財務(wù)管理制度[必備15篇]
現(xiàn)如今，大家逐漸認識到制度的重要性，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
![財務(wù)管理制度[必備15篇]](https://p.9136.com/00/l/lm3787.jpg)
財務(wù)管理制度1
1 .確保公司資金安全，特制定此制度。
2．適用范圍：
3．管理內(nèi)容：
3.1公司給校園店、體驗店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里作為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。各店長負責(zé)備用金的保管，部門負責(zé)人監(jiān)督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結(jié)清當(dāng)日貨款，并整理好單據(jù)和款項，于次工作日上午11點前將前日銷售款上交財務(wù)。校園店將《銷售日報表》發(fā)公司財務(wù)后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶，體驗店和咖啡廳的營業(yè)款和單據(jù)直接交財務(wù)出納處。
3.3體驗店和咖啡廳必須將銷售款項和單據(jù)核對一致，并將單據(jù)和款項全額上
交財務(wù)；校園店可根據(jù)營業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶，校園店當(dāng)日累計未上交的前日營業(yè)款最多不超過500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營業(yè)款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致，如人為
原因造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。
3.5所有銷售憑證和銷售小票上的售價必須與公司的相關(guān)銷售價格文件相一
致；折扣、特價等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當(dāng)天現(xiàn)金銷售款達到5000元時（含伍仟元），需當(dāng)日存入指定銀行或上
交出納，其余款項第二日上午11點前存入指定銀行或上交出納。
4.7周末或節(jié)假日等出納崗位非正常上班時間內(nèi)，小額營業(yè)款可先由店長保
管；當(dāng)累計未上交營業(yè)款達到3000元時，需存入公司指定銀行賬戶。 1．目的`：為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉(zhuǎn)。
4.8店鋪內(nèi)累計不超過200元的零星開支由店長統(tǒng)一用備用金進行支付，月未到公司報銷；累計未報銷金額超過200元（含兩佰元）時及時向公司財務(wù)報銷。
4.9銷售憑證和銷售小票是公司收入的標(biāo)志，銷售憑證要求聯(lián)號。店鋪管理人
員要嚴(yán)格對票據(jù)進行管理，不得隨意撕毀。銷售憑證或者銷售小票需要作廢的，要將此號碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個字，并有店長簽名注明作廢原因后交財務(wù)部。 4.10當(dāng)商品入店鋪時，店鋪導(dǎo)購根椐公司倉庫配貨出庫單進行數(shù)量型號等清
點驗收，并確認無誤后簽收。
4.11各門店每月月未進行庫存盤點，對滯銷貨、丟失、破損的貨品進行清理，將盤點結(jié)果經(jīng)部門負責(zé)人審核后上交公司財；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，交財務(wù)進行調(diào)帳處理，做到帳實相符。
4.12各門店于每月月初3號（節(jié)假日順延）前將確定好的上月銷
售報表和庫存月報表經(jīng)部門負責(zé)人審核后傳遞公司財務(wù)，以便公司財務(wù)進行管理和核算。
4.13店鋪內(nèi)所有財產(chǎn)物資，由店長進行清理并出具一份清單，落實到相關(guān)責(zé)
任人，店面財產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財務(wù)一份。
4.14此規(guī)定一經(jīng)發(fā)布，希望各門店遵守執(zhí)行。
財務(wù)管理制度2
1、按照《工會固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對固定資產(chǎn)、庫存物品等進行登記、核算、管理和處置。實行工會資產(chǎn)獨立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強本級工會固定資產(chǎn)、庫存物品的'管理，定期進行實物盤點，確保工會資產(chǎn)安全完整、賬實相符。
3、工會房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。
4、不得用工會經(jīng)費進行高風(fēng)險投資。沒有用工會經(jīng)費進行擔(dān)保的行為。
5、嚴(yán)格按照《工會法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國總工會有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置工作。
財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo)：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負責(zé)人確認后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預(yù)留印鑒的`管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
�、郯l(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開支管理
第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷
第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會計人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。
2、負責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理，不得作為他用。
8、負責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。
3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
5、負責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度4
為進一步提高財政資金使用效益，構(gòu)建服務(wù)節(jié)約型機關(guān),根據(jù)《中共中央八項規(guī)定》、《中央八項規(guī)定實施細則》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》以及十八大以來廉政新規(guī)定等文件精神和省、市相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合中心實際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統(tǒng)一核算和規(guī)范津貼補貼發(fā)放等有關(guān)規(guī)定。
2.厲行節(jié)約，反對浪費，勤儉辦事，建設(shè)節(jié)約型機關(guān)。
3.加強經(jīng)費支出預(yù)算管理，堅持先預(yù)算、后支出，支出有標(biāo)準(zhǔn)，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強化財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)，建立健全經(jīng)費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷。
5.堅持民主理財，實行分級負責(zé)、集體討論和財務(wù)公開。
二、全面推進預(yù)算績效管理
