[精華]公司財務管理制度15篇

　　在不斷進步的時代，很多場合都離不了制度，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的公司財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務管理制度1

　　第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務：

　　(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

　　(二)對外提供財務會計報告;

　　(三)向稅務機關提供稅務資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業(yè)務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協(xié)商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規(guī)定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續(xù);

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，應當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證;

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業(yè)人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務，遵守有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;

　　(二)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的`商業(yè)秘密應當保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

　　xxx有限公司

公司財務管理制度2

　　一、 意義

　　1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯(lián)且相互制衡的財務機制，保障經(jīng)濟活動的連續(xù)有序進行，充分發(fā)揮財務管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財務機制能有效規(guī)避風險，擺脫困境。

　　二、 內容

　　1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質激勵轉化為積極的經(jīng)營行為，實現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。

　　2、財務管理約束機制是指根據(jù)相關政策、法規(guī)和條例，有效結合經(jīng)濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規(guī)范約束、責任約束和權力約束等措施。

　　3、財務管理調節(jié)機制是指運用各種協(xié)調手段，優(yōu)化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節(jié)、利益調節(jié)和公關調節(jié)等方法。組織調節(jié)是通過合理規(guī)劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調節(jié)還能夠促進各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營效率。利益調節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調節(jié)可以體現(xiàn)為合理設定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調節(jié)是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業(yè)形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務信息，回應社會關注和質疑，建立健全的`投資者關系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務管理調節(jié)機制的基本內容，通過綜合運用組織調節(jié)、利益調節(jié)和公關調節(jié)等方法，可以有效促進財務管理的協(xié)調與發(fā)展。

　　4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。

　　三、特點

　　1、整體性，?財務管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。

　　3．動態(tài)性，財務管理機制是不斷適應外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調節(jié)各種要素之間的關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結構決定功能，功能表現(xiàn)結構，影響結構。優(yōu)化結構，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財務管理系統(tǒng)內部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。

　　3、適應功能：財務機制具有適應環(huán)境的能力，不斷調整財務政策，合理預測事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構

　　設置財務組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。

　　崗位設置：

　　設財務主崗1名，對統(tǒng)籌組負責；

　　設財務輔崗會計1名，主崗負責；

　　設財務輔崗出納1名，對會計負責。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。

　　4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。

　　5、其他會計業(yè)務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律和法規(guī)的規(guī)定進行執(zhí)行。

公司財務管理制度3

　　第一節(jié)賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務酬勞；

　�。ㄈ�）出差人員必需攜帶的.差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支顯現(xiàn)金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月供應的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員定時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支出。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節(jié)會計檔案管理

　�。ㄒ唬�、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應m.歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包含制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節(jié)支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要適時催辦。

　　第四條、公司財務人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節(jié)懲罰方法

　　顯現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）或支出款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的；

　　6、保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

公司財務管理制度4

　　公司財務管理制度

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的`，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務管理制度5

　　第一條加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

　　4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

　　第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第六條實行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的'要及時上報。

　　第七條控制擔保風險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。

　　第八條強化預算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第九條深化財務總監(jiān)委派制

　　各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。

公司財務管理制度6

　　第一條為了規(guī)范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關規(guī)定，制定本制度。

　　第二條實行“分級審批，嚴格把關”的財務管理原則，秉著保證業(yè)務工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務必須在科財務預算的規(guī)范下進行，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴禁各科室設置“小金庫”。

　　第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關規(guī)定進行編制，經(jīng)主管領導審定后按程序上報。

　　第五條正常公務需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。

　　第六條經(jīng)批準變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務統(tǒng)一管理。

　　第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經(jīng)費收支的準確數(shù)字和有關情況。每季度向院務會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領導和全院干警監(jiān)督指導。

　　第八條工資、津貼管理制度

　�。ㄒ唬┘{入財政統(tǒng)發(fā)的'個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部門。

　�。ǘ�）人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部門。

　　第九條差旅費開支管理制度

　�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費按照縣財政局的有關規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。

　�。ǘ�）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經(jīng)部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

　　（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。

　　（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關規(guī)定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔。

　　（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。

　�。�六）司機因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應和出差的時間、地點一致。

　　第十條公務接待費管理制度

　　（一）屬院公務接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標準統(tǒng)一結算。

　�。ǘ�）接待工作要認真貫徹建設節(jié)約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。

　�。ㄈ�）因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經(jīng)領導批準，事先未經(jīng)批準發(fā)生的接待費用不予報銷。

　　第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度

　　（一）以院名義召開并由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預算，報主管財務領導同意后方可實施。

　�。ǘ�）會議費的各項開支應當嚴格按照會議經(jīng)費預算標準執(zhí)行。未經(jīng)領導批準，不得任意擴大規(guī)模，提高會議標準，增加會議開支項目。

