上崗證的，在受聘上任一年內(nèi)必須接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)考試成績(jī)合格者頒發(fā)上崗證準(zhǔn)許其上崗，成績(jī)不合格者不得留任。
2、村黨組織書記、村民委員會(huì)主任及其直系親屬不得任村(社)的報(bào)賬員。
3、村報(bào)賬員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不受村兩委換屆影響。無正當(dāng)理由，不得隨意解聘或撤換。村報(bào)賬員在年度民主評(píng)議村干部活動(dòng)中被評(píng)為稱職者可連聘連任，累計(jì)2次評(píng)為不稱職者予以解聘。
4、村報(bào)賬員的任免和調(diào)換由村黨組織提出初步人選，村兩委聯(lián)席會(huì)議討論決定，若村兩委聯(lián)席會(huì)議存在較大爭(zhēng)議，提交村民（代表）會(huì)議討論決定。也可經(jīng)公開考試選拔確定人選。確定的人選報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”審核后備案。
5、村報(bào)賬員的報(bào)酬與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動(dòng)報(bào)酬與福利待遇
會(huì)計(jì)管理制度11
一、提高警惕，監(jiān)守工作崗位，善于觀察出入人員動(dòng)態(tài)，外來人員不得無故進(jìn)校，如聯(lián)系工作必須出示證件，填寫出入登記。
二、嚴(yán)格執(zhí)行門衛(wèi)安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應(yīng)進(jìn)行檢查，攜出物品，必須要有總務(wù)處開出的出門證，并且物證相符，否則門衛(wèi)人員不予放行。
三、進(jìn)校的各種機(jī)動(dòng)車輛和自行車，均應(yīng)進(jìn)行檢查，要指揮車輛順道路行使，并且指揮車輛整齊的排列在指定的.位置。
四、門衛(wèi)室鐘表，每天要與北京標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間校對(duì)。要嚴(yán)格按作息時(shí)間，打上下課的鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學(xué)校辦公室。
五、負(fù)責(zé)報(bào)紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作，要做到：發(fā)送及時(shí)、準(zhǔn)時(shí)、不丟失、無差錯(cuò)，還要做好保密工作。
六、負(fù)責(zé)門衛(wèi)周圍的打掃工作，大門、傳達(dá)室內(nèi)外要經(jīng)常保持整潔，干凈。
七、加強(qiáng)學(xué)生上課期間對(duì)校園的巡視工作，要細(xì)心觀察校內(nèi)和大門周圍異常動(dòng)態(tài)和不安全因素，隨時(shí)記載，及時(shí)反映。
八、假日期間和每天晚上，學(xué)生不得隨便進(jìn)校，如有要事，須經(jīng)門衛(wèi)人員同意，憑學(xué)生證方可進(jìn)校。
九、學(xué)校每天早上七點(diǎn)開門，晚上二十點(diǎn)關(guān)門。
會(huì)計(jì)管理制度12
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長;科長(主任)外出要報(bào)告主管局長;副科長、科員外出要報(bào)告科長(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購置與管理
機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項(xiàng)物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的.大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
會(huì)計(jì)管理制度13
為嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，掌握各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止鋪張，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)厲收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的根據(jù)省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格掌握經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)討論打算，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，老師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目根據(jù)上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國家推行的同學(xué)“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公正、公正、公開的原則，根據(jù)上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的`收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，根據(jù)財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，依據(jù)原始憑證，準(zhǔn)時(shí)記帳，每天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫存現(xiàn)金務(wù)必掌握在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行掌握和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)向校長反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥當(dāng)保管。
會(huì)計(jì)管理制度14
一、保證藥品質(zhì)量：
1、大藥房所經(jīng)營的必須符合國家規(guī)定的藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不銷售假劣藥品。
2、所有購進(jìn)藥品只能從擁有合法經(jīng)營(生產(chǎn))資格的企業(yè)購進(jìn)，不準(zhǔn)從非法藥商，藥販購進(jìn)。購進(jìn)業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)執(zhí)行。
3、嚴(yán)把購進(jìn)藥品驗(yàn)收關(guān)，每個(gè)進(jìn)入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收員驗(yàn)收簽字后方可上柜上架銷售。
4、嚴(yán)把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養(yǎng)護(hù)檢查關(guān)，質(zhì)量養(yǎng)護(hù)員每月底對(duì)在柜、在架藥品進(jìn)行一次全面的外觀質(zhì)量檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量疑問或有質(zhì)量問題的藥品應(yīng)停止銷售并及時(shí)報(bào)告質(zhì)量管理員復(fù)查處理。
二、嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，保證藥品供應(yīng)
認(rèn)真執(zhí)行國家物價(jià)政策，根據(jù)藥品購進(jìn)成本、市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格，合理制定價(jià)格，實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，公平交易，做到現(xiàn)款購藥與參保人員刷卡購藥價(jià)格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時(shí)補(bǔ)充，確保藥品供應(yīng)及時(shí)。
三、嚴(yán)格大藥房工作管理制度
工作人員應(yīng)按時(shí)上下班，堅(jiān)守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對(duì)顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭(zhēng)吵，做到文明服務(wù)。
四、做好藥品的分類管理工作
嚴(yán)格實(shí)行藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內(nèi)服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調(diào)配工作和處方保存工作;非處方藥應(yīng)正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項(xiàng)等。
五、做好帳務(wù)管理工作
嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內(nèi)的營養(yǎng)保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺(tái)帳，職工每次刷卡購藥應(yīng)有購藥清單，結(jié)余金額清楚，每月及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)
醫(yī)保定藥房應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)員工的專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德和禮儀的培訓(xùn)，科學(xué)合理的指導(dǎo)用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