加強預(yù)算績效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績效目標(biāo)管理機制，在編制年度預(yù)算時制定預(yù)算目標(biāo)，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。完善預(yù)算支出責(zé)任制度，提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時性、均衡性和有效性。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，認真做好收支結(jié)轉(zhuǎn)、決算、立卷歸檔工作，及時組織對財政專項資金的使用情況進行績效評價。
三、經(jīng)費支出審批規(guī)定
財務(wù)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)管理制度具體負責(zé)。各項經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等的收支，采取統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批的辦法。經(jīng)財務(wù)人員核對后，3萬元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費支出前經(jīng)辦人需按流程進行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論同意后方可支出。任何個人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開支使用及處置。支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算之內(nèi)，在預(yù)算下達的指標(biāo)內(nèi)列支，超出部分不予報銷。
四、財務(wù)報銷規(guī)定、報銷程序和要求
1.報銷規(guī)定：財務(wù)報銷工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)管理制度具體負責(zé)。所有經(jīng)費報銷需綜合處負責(zé)人審核后再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.報銷程序：經(jīng)辦人簽字→財務(wù)人員審查原始票據(jù)→綜合處負責(zé)人審核簽字
7
→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→報銷。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準(zhǔn)備報銷相關(guān)憑證，認真如實填寫相應(yīng)報銷單，在經(jīng)費開支后1個月內(nèi)完成報銷。各項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
五、各項經(jīng)費支出
�。ㄒ唬⿻h費
會議應(yīng)當(dāng)在會議定點場所舉行，按協(xié)議價格結(jié)算，實行“一會一結(jié)”。會議費標(biāo)準(zhǔn)中住宿費、伙食費實際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項定額計算的經(jīng)費預(yù)算總數(shù)；
伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天會議伙食費參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行，原則上一類會議不超過一天，二、三類會議不超過半天。
1.會議標(biāo)準(zhǔn)：
一類會議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直部門主要負責(zé)人或分管負責(zé)人等參加的會議。
二類會議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直有關(guān)部門分管負責(zé)人等參加的會議。
三類會議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區(qū)）對口部門負責(zé)人或本系統(tǒng)有關(guān)人員參加的會議。
2.會議規(guī)模：
會議與會人員：一類會議控制在150人以內(nèi)；
二類會議控制在100人以內(nèi)；
三類會議控制在80人以內(nèi)。
會議工作人員：一類會議根據(jù)會議性質(zhì)和規(guī)模嚴(yán)格限定工作人員數(shù)量。二、三類會議的工作人員數(shù)量原則上控制在總?cè)藬?shù)的15%以內(nèi)。
會議費報銷憑證：財務(wù)票據(jù)、會議審批依據(jù)、會議通知、金華市級機關(guān)會議（培訓(xùn)）費支出匯總表及實際參加人員簽到表、定點場所等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細等單據(jù)。
（二）培訓(xùn)費
1.培訓(xùn)地點應(yīng)該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會主義學(xué)院、部門行業(yè)所屬培8 訓(xùn)基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓(xùn)的，應(yīng)安排在政府采購的定點場所，或經(jīng)財政部門備案同意后，安排在收費低于定點場所的單位內(nèi)部會場、招待所、培訓(xùn)中心。
2.培訓(xùn)費實行分類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規(guī)定調(diào)劑使用。住宿費、伙食費實際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項定額計算的經(jīng)費預(yù)算總數(shù)；
伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天培訓(xùn)伙食費參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。
5天以內(nèi)（含5天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；
5天以上的`培訓(xùn)，所有天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的80%（即一類培訓(xùn)每人每天計360元、二類培訓(xùn)每人每天計320元）控制。上述天數(shù)含報到和離開時間，報到和離開時間合計不得超過1天。
培訓(xùn)費嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
一類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區(qū)）黨政主要負責(zé)人的培訓(xùn)項目。
二類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為處級及以下人員的培訓(xùn)項目。以其他人員為主的培訓(xùn)項目參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。
4.嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；
嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會餐或安排宴請；
嚴(yán)禁組織高消費娛樂、健身活動；
嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費用；
嚴(yán)禁在培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費、會議費等與培訓(xùn)無關(guān)的任何費用。
培訓(xùn)費報銷憑證：財務(wù)票據(jù)，培訓(xùn)通知、金華市級機關(guān)會議（培訓(xùn)）費支出匯總表、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)場所出具的原始明細等單據(jù)。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費
勞務(wù)費，是指市本級部門(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動報酬，包括講課費、9 稿費、監(jiān)考（考務(wù)）費、評審費及其他一次性服務(wù)費等。
1.講課費
