財務(wù)管理制度（匯編15篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，越來越多人會去使用制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
基層工會與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規(guī)（摘錄）說明在這次修訂基層工會經(jīng)費使用管理辦法時，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規(guī)定，作為附件印發(fā)。
一、關(guān)于工會房屋、設(shè)備費用方面
1、《中華人民共和國工會》第45條：
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。
2、國家計劃委員、國家建設(shè)委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關(guān)于妥善解決各級工會房屋、設(shè)備問題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：
產(chǎn)業(yè)公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。
二、關(guān)于工會專職人員費用方面
3、《中華人民共和國工會法》第41條：
企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。
4、全國總工會、財政部《關(guān)于〈工會法〉中有關(guān)工會經(jīng)費問題的具體規(guī)定》（工總財字【1992】19號）：
工會脫產(chǎn)專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、
事業(yè)單位和機關(guān)支付工會委員會脫產(chǎn)專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費的列支渠道相同。
5、財政部《關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的復(fù)函》（【82】財企字第98號）：
關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員的離退休費及退職生活費開支問題，應(yīng)與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責(zé)支付，在營業(yè)外列支。
三、關(guān)于工會開展活動有關(guān)費用方面
6、全國總工會辦公廳《關(guān)于解決勞動保護工作經(jīng)費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：
基層工會為搞好勞動保護工作所需費用，應(yīng)在本單位的.行政勞動保護經(jīng)費中支付，不能再工會經(jīng)費中開支。
7、國家勞動總局《關(guān)于企業(yè)勞動保護宣傳教育經(jīng)費開支問題的函》
【（80）勞護字18號】：
“凡企業(yè)開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經(jīng)費，應(yīng)按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定，在企業(yè)勞動保護措施經(jīng)費中開支”。
第四項的規(guī)定為：
“購置或編印安全技術(shù)勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標(biāo)語、幻燈及電影片等。
舉行安全技術(shù)勞動保護展覽會、設(shè)立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓(xùn)練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)程制度措施。
安全技術(shù)勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。
8、全國總工會財務(wù)部《關(guān)于職工代表大會的費用由誰擔(dān)負的通知》【工財字（1981）29號】：
職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作，其開支費用應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)。
四、關(guān)于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面
9、財政部、全國總工會《關(guān)于組織少數(shù)勞動模范、現(xiàn)金工作者短期休養(yǎng)活動經(jīng)費開支問題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：
組織勞模、先進生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進生產(chǎn)（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔(dān)。
10、財政部《關(guān)于企業(yè)職工療養(yǎng)費用開支的復(fù)函》（【82】財企字100號）：
職工經(jīng)批準(zhǔn)到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以內(nèi)的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費，可由企業(yè)適當(dāng)給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經(jīng)濟確實困難負擔(dān)不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。
財務(wù)管理制度2
為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本規(guī)定。
一、財務(wù)部新增職能。
負責(zé)所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進行盤點、結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個月經(jīng)過辦事處經(jīng)理簽字認可的盤點表，根據(jù)實際盤點結(jié)果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結(jié)果確認，否則，將對相關(guān)責(zé)任人進行處理。
財務(wù)部按時向總經(jīng)理及集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財務(wù)報表。如因盤點、結(jié)賬耽誤財務(wù)數(shù)據(jù)的上報，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
二、各種費用的報銷。
1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內(nèi)公交車及伙食補助費。
2、車票的報銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。
4、當(dāng)天往返者生活費補助40元。
5、所有單據(jù)的報銷必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷。
6、通訊費報銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實際情況，作如下報銷規(guī)定：總經(jīng)理報銷95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標(biāo)準(zhǔn)報銷。
7、運輸費報銷。運費的`報銷需有正規(guī)的運輸發(fā)票，報銷時后附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。
8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。
9、外協(xié)加工費應(yīng)不高于集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。外協(xié)加工費的計算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷。
生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內(nèi)報銷，對現(xiàn)金結(jié)算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統(tǒng)計員簽字確認后，到財務(wù)復(fù)核
11、總經(jīng)理的出差費用實報實銷，不領(lǐng)取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。
12、各種差旅費、招待費用5日內(nèi)報銷；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報銷的，按照票據(jù)報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)理憑此收據(jù)簽字。
15、各種費用報銷的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶頭，否則財務(wù)不予報銷，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷；
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實填寫借款單或書面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度3
根據(jù)國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，為進一步規(guī)范我校財務(wù)管理，結(jié)合我校實際情況，特制訂本制度：
一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費應(yīng)保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。
教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。
三、各校每期收費，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，專款專用，開源節(jié)流。對教師極為敏感的`開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實性負全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。
八、禁止一切促銷征訂活動進校園。學(xué)校和教師不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度4
一、主管會計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目，設(shè)立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務(wù)分析，寫出財務(wù)分析報告。
二、現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負責(zé)人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財務(wù)部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預(yù)算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對于需要預(yù)付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗查認：對預(yù)付款項，會計人員應(yīng)與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財務(wù)部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應(yīng)先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴(yán)格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五、發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務(wù)部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的`種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當(dāng)面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點收銀員應(yīng)提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八、收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責(zé)把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務(wù)人員進行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時、準(zhǔn)確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關(guān)機操作。開機時，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關(guān)機時，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當(dāng)晚客人較少時，要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應(yīng)立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習(xí)了解，每一個操作員都應(yīng)對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