　�。ㄈ�）會議所需辦公用品，由會務人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

　�。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學習、培訓、進修等所發(fā)生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。

　�。ㄎ澹�沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。

　　第十二條設備購置費管理制度

　　（一）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預算，報請檢察長批準。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

　�。ǘ�）屬于需通過政府采購批準購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準后進行購置。

　�。ㄈ�）屬于專項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。

　　（四）設備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。

　　第十三條　車輛燃修費管理制度

　　（一）公務車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監(jiān)督。維修費用結算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

　�。ǘ�）院領導專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。

　�。ㄈ�）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權變更，須經(jīng)院領導同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

公司財務管理制度7

　　為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務制度特制定此制度。

　　一、借款條件：

　　公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經(jīng)部門負責人-主管副總-財務-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

　　二、借款原則：

　　實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

　　三、借款程序

　　借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

　　四、還款期限

　　1、經(jīng)辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

　　2、借款人處理完業(yè)務回公司后五天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。

　　3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。

　　4、備用金借款結算時間為一月。

　　五、借款定額

　　各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%;各部門備用金的'借款定額不得超過借款人的工資總額。

　　六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。

　　七、其他借款

　　公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　八、財務監(jiān)督

　　財務部每月底應根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

公司財務管理制度8

　　一、資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　1、1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1、2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。

　　1、3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

　　1、4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表";審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

　　2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2、3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　2、5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。

　　(2)空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　　(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。

　　(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。

　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

　　A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

　　B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;

　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

　　3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發(fā)貨。

　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

　　4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

　　5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

　　為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

　　1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　1、3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。

　　2、內部往來管理

　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

　　2、1、本科目按單位設置明細科目:

　　2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。

　　2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。

　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予調整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

　　5、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

　　8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

　　1、1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

　　1、2、發(fā)票上的`客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1、3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1、4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1、5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1、6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1、7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2、1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　2、2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務

　　機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2、3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或對方的收貨單據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2、4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2、5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2、6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2、7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3、1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3、2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3、4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù);

　　3、5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3、6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。

　　3、7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業(yè)專用發(fā)票"，"運輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據(jù)稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3、8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠�求xx，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜�當具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

　　對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負;違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風險。

　　1、2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內保證銷售的需要。

　　1、3根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財務經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

　　產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量( )單價金額(元)備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據(jù)入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發(fā)貨單位：出庫日期

　　產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

　　出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨

　　運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

　　出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián)，成品庫留存;第三聯(lián)，財務核算;第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

　　六、銷售分公司財務人員管理制度

　　1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經(jīng)理提名，報股份公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。

　　2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

　　3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執(zhí)行股份公司的各項財務管理制度，在業(yè)務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經(jīng)紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

　　4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協(xié)助所在公司領導搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經(jīng)營決策出謀劃策。

　　5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據(jù)。

　　七、崗位職責

　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現(xiàn)關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據(jù)。

　　1、分公司財務經(jīng)理的崗位職責

　　1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部、

　　1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及股份公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持"收支兩條線"的原則。

　　1、3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經(jīng)營費用的預算，并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務部。

　　1、4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

　　1、5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1、6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產(chǎn)安全與完整。

　　1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調好與當?shù)囟悇詹块T的關系。

　　1、9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1、10協(xié)調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據(jù)財務內控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。

　　1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責

　　2、1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經(jīng)理。

　　2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

　　2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2、4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。

　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務資料歸檔管理)。

　　2、6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。

　　2、7按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責

　　3、1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。

　　3、2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。

　　3、3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據(jù)，必須根據(jù)會計(財務經(jīng)理)編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

　　3、4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經(jīng)理或股份公司財務審計部反映。

　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由分公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉回)。

　　3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

　　3、11按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

　　注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經(jīng)理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年

　　(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年

　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行。

　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

公司財務管理制度9

　　第一章總則

　　1·1制革集團公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。

　　1·2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業(yè)）的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

　　1·3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。

　　第二章財務管理組織機構

　　2·1集團公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。

　　2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

　　2·3企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：

　　1）、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

　　2）、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

　　3）、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

　　4）、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

　　5）、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。

　　2·4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：

　　（1）、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；

　�。�2）、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；

　�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；

　�。�4）、負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；

　�。�5）、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

　　（6）、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

　�。�7）、調各單位、各部門與財務部門的關系。

　　2·5、企業(yè)財會機構的主要職責：

　　具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。

　　2·6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內容是：

　　（1）、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

　�。�2）、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；

　�。�3）、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

　　企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管：

　　1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2·7各級財務部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　2·8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。

　　集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行；財務部經(jīng)理的交接，由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　2·9財會人員的后續(xù)教育制度：