請外部門(單位)人員為本單位培訓(xùn)或以其他形式講課的，每學(xué)時講課費標(biāo)準(zhǔn):中級職稱(鄉(xiāng)科級)及以下人員每學(xué)時最高不超過300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時最高不超過500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級）原則上每學(xué)時最高不超過1500元。講課費根據(jù)實際發(fā)生的學(xué)時計算,每半天最多按4學(xué)時計算。
2.稿費
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門批準(zhǔn)，由本單位舉辦的內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統(tǒng)一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計算，稿費不得向本單位人員發(fā)放。
�。�2）單位內(nèi)部簡訊等刊物和工作性質(zhì)的調(diào)研課題，平時不得支付任何形式的稿費。
（3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調(diào)研文章，經(jīng)年終評比，簡訊類按人員數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過500元/人的稿費,調(diào)研課題按課題數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過800元/篇的稿費。
�。�4）市委市政府統(tǒng)一組織開展的稿件信息、調(diào)研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規(guī)定。
3.評審費
本單位統(tǒng)一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業(yè)資格）評定的評委費，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過500元，主評委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標(biāo)準(zhǔn)支付。
各類專業(yè)技術(shù)項目的評審費按聘請人員職稱確定評審費標(biāo)準(zhǔn)，高級不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執(zhí)行，院士、全國知名專家可按照高級人員標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專家的，可根據(jù)路途遠近再給予500-1000元勞務(wù)費，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費的不得再報銷差旅費。
咨詢費參照評審費相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.其他項目
除上述項目外的其他一次性服務(wù)項目需支付的勞務(wù)費，原則上按每人每天或每項不超過500元標(biāo)準(zhǔn)支付。
5.支出要求
�。�1）勞務(wù)費支付應(yīng)附發(fā)放清單，內(nèi)容包括姓名、工作單位、職稱（職務(wù)）、身份證號、數(shù)量（場次）、標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據(jù)材料。勞務(wù)費原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金發(fā)放。
�。�2）個人參加勞務(wù)活動須事先經(jīng)過單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費活動的時間不超過12個工作日，個人領(lǐng)取的勞務(wù)費收入應(yīng)如實報告。
�。�3）不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費，不得以勞務(wù)費等名義變相發(fā)放錢物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費。工作日時間參加本單位組織的各類考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費。本單位工作人員在非工作日時間參加本單位組織的各類勞務(wù)事項，已領(lǐng)取加班（夜餐）費的不得再重復(fù)領(lǐng)取勞務(wù)費。
（四）接待費
接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴(yán)格控制用餐人員和工作餐標(biāo)準(zhǔn)。確因工作需要安排多餐的，應(yīng)向接待對象收取伙食費，并出具收款收據(jù)，收取標(biāo)準(zhǔn)與出差人員交納伙食費標(biāo)準(zhǔn)相同。由接待處室填報公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室審核后執(zhí)行。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人；
超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。用餐標(biāo)準(zhǔn)：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標(biāo)準(zhǔn)均不含飲料費）。飲料費用按不超過餐標(biāo)30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以內(nèi)及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機關(guān)食堂、普通農(nóng)家樂用餐。
接待費報銷憑證：財務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來賓接待清單、消費清單。
�。ㄎ澹┎盥觅M
外出參加會議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。
1.城市間交通費。
乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷，乘坐飛機、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨報銷保險費。
2.伙食補助費。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區(qū)每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當(dāng)提前告知控制標(biāo)準(zhǔn)，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對外收費標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按對外收費標(biāo)準(zhǔn)交納；
沒有對外收費標(biāo)準(zhǔn)的，早餐按照日伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標(biāo)準(zhǔn)交納相關(guān)費用。
3.公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應(yīng)派車天數(shù)（自然日）公雜費減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按標(biāo)準(zhǔn)交納，每人每天最高不超過80元；
沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的，每人每半天按照40元標(biāo)準(zhǔn)交納。
4.住宿費。
�。�1）出差人員到省外出差，執(zhí)行財政部公布的分地區(qū)、分級別住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)，實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個人自負。
（2）參加住宿費自理的培訓(xùn)班，住宿費在上述限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。
�。�3）出差人員無住宿費憑據(jù)的，不予報銷住宿費。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住宿費在限額標(biāo)準(zhǔn)的50%以內(nèi)憑據(jù)報銷。
5.定額報銷區(qū)域補貼標(biāo)準(zhǔn)。