財務(wù)管理制度5
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的.收入、支出進行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制年度預(yù)算計劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對往來款項設(shè)立明細帳，及時清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
財務(wù)管理制度6
學(xué)校財務(wù)管理制度
第一節(jié)、總則
第二十八條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟效益，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財務(wù)組織
第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三十條會計員
在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。
第三十一條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和離職，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。
第三十三條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。
第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻。
第三節(jié)財務(wù)流程
報銷流程
注：1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的'責(zé)任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)資金管理
第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第三十六條學(xué)員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責(zé)代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點算準(zhǔn)確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。保險箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負連帶責(zé)任。
第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。
第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，出納方可支款。
第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。
第四十三條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。
第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。
第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。
第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規(guī)格。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。
第四十九條加強庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負責(zé)；
第五十條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進行盤點。
第六節(jié)費用報銷
第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第五十二條水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。
第五十四條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)
營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第五十五條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負責(zé)人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。
第七節(jié)資料上報
第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料
第五十七條會計資料上報內(nèi)容
資產(chǎn)負債表
利潤表
庫存商品進銷存明細表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費用明細表
財務(wù)管理制度7
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的`支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準(zhǔn)后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負債運行。
6、嚴(yán)格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準(zhǔn)，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負責(zé)人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實做到帳物相符，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
財務(wù)管理制度8
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
二、建立健全工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度和財務(wù)管理制度。
三、根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核各類原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、帳目清楚，內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚。
四、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的.真實性及所有資料準(zhǔn)確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。
五、做好全年的預(yù)算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。
六、全面、準(zhǔn)確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。
七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
財務(wù)管理制度9
公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當(dāng)客戶委托公司進行賬簿記賬時，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性，真實性，準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。
2.會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會計轉(zhuǎn)讓處理。
(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。
委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。
2.應(yīng)配備負責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;
4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應(yīng)及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負責(zé)。
公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責(zé);
2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;
4.與會計相關(guān)的`原始會計問題有責(zé)任解釋。
(3)處理會計業(yè)務(wù)。
根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。
(六)承擔(dān)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。
財務(wù)會計管理系統(tǒng)
一、一般原則
根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”，加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計事務(wù)時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。
二、會計機構(gòu)的設(shè)立和會計人員的職責(zé)
公司財務(wù)部門的職能
(1)認真落實國家有關(guān)財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強會計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實施情況，檢查和監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的實施。
(3)積極服務(wù)于管理，促進公司實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。
(4)經(jīng)濟合理地使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。
(6)了解和檢查有關(guān)機構(gòu)，財政，稅務(wù)和銀行部門的財務(wù)工作，主動提供相關(guān)信息，真實反映情況。
(7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。
代理記賬財務(wù)管理制度5
第一條：根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。
第二條：財務(wù)會計管理基本要求
(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
(二)會計機構(gòu)設(shè)置及崗位要求：
(1)總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任;
(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
(三)會計核算基本要求：
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé)，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。
第三條：貨幣資金管理要求
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。
第四條：往來賬目管理要求。
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
第五條：會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