六、其它規(guī)定
1、定點(diǎn)藥房不得對(duì)參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。
2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)制度
1、目的
以參保人員為中心，確保藥品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價(jià)格政策，維護(hù)參保人員的身體健康和安全用藥合法權(quán)益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店。
2、引用文件
2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)�！�20xx〕11號(hào))
2.2《關(guān)于本市定點(diǎn)零售藥店基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕54號(hào))
2.3《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)�！�20xx〕166號(hào)
2.4《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)定點(diǎn)零售藥店管理和規(guī)范參保人員購藥行為的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕186號(hào))
2.5《關(guān)于《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藥品目錄》有關(guān)中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕110號(hào))
2.6《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號(hào)
2.7《關(guān)于本市醫(yī)保定點(diǎn)藥店對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號(hào)
3、職責(zé)
3.1店經(jīng)理負(fù)責(zé)醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店的日常管理工作。
3.2醫(yī)保柜藥師、營業(yè)員負(fù)責(zé)醫(yī)保日常操作。
4、管理概要
4.1硬件要求
4.1.1營業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務(wù)區(qū)域面積≥50平方米，采光通風(fēng)好。醫(yī)保柜外服務(wù)區(qū)≥25平方米，配備飲水機(jī)、椅子等，供參保人員休息。
4.1.2設(shè)立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應(yīng)分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。
4.1.3設(shè)立單獨(dú)的醫(yī)保服務(wù)區(qū)域、醫(yī)保倉庫，保證醫(yī)保目錄內(nèi)藥品的正常供應(yīng)。
4.1.4設(shè)立獨(dú)立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨(dú)的醫(yī)保藥品進(jìn)、銷、存臺(tái)賬。
4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點(diǎn)藥店夜間按鈴”標(biāo)識(shí)及“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店24小時(shí)服務(wù)”指示燈箱，設(shè)有夜間售藥窗口。
4.1.6在醫(yī)保服務(wù)區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店配購藥操作流程》和《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店服務(wù)公約》，方便參保人員購藥。
4.2人員配備及要求
4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊(cè)到店，確保24小時(shí)藥師在崗服務(wù)。
4.2.2必須任命1名首席藥師，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔(dān)任，并通過培訓(xùn)。
4.2.3必須指定專人(可兼職)負(fù)責(zé)與醫(yī)療保險(xiǎn)信息中心日對(duì)帳、結(jié)算工作及醫(yī)保用藥服務(wù)的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應(yīng)的`管理工作。
4.2.4醫(yī)保柜營業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險(xiǎn)專用計(jì)算機(jī)的操作知識(shí)，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導(dǎo)下提供服務(wù)。
4.3管理規(guī)范
4.3.1保證24小時(shí)服務(wù)。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內(nèi)的處方藥品外配服務(wù)和非處方藥品的自購服務(wù)。
4.3.2門店制定24小時(shí)藥師上崗排班表，確保24小時(shí)營業(yè)時(shí)間藥師在崗服務(wù)。
4.3.3認(rèn)真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關(guān)政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。
4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺(tái)的藥品混淆，帳物必須相符。
4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)的價(jià)格不得高于非醫(yī)保柜臺(tái)，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)和非醫(yī)保柜臺(tái)提供的品種應(yīng)一致。
4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。
4.3.7每天晚上24點(diǎn)結(jié)清當(dāng)日銷售，日清月結(jié)。
4.4禁止行為
4.4.1超量、超范圍供應(yīng)藥品，杜絕外錯(cuò)事故的發(fā)生。
4.4.2以滋補(bǔ)品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.3以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)形式進(jìn)行營銷活動(dòng)。如買贈(zèng)活動(dòng)。
4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.5申請(qǐng)結(jié)算“藥品目錄”以外藥品的費(fèi)用。
4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變?cè)斓尼t(yī)療保險(xiǎn)憑證仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變?cè)斓奶幏交蚺c醫(yī)療保險(xiǎn)憑證相關(guān)項(xiàng)目不符的處方仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。
4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準(zhǔn)私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機(jī)。
5、處罰
質(zhì)量部、市內(nèi)管理總部加強(qiáng)內(nèi)部自查工作，主動(dòng)適應(yīng)醫(yī)保政策。對(duì)違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的門店或直接責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動(dòng)合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。
會(huì)計(jì)管理制度15
第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
第六條、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
第十一條、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
第十二條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十三條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的'核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
第四十八條、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
第四十九條、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
第五十一條、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第五十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
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