出差人員赴定額補貼區(qū)域出差，可按定額補貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼，標(biāo)準(zhǔn)見下表。
在金華市域范圍內(nèi)出差的，可以按差旅費規(guī)定據(jù)實報銷城市間交通費，公雜費包干使用；
也可以在定額補貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干城市間交通費，公雜費減半。統(tǒng)一安排車輛出行的，不得領(lǐng)取交通費定額包干。
前往婺城區(qū)塔石鄉(xiāng)、莘畈鄉(xiāng)、箬陽鄉(xiāng)、沙畈鄉(xiāng)執(zhí)行公務(wù)的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規(guī)定
（1）工作人員離開常駐地到外地實（見）習(xí)、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內(nèi)按25元補助，不報銷公雜費。市財政局另有規(guī)定的從其規(guī)定，不得重復(fù)領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節(jié)假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區(qū)在規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)實報銷，公雜費每次80元包干使用；
省內(nèi)地區(qū)可以按定額補貼標(biāo)準(zhǔn)包干城市間交通費，減半報銷公雜費。省內(nèi)每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計1次。
（2）出差人員在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助費。
出差人員乘坐全列軟席列車時，原則上應(yīng)乘坐軟座，但在晚8時至次日晨7時期間乘坐時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應(yīng)當(dāng)索取相應(yīng)的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個人保管，不作為報銷依據(jù)。
（4）出差人員執(zhí)行有工作紀(jì)律要求需要統(tǒng)一安排食宿的專項任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規(guī)定食宿限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑食宿票據(jù)統(tǒng)一列支，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及出差人員清單統(tǒng)一報銷公雜費。任務(wù)期間出差人員不再報銷及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規(guī)定回原單位報銷。
（5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執(zhí)行本規(guī)定，在派駐地工作期間不得報銷出差伙食補助費和公雜費。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補助：
（1）已享受會議、培訓(xùn)伙食者；
�。�2）調(diào)干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時辦公室、指揮部、領(lǐng)導(dǎo)小組等機構(gòu)工作者；
�。�4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費報銷憑證：財務(wù)票據(jù)，出差、會議、培訓(xùn)審批單，相關(guān)通知等。
�。┮共唾M
僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)在正常工作時間外連續(xù)加班工作4小時及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會議、培訓(xùn)、出差、出國等公務(wù)活動；
（2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調(diào)休的；
（4）按規(guī)定領(lǐng)取加班補貼的；
�。�5）參加公務(wù)活動已享受伙食或補助的。
晚上連續(xù)加班4小時及以上的，每人每次可開支夜餐費補助40元；
休息日（含國家法定節(jié)假日）加班的，連續(xù)加班滿4小時不到8小時的，可參照夜餐費補助標(biāo)準(zhǔn)開支1次伙食補助；
連續(xù)加班滿8小時及以上的，可參照夜餐費補助標(biāo)準(zhǔn)開支2次伙食補助。
夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫后，報分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，交綜合處匯總。綜合處統(tǒng)籌安排的假期及活動值班由綜合處統(tǒng)一填寫報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
夜餐費報銷憑證：市本級機關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強國有資產(chǎn)管理，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理的有機結(jié)合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負責(zé)中心機關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負責(zé)所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負責(zé)管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內(nèi)部調(diào)整和調(diào)出，都不得帶走，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。各處（室）間需調(diào)整的，報分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由綜合處統(tǒng)一調(diào)配。
加強清產(chǎn)核資工作，實行資產(chǎn)清查盤點登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進行清查，理清財務(wù)、查清資產(chǎn)、實物盤點，統(tǒng)一粘貼條形碼，做到財務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實物之間帳帳相符、賬實相符，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時更新固定資產(chǎn)卡片。進行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、報廢、報損等資產(chǎn)處置，應(yīng)按規(guī)定向財政部門報批。
七、調(diào)出人員財務(wù)交接
由綜合處將調(diào)出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規(guī)定及時轉(zhuǎn)出。因工作需要由個人使用的辦公用品，在辦理調(diào)離手續(xù)時歸還并列出移交清單。
財務(wù)人員工作調(diào)動或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得辦理調(diào)離崗位事宜。
八、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會議上通報財務(wù)收支情況，重大經(jīng)費開支專題匯報，定期組織財務(wù)審計，自覺接受監(jiān)督。以公開促規(guī)范，每月及時統(tǒng)計上月止的公務(wù)接待費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費等經(jīng)費明細支出表，經(jīng)民主理財監(jiān)督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實做好預(yù)算決算信息公開的統(tǒng)計、分析工作，在預(yù)決算批準(zhǔn)（批復(fù)）后20個工作日內(nèi)通過市政府門戶網(wǎng)站公開預(yù)算決算和“三公”經(jīng)費等財務(wù)信息，自覺接受社會監(jiān)督。