第六條：財會人員的崗位職責(zé)
1、總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責(zé)人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2、主管會計(會計核算操作員)
(1)向部門經(jīng)理負責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
第七條：本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度10
財務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強財務(wù)工作管理，根據(jù)《會計法》和《全體人員規(guī)則》結(jié)合我校的`實際情況，特制如下規(guī)定：
1、為了認真執(zhí)行財務(wù)制度，加強資金管理，在學(xué)校校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長直接分管財務(wù)工作。
2、對財務(wù)工作，實行收費公示制、財務(wù)公開制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門的檢查、監(jiān)督。
3、管好國家下?lián)艿慕?jīng)費，根據(jù)撥款擬定各項預(yù)算，準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費運用、周轉(zhuǎn)、變化，做到計劃開支，滿足教學(xué)，達到收支平衡，辦好決算。
4、通過勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌辦學(xué)經(jīng)費努力改變校園面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備，改善教職工的福利待遇。
5、財務(wù)人員必須執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據(jù)，報帳時應(yīng)先由財務(wù)按照規(guī)定進行核實后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。
6、建立健全嚴(yán)密的財務(wù)傳遞制度，做到手續(xù)完備帳物相符，日清月結(jié)，使財務(wù)工作逐步達到正規(guī)化、規(guī)范化、科學(xué)化。
7、嚴(yán)格遵守國家法令，法規(guī)，做好各項財務(wù)工作充分運用會計資料經(jīng)濟效果，提供真實數(shù)據(jù)，預(yù)測經(jīng)濟形勢，當(dāng)好學(xué)校參謀。
8、有計劃地對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財會人員素質(zhì)。
財務(wù)管理制度11
第一條在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二條負責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三條登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
第四條認真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。
第五條正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證并及時傳遞。
第六條配合有關(guān)人員及時開展對應(yīng)收款的清算工作。
第七條嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的.有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
第八條核實人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。
第九條負責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、住房公積金等工作。
第十條負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
第十一條負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。
第十二條完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。
1.會計人員按照會計制度，進行記賬、算賬、報賬工作。做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，保證帳賬、賬證、賬實、賬表四相符。
2.審核日常報銷憑證，杜絕多報、假報、虛報、無證報銷現(xiàn)象;負責(zé)審核收付款憑證，保證債權(quán)債務(wù)的真實準(zhǔn)確。
3.編制報表。
醫(yī)院財務(wù)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行管理中心的《財務(wù)管理規(guī)定》。
2、負責(zé)醫(yī)院各項費用的繳交工作。
3、做好醫(yī)院固定資產(chǎn)的登記管理工作。
4、嚴(yán)格理財、及時完善財務(wù)手續(xù)。
5、負責(zé)醫(yī)院管理中心員工工資的發(fā)放工作。
6、按時公開財務(wù)收支情況。
7、辦理管理中心人員招聘、離、辭退手續(xù)。
8、負責(zé)管理中心員工的出勤、考核工作。
9、負責(zé)本處管理中心的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬票據(jù)，要在銀行下班前送存銀行，不得積壓，保險箱內(nèi)不能積壓500元以上的現(xiàn)金過夜。
10、對辦理報銷的單據(jù);除按會計審查程序重新審核處，還必須有其部門主管和經(jīng)理審批后才可付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)管理中心簽批的單據(jù)，一律拒絕報銷。
財務(wù)管理制度12
第一部分：財務(wù)部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管理反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況
三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務(wù)機構(gòu)和人員管理
一、財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制各司其職互相配合如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動
二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務(wù)記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬
五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性對于調(diào)動工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務(wù)處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時核對保證賬實相符
4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處支款財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處領(lǐng)款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責(zé)任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細科目出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項
3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的`規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)
三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務(wù)部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)
4、開具收據(jù)時應(yīng)按序使用書寫規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責(zé)
2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專用的保險柜中為了防范丟失風(fēng)險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)
4、支票使用時應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進行結(jié)算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進行業(yè)務(wù)開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴(yán)格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務(wù)印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中
財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務(wù)負責(zé)人進行保管
對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力使用時須嚴(yán)格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤
2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
2、發(fā)票領(lǐng)購后開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務(wù)專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經(jīng)部門負責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責(zé)人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔(dān)
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時送達客戶或于當(dāng)日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當(dāng)日交回當(dāng)日交回有實際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機關(guān)并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險柜中確保發(fā)票安全
財務(wù)管理制度13
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責(zé)日常的`報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
財務(wù)管理制度14
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，進一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的.會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。
3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費用
1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。
⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。
2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動情況；
各類資產(chǎn)增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財務(wù)管理制度15
1、財務(wù)人員一般的組織結(jié)構(gòu)
2、電商企業(yè)業(yè)務(wù)賬務(wù)影響表
3、對賬關(guān)注業(yè)務(wù)圖
4、供應(yīng)商對賬（采購對賬）
5、客戶對賬（各種銷售渠道對賬）
6、運營費用審核對賬、物流費用審核對賬、存貨核算（全月平均法、移動平均法、FIFO法）
7、貨品庫存
8、支付寶對賬
9、報表（銷售額分析、毛利潤分析、成交件數(shù)分析等）
10、總賬（日常工作流程圖）
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