　　（1）、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；

　�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。

　　（3）、集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。

　　第三章會計核算的原則

　　3·1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

　�。�1）、有價證券的收付；

　�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；

　�。�3）、債權、債務的發(fā)生和結算；

　�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

　�。�5）、收入、成本、費用的計算；

　�。�6）、財務成果的計算和處理等。

　　3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。

　　3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

　　3·4企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：

　　1）以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權手續(xù)；

　　3）各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

　　第四章貨幣資金及結算資金的管理

　　1、庫存現(xiàn)金的管理

　�、佻F(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

　�、�、出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

　�、�、現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。

　�、荨�現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。

　�、蕖⒉盥觅M的`借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按"車費+（住宿費+生活補助）×出差天數(shù)"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。

　�、摺⒁磺鞋F(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理

　�、�、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

　�、�、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經(jīng)開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。

　�、邸�銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　�、�、銀行支票的使用規(guī)定：

　　a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

　　b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上"￥"。

　　d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

　　e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。

　　f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

　�、荨⒓瘓F公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。

　　⑥、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

　　同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。

　�、摺⒏鶕�(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

　�、唷�嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。

　�、�、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　�、�、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　3、應收款的管理

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

　　2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

　　3）建立應收款內部管理報告制度。

　　①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

　�、诜止芷渌麘�收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

公司財務管理制度10

　　第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；

　　第二條 依照國家會計制度和稅務制度的規(guī)定，結合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。

　　第二條財務管理制度

　　第三條 嚴格遵從國家有關法律、法規(guī)制度；

　　第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；

　　第五條 支票留存印章為財務專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的.印章應分開保存于不同人員管理處；

　　第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領導及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；

　　第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；

　　第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應注明該批票據(jù)列入項目名稱；

　　第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應嚴格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領導審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴禁座資；

　　第十條 公司員工支出時，原則上應索取正規(guī)票據(jù)；

　　第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領導審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準借資；

　　第十二條 公司出納借用周轉金為3萬元，以借據(jù)形式在財務上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應向會計交接一次單據(jù)，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應辦理交接手續(xù)；

　　第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；

　　第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當事者出據(jù)借條，董事長審批；

　　第十五條 每月1—5日為財務小結時間，由會計以書面形式把當月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：

　　第十六條 嚴禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。

　　第十七條 財務部長職責：

　　一、財務資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責任；

　　二、負責單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；

　　三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。

公司財務管理制度11

　　一、總則

　　第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

　　第二條：本細則適用于公司各級財務部門。

　　第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經(jīng)營預測和經(jīng)營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。

　　第七條：公司財務管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應做到手續(xù)齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內，投資者除依照有關規(guī)定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。

　　3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。

　　公司經(jīng)有關機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。

　　三、流動資產(chǎn)管理

　　第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。

　　第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。

　　第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度：

　　1、根據(jù)內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。

　　第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

　　1、因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；

　　2、因債務人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。

　　3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經(jīng)稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實際成本計價：

　　1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。

　　2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

　　3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

　　4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的`，按同類存貨的市價計價。

　　第九條：公司領用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權平均法核算。

　　第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。

　　第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關制度中的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計價，應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

　　1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市價計價。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。

公司財務管理制度12

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還 。

　　2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

　　(3)審批權限規(guī)定：

　　①所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　�、趯ｍ椨猛举Y金支出，由總經(jīng)理審核批準;

　　③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現(xiàn)金管理

　　(1)所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。

　　(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。

　　(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。

　　(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

　　庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節(jié)表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的'執(zhí)行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

　　對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經(jīng)營項目進行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷貨與貨款管理

　　(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。

　　(二)業(yè)務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管、開具。

　　(四)銷貨業(yè)務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

　　(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業(yè)務部應根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數(shù)量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù)。

　　(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。

　　(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款，報銷及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。

　　(三)存貨計價方法：

　　商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

　　(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　(三)對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。

　　(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資，由財務部開具收據(jù)，記入“其他應付款”賬戶。

　　(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

　　(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比，計算出其他業(yè)務利潤。

　　(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

　　(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務處理要恰當。

　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產(chǎn)管理

　　(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

　　1、財產(chǎn)主管部門—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務;

　　2、財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

　　3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

　　3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

　　4、建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

　　6、結算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部門辦理付款結算手續(xù)。

　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務評價指標：

　　1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

　　2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

　　3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實行。

　　(二)本制度由公司財務部負責解釋。

公司財務管理制度13

　　學院后勤總公司財務管理制度

　　第一條為了加強后勤總公司的財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范后勤總公司的財務行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學校財務制度》、《企業(yè)財務通則》、《**學院財務管理工作暫行規(guī)定》等有關法規(guī)，結合后勤總公司的實際，制定本規(guī)定。