九、福利、獎勵、津貼
1.有關(guān)福利、獎勵、津貼由中心研究，統(tǒng)一發(fā)放。
2.特殊崗位補貼，按上級規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，原規(guī)定自行終止。
財務(wù)管理制度5
為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會委員會報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的'各項財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作.
七、本制度自通過之日起施行。
財務(wù)管理制度6
一、學(xué)校食堂要建立健全財務(wù)管理制度。設(shè)立農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金銀行結(jié)算專戶，財政補助經(jīng)費的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐設(shè)立專用銀行存款賬戶，設(shè)一名兼職會計和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財務(wù)進行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設(shè)備設(shè)施購置和炊具添置的經(jīng)費、食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設(shè)備折舊不計入營養(yǎng)餐成本，在“營養(yǎng)餐計劃經(jīng)費”之外單獨解決。
四、各類支出由校委會或教師大會決定支出項目，所有的支出必須有票據(jù)，會計憑票入賬。
五、學(xué)校設(shè)立營養(yǎng)餐膳食委員會，采購員購物上須報請學(xué)校校長審批，并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
六、實事求是核實食品成本，嚴(yán)格實行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金，確保食堂正常運轉(zhuǎn)，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學(xué)校校委會提議、討論通過后方可采購。
八、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學(xué)生食堂的`賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時向?qū)W區(qū)報賬。
十一、學(xué)校營養(yǎng)餐賬務(wù)實行財務(wù)公開。定期公布經(jīng)費賬目、配餐食譜、數(shù)量和價格，以及享受補助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生及其家長、社會的監(jiān)督。
《學(xué)生營養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的.,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)管理制度8
目的：加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本.
一、財務(wù)借款及核銷管理辦法
第一條、借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核，交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款.
第二條、費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳.
第三條、報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）.
第四、提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單.
第五條、報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名.
第六條、財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章.
第七條、借款人因公借款辦事，要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則，特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷.
二、會計核算管理辦法
第一條、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法.
第二條、會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度.
第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報表均用中文.
第四條、會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定.
第五條、會計憑證，使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種.
�。�1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費報銷單.費用支出證明單.請購單.收款收據(jù).借款單等.
（2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù).勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證.發(fā)票.收據(jù)等.
�。�3）會計憑證保管期限為十五年.
第六、會計報表，依財政.稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報.
三、成本核算管理辦法
第一條、營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料.物料.購進時的包裝費.運雜費.稅金等應(yīng)在該原料.物料的進價中加計成本.
第二條、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中.
第三條、對運動場所購進準(zhǔn)備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀?
第四條、客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本.
第五條、車輛折舊.燃油耗用.養(yǎng)路費.過橋費可作為成本核算.
第六條、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣.熱能以及員工的工資.福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理.
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條、庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取.超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支.
第二條、現(xiàn)金支付范圍：工資.補貼.福利.差旅費.備用金.轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出.
五、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定
1、在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.
2、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票.收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'.
六、主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況
1、.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果.
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定.
3、超儲物資.商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.
4、在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的'要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用.
七.收取支票管理辦法
第一條、檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱.簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.
第二條、背面寫有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯(lián)系電話.
第三條、支票有效期為十天.
第四條、最低起點為100元.
八.盤點管理制度
第一條、目的
為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.
第二條、盤點范圍
（一）存貨盤點：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養(yǎng)材料等.
�。ǘ┴攧�(wù)盤點：系指現(xiàn)金.票據(jù).有價證券.
（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤點.
1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機器設(shè)備.運輸設(shè)備.生產(chǎn)器具等.
2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品.
3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具.器具等.
第三條、盤點方式.時間
（一）年中、年終盤點
1、存貨：由各管理部門.采購員會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日.31日；年終盤點時間是12月30日.31日.
2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點.
3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點.
（二）月末盤點
每月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30日.
第四條、人員的指派與職責(zé)
�。ㄒ唬┛偙P人：由總經(jīng)理任命.負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決.
�。ǘ┲鞅P人：由各部門負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動和實施.
�。ㄈ┍P點人：由各部門指派，負責(zé)點計數(shù)量.
�。ㄋ模┍O(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任.
�。ㄎ澹⿻c人：由財務(wù)部指派，負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作.
�。﹨f(xié)盤人：由各部門指派，負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作.
（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人.會點人.抽點人，其職責(zé)相同.
第五條.盤點前的準(zhǔn)備事項
�。ㄒ唬┍P點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類.項目編排'盤點人員編組表'.盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施.
�。ǘ└鞑块T將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備.
1.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊.集中.分類.
2.現(xiàn)金.有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單.
3.各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點.
4.各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單.領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）.
第六條.盤點實施要求
1.要求主盤人.盤點人.協(xié)點人等嚴(yán)格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊.
2.盤點時要力求物品的安全.
3.盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認.
4.盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況進行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結(jié)果進行存檔.
5.根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔.
九、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一.三.五.日的下午三點至五點（特殊情況除外）.
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.
第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè).生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品.消耗品；而出庫單用于后
勤部門（工程.保安.辦公室.配送）領(lǐng)用物品.
第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名.原材料中的菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可.
第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單.
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期.外觀質(zhì)量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù).
八.固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機械設(shè)備.大小汽車
的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責(zé).實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工.
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱.規(guī)格.數(shù)量.單價.
總值金額.購建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點.
第三條.折舊年限：房屋15年.汽車10年.機械設(shè)備.電話系統(tǒng)折舊期為
8年.空調(diào).音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.
第四條.折舊計提方法采用使用年限法.
九.原材料及其他物品采購管理辦法
第一條、由廚師長.生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃.
第二條、將采購計劃送交財務(wù)部審核.
第三條、由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員.
第四條、采購員要負責(zé)將價格真實.準(zhǔn)確.清楚的記錄于請購單上.
第五條、采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字.
第六條、驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批.
第七條、采購員持內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票到財務(wù)報帳.
第八條、其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務(wù)部保管員審核，主管會計簽字，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購員采購.
第九條、原材料采購流程圖，宴會預(yù)定單或銷售計劃提出申請審核填請購單
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負責(zé)記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳.
第二條.定期做好物資.商品的盤點工作，做到帳.貨.卡三相符.
第三條.貨物入庫時，一定要真實.準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準(zhǔn)確無誤.
第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫.
第五條.個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部.
第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放.
第七條.及時報告物資存儲情況，嚴(yán)禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法.
十一、報損.報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損.報廢處理時，由保管員填報'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報告表送交財務(wù)部.
第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批.
第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn).低值易耗品的報廢.毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案.
第五條.報損.報廢的金額走營業(yè)外支出科目.
十二.內(nèi)部審計管理規(guī)定
第一條、認真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報.帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤.對己復(fù)核過的報表，必須簽名以示負責(zé).
第二條、審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目.對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平.
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致.
第三條、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理.
第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名.
第五條、每日及時核算成本，要求成本核算必須合理.準(zhǔn)確.并計算出每月成本利潤率.
第六條、要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批.
十三、廚房成本的控制和管理
第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價—期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本.
第二條、廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：
�。�1）嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.
（2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長.保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責(zé)管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高.保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨保管.
�。�3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著節(jié)約光榮.浪費可恥的原則.
（4）對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益.