　　第二條后勤總公司財務是保障后勤總公司實行服務收費機制有效運行的獨立核算部門，接受學院財務處和審計處的.監(jiān)督和審計。

　　第三條后勤總公司財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，正確處理后勤服務與經(jīng)濟效益的關系，為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質服務，建立健全總公司公司內部的財務制度，嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支菹圍和標準，完善內部經(jīng)濟責任，如實反映后勤總公司的財務狀況。

　　第四條財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條會計、出納負責后勤總公司的財務管理工作，一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結。

　　第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

　　第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設和使用，所開設的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開設帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。

　　第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應拒絕辦理。

公司財務管理制度14

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。ㄎ澹�對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　�。�六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（八）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長批準。

　　（三）應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準后提取。

　�。ㄈ�）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　　（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　報銷制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務主管審核簽字→會計復核→經(jīng)理審批。

　　3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務辦理領款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。

　　1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（相關規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　會計的檔案管理：

　　1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　2、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會計檔案應當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務負責人審查，執(zhí)行董事批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有公司有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單：5年

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會計報表類：

　�。�1）主要財務指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年

　　（3）年度會計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久

　　（2）財務成本計劃：3年

　�。�3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會計交接工作管理：

　　（一）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責人進行監(jiān)交。

　　財務人員應予解聘

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的'會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　（八）、未經(jīng)領導批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務（如：偽造報銷清單和收據(jù)）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務工作或缺乏財務工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務有關的內容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，

公司財務管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。

　　第三條公司財務實行收支兩條線管理。

　　第四條公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權人的合法權益。

　　第五條公司財務工作實行董事長負責制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。

　　第六條公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。

　　第七條公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二章 所有者權益和負債

　　第八條所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。

　　第十條股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。公司印發(fā)記名股權證書，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據(jù)，股權證書依法可以承繼和轉讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。

　　第十一條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。

　　第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。

　　第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。

　　第十六條公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。對已計提應付利息的資金，實際支付給債權人利息時，沖減應付利息，若當年實際支付的利息大于應付利息余額時，其差額部分可以直接計入當期損益。

　　第三章 固定資產(chǎn)

　　第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進行管理。

　　第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價：

　　（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。

　　（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。

　�。�六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。

　　（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時處理。 固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

　　第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

　　第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。

　　第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調整估價和已計提的折舊。

　　第二十五條應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類設備；

　　（三）季節(jié)性停用、維修停用的設備；

　　（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　　（七）經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

　　（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機器、機械及其他設備為10年；

　�。ㄈ�）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。

　　第三十一條公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。

　　第三十二條購置固定資產(chǎn)，應由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。

　　第三十三條公司應指定管理部門負責低值易耗品的采購、領用、報損和核銷工作。低值易耗品的`賬務核算按稅法有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)

　　第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。 第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。

　　第三十七條出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 其他類資產(chǎn)

　　第三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。

　　第四十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。

　�。ǘ�）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

　�。ㄈ�）自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。

　　第四十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。

　　（一）計算機軟件費用攤銷期不短于2年。

　　（二）土地使用權費用攤銷期不短于10年。

　　第四十二條公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。

　　第四十三條無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關規(guī)定。

　　第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。

　　開辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

　　第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤入營業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

　　第六章 收入

　　第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。

　�。ǘ�）行政管理費收入是指公司履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機構總收入收取的管理費用。

　�。ㄈ�）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。

　�。ㄋ模┢渌麪I業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。

　�。ㄎ澹�營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

　　第四十七條公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。

　　第八章 成本費用

　　第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

　�。ǘ�）行政管理費支出是指公司為履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。

　　2、印刷費印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。

　　4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢費聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。

　　7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。

　　9、職工培訓及教育費對轄內職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。

　　10、工會經(jīng)費按有關規(guī)定列支的工會費用。

　　11、勞動保護費按照國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。

　　12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。

　　13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。

　　14、差旅費職工因公出差、工作調動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　15、水電費公用水電費支出。

　　16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。

　　17、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。

　　18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

　　21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。

　　22、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。

　　23、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。

　　24、教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。

　　25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。

　　（三）營業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的費用。

　　（四）手續(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的手續(xù)費。

　　（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。

　　（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、綜合規(guī)費等。

　�。ㄆ撸�營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。

　　第四十九條公司應建立分級授權的審批制度。

　　第五十條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。

　　第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關規(guī)定。

　　第九章 利潤及分配

　　第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　4、按5%提取員工勞動分紅基金；

　　5、按5%提取董事長基金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第十章 財務報告

　　第五十四條財務報告是公司反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。

　　第五十五條財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

　　第五十六條財務報表和財務情況說明書應列示的項目和內容，按公司章程的有關規(guī)定辦理。

　　第五十七條財務部門要按季向公司理事會報告財務收支情況。

　　第五十八條公司按年向股東大會以及有關部門提供財務報告。

　　第十一章 附則

　　第五十九條本辦法由公司負責解釋。

　　第六十條本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布、施行。

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