�。�5）對廚房月末盤點時要做到斤兩準(zhǔn)確.價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確.
（6）廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的
�。�7）財務(wù)人員每天要對廚房出品率進行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項工作.
�。�8）每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析，找出差距和不足，以便進一步提高酒店自身的利率水平.
財務(wù)管理制度9
為了保障聯(lián)誼會會務(wù)工作的正常開展,加強聯(lián)誼會財務(wù)管理,促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會年費收取標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)管理制度。
一、收入管理
1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會財務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶:
(一)會費.聯(lián)誼會作為民間社團組織,主要任務(wù)是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會員服務(wù).按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會實際,制定以下會費收取標(biāo)準(zhǔn):會員100/年.
(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助
(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入.
(四)銀行存款利息收入.
(五)其它合法收入.
2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.
3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續(xù)交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經(jīng)申請,有秘書處核實,并經(jīng)理事會批準(zhǔn)通過,年費可以給予減緩繳納.
二、支出管理
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財,取之會員.用之于會員的原則.
(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)
(二)差旅費;
(三)其它經(jīng)理事會同意支出的款項;
三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制
年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)理事會討論后執(zhí)行.
四、聯(lián)誼會財務(wù)開支實行會長一支筆”審批制
本會日常財務(wù)開支實行會長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應(yīng)根據(jù)日常會議內(nèi)容有負責(zé)項目的人員提交預(yù)資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的'費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對手續(xù)不全,不符合財務(wù)制度的費用支出,一律不予報銷.聯(lián)誼會財務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.
五、聯(lián)誼會的會計組織工作按國家財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
聯(lián)誼會常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準(zhǔn)確和完整性.會計人員必須進行會計核算,實行會計監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護財經(jīng)紀(jì)律,保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務(wù)收支情況等.
聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.
六、聯(lián)誼會財務(wù)收支自覺接受會員監(jiān)督.
聯(lián)誼會要嚴(yán)格控制各項財務(wù)支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務(wù)收支審查情況,接受會員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會的咨詢.聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務(wù)的交接工作.
七、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn),本會章程及財務(wù)管理制度進行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預(yù)算,經(jīng)會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財產(chǎn)物品,其費用有當(dāng)事人自理.
八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規(guī)定執(zhí)行.
九、本會的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。
*年7月17日印
財務(wù)管理制度10
評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務(wù)部與集團公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾�，須由財�?wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽認后報總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票)，必須開具票據(jù)，嚴(yán)禁無憑據(jù)收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁外借或為他人套取銀行現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管，出納員負責(zé)財務(wù)專用章的保管，會計經(jīng)理負責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負責(zé)。
三、債權(quán)資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收，防止發(fā)生壞帳，加強酒店各種應(yīng)收帳款的管理，每年年末或根據(jù)實際需要，財務(wù)部須核對應(yīng)收款，向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見附件二)，經(jīng)對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規(guī)定時間催收;
2、對確實無法按時收回或無法收回的債權(quán)，由財務(wù)部提出處理建議，報總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類，折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設(shè)備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設(shè)備5年
5)電子、電器設(shè)備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉，由財務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進行專門管理，以達到提高資產(chǎn)使用價值的目的。閑置資產(chǎn)(含報廢、報損)的`管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。
收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃(見附件三)，管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃，在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標(biāo)準(zhǔn)，并填寫《營業(yè)項目收費標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責(zé)人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查，并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后，于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》，呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進行監(jiān)督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進行核算。
六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況，結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
財務(wù)管理制度11
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費政策，嚴(yán)格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的'執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務(wù)管理制度12
一、認真貫徹《會計法》，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)制度，樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和規(guī)定。
三、財務(wù)人員要認真履行管理、監(jiān)督職責(zé)，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為要及時反映，堅決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字，會計審核，由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支，須事先由經(jīng)辦人提出意見，有財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際情況，提出意見，經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴(yán)格控制，借款由主任審批，并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強對固定財產(chǎn)的管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的'公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費用，嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責(zé)賠償。
九、建立財務(wù)匯報、公開制度，加強對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫捹M，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時間，一般本月電話費不允許超過上月電話費。
財務(wù)管理制度13
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)
一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預(yù)算編制的報審批程序
學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費項目的規(guī)定
1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的`費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學(xué)費及代收費
1、老生：
家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生：
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費
校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第34條學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會計檔案管理及其他
第39條會計檔案管理
會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：
會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂
會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;
2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;
四、會計檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計賬簿為15年;
4、會計報表及會計報告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計報表為永久保存;
7、會計檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財務(wù)人員工作移交制度
財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項
1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;
2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責(zé);
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責(zé);
4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;
2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
財務(wù)管理制度14
酒店財務(wù)管理的根本目標(biāo)是確保實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財務(wù)機構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務(wù)決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標(biāo)、gop盈利目標(biāo)等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財務(wù)部門應(yīng)對各項決策方案的可行性進行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策,保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統(tǒng)
財務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應(yīng)p&p后,進行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)
財務(wù)部門設(shè)總出納,積極籌集資金,有計劃的調(diào)度資金,認真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應(yīng)部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時間上保證飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營服務(wù)各個環(huán)節(jié)各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴(yán)格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn),正確計算成本費用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)
1、管理制度建設(shè)
2、會計報表編制
3、貨幣資金
4、應(yīng)收預(yù)付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷售和收款
9、成本費用
10、流動負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預(yù)算指標(biāo)的歸口分級管理系統(tǒng)
1、開業(yè)期間各部門物品采購預(yù)算
2、開業(yè)期間各部門費用開支預(yù)算
開業(yè)典禮費用預(yù)算
培訓(xùn)費用預(yù)算
人工成本預(yù)算
其他預(yù)算
3、09年經(jīng)營預(yù)算
建立一套收入成本費用指標(biāo)的`歸口分級管理系統(tǒng),收入指標(biāo)由銷售部負責(zé)管理,成本率指標(biāo)由總廚師長負責(zé)管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責(zé)管理,動力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責(zé)任落實到有關(guān)部門和使用單位,如將機器設(shè)備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點,由各門負責(zé)進一步落實到班組各個人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項基礎(chǔ)工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應(yīng)管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應(yīng),以避免增加庫存費用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過經(jīng)營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔(dān),獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應(yīng)充分列扣;
2、是適當(dāng)縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進行稅收籌劃。
財務(wù)管理制度15
為了保障商會會務(wù)工作正常開展,加強商會財務(wù)管理，促進商會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽光照耀的財務(wù)體制，根據(jù)國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會年費收取標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時列入商會收入帳戶：
�。ㄒ唬⿻M。商會作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會實際，制定以下會費收取標(biāo)準(zhǔn)：普通會員元以上/年，企業(yè)會員元以上/年，執(zhí)委元以上/屆，,副會長元以上/屆，會長萬元以上/屆。
�。ǘ┚栀洝９膭钊w會員向商會捐贈財物。
�。ㄈ┱Y助。
（四）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入。
�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。
�。┢渌戏ㄊ杖�。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會的`會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書處核實，并經(jīng)商會理事會批準(zhǔn)通過，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個方面：
�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）；
（二）差旅費；
（三）專職工作人員的工資、補貼及福利費；
�。ㄋ模⿻⻊�(wù)費（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費用）；
�。ㄎ澹┥虝耐馐禄顒咏�(jīng)費；
�。┥虝e辦為會員服務(wù)的各項活動支出；
（七）與商會有關(guān)的其它正常開支。
第三條、商會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制
年初，秘書長根據(jù)商會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)決算，經(jīng)理事會討論通過后執(zhí)行。
第四條、商會財務(wù)開支實行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批
本會日常財務(wù)開支實行會長審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷。
商會財務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書長審批；元以上，由會長審批。
第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
商會常設(shè)機構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的合法、真實、準(zhǔn)確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護財經(jīng)紀(jì)律，保護商會資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務(wù)收支情況等。
第六條、商會財務(wù)收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監(jiān)督。
商會要嚴(yán)格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會員企業(yè)辦實事。秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況，并由當(dāng)值副會長向會員大會或理事會通報商會財務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執(zhí)行，并定期接受會員大會的質(zhì)詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。
第七條、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會團體行政主管機關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財產(chǎn)物品的，其費用由當(dāng)事人自理。
第八條、本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22
財務(wù)的管理制度11-28
財務(wù)印章管理制度07-24
財務(wù)內(nèi)部的管理制度01-10
餐廳財務(wù)的管理制度04-16
財務(wù)單據(jù)管理制度08-18
財務(wù)內(nèi)控的管理制度08-13
財務(wù)票據(jù)管理制度11-01
財務(wù)管理制度(精選)06-12