財務(wù)管理制度精選【15篇】
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
黌舍實行獨立財務(wù)制度并特地開設(shè)銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是XXX，帳號是xxxx為了進一步規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，進步資金使用效益，增進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財務(wù)管理的根本準繩是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的目標，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。
2、黌舍總務(wù)處為黌舍的單一的財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理黌舍的各項財務(wù)工作，不得在黌舍之外設(shè)置同級機構(gòu)。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過學(xué)校行政同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、黌舍預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的.年度財務(wù)收入計劃。黌舍會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)劃定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程當中根本堅持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。單位價值雖未達到劃定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。
4、XXX應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映黌舍一定時期財務(wù)狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進步伐等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
財務(wù)管理制度2
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的'財務(wù)活動，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對學(xué)校進行的所有財務(wù)活動有效。
財務(wù)管理制度3
1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。
2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。
4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。
5、 住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。
6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。
7、 承租個人 房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。
8、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出
書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。
9、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。
10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。
11、 個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。
12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。
13、 現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)�，審單人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠�。假票一律不得報銷。
14 、 關(guān)于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的.款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明;單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
17、 審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。
18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務(wù)局出具的票據(jù)。對于地稅發(fā)票，將不進行相應(yīng)報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續(xù)費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓(xùn)費6%、住宿費6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應(yīng)進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應(yīng)商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進行抵扣進項稅。
財務(wù)管理制度4
為了使黌舍財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制定本財務(wù)管理制度。
一）管理原則
黌舍財務(wù)管理實行集中管理準繩，全學(xué)區(qū)的財務(wù)進出，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一進出，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
二）財務(wù)收支管理體制
1、黌舍財務(wù)管理堅持進出“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到進出有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級劃定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、黌舍財務(wù)進出應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證黌舍教職工根本福利待遇的落實，保證黌舍的一般運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和黌舍的進一步發(fā)展。
6、實行帳款星散，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
三）現(xiàn)金管理
1、黌舍現(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、黌舍出納必須按時收勤黌舍一切經(jīng)費并及時入庫，按黌舍劃定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪黌舍公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
四）支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
五）購物管理
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。黌舍購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研討決定后執(zhí)行；元以上大宗物品由XXX領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。黌舍購置的一切物品，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
六）財務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的.行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
七）黌舍建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理制度5
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論，校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況，由總務(wù)主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的.管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。
各教師應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校校長批準后方可執(zhí)行。
財務(wù)管理制度6
為了加強社區(qū)建設(shè)，促進社區(qū)居委會財務(wù)的規(guī)范化管理，提高理財水平，結(jié)合社區(qū)居委會實際，特制定本制度：
一、會計、出納要分設(shè)。可由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會計、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。分管財務(wù)的社區(qū)居委會主任（或書記）不得兼任會計或出納。
二、財會人員要熟悉各項財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理及會計制度，社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理，做到帳據(jù)相符、帳實相符、帳帳相符。認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細帳，固定資產(chǎn)帳。全面、準確、完整地反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。
三、嚴格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，禁止使用白條下帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向辦事處及有關(guān)部門反映。
四、全面推行“鄉(xiāng)財旗管、村財鄉(xiāng)管”的辦法，經(jīng)費開支使用厲行節(jié)約，嚴格經(jīng)費支出的審批權(quán)限。一次性超過1000元的`經(jīng)費開支由社區(qū)黨總支研究決定；超過1000元的開支須報辦事處財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定（須事先提交書面申請、同時備案）；20xx元以上的開支須經(jīng)辦事處黨工委會議研究決定。資產(chǎn)的出租、出售事先報請辦事處批準，本著公開、競爭的原則在辦事處的協(xié)助和監(jiān)督下進行。各項服務(wù)收費項目應(yīng)事先報請辦事處批準或備案。
五、社區(qū)居委會現(xiàn)金超過1000元必須及時存入銀行，各項收入及接受捐贈的款物及時入帳。
六、實行科學(xué)理財，定期檢查。每季度要對社區(qū)帳務(wù)賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結(jié)果，辦事處成立社區(qū)居委會財務(wù)督查小組，每半年對社區(qū)居委會財務(wù)進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區(qū)居委會及時糾正。
七、履行財務(wù)規(guī)章，接受離任審計。社區(qū)居委會分管財務(wù)的書記、主任、副主任離任時必須接受道辦事處和有關(guān)部門的審計，并向繼任者辦理財務(wù)交接手續(xù)。
八、健全資產(chǎn)帳目，確保安全和完整。社區(qū)居委會應(yīng)建立固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，健全資產(chǎn)帳目，明確管理的責任人，做到帳，款，物相符，各項收入款、新增固定資產(chǎn)、新添物品應(yīng)及時入帳。
九、社區(qū)居委會應(yīng)每季度末向辦事處報送財務(wù)報表一次。
十、社區(qū)居委會財務(wù)工作考核采取百分制形式，并納入辦事處對居委會考核總體目標中，與居委會干部報酬直接掛鉤。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第二章財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員
第一條公司財務(wù)部門的職能
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、積極其經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、積極進行納稅籌畫，按時足額交納稅款。
6、配合公司的財務(wù)審計。按時上報報表。
7、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。
8、完成公司交給的其他工作。
第二條財務(wù)工作崗位職責
1、財務(wù)負責人的主要工作職責
(1)負責組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(4)參預(yù)預(yù)算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。
(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
(6)負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。
3、會計的崗位職責
(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。
(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。
(5)對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清晰。
(7)負責裝訂、管理會計檔案。
(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
4、出納的崗位職責
(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。
(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務(wù)章與法人章分離原則。
(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。
(6)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三條財務(wù)工作管理
1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
2、財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當做到：
(1)辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不許確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或者蓋章。
(4)會計檔案應(yīng)裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。
(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
3、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
4、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時由財務(wù)負責人監(jiān)交，財務(wù)負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三章勞動工資管理
貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。
第四章財務(wù)資金預(yù)算管理制度
第一條目的。為合理有效的`籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
第三條公司實行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項集體決策制度。
1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報經(jīng)董事會允許后批復(fù)。
2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下(含1萬)由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報經(jīng)董事會允許后批復(fù)。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核。
3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元(含3萬元)以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會允許后批復(fù)。
4、融資或者接受外來投資及
其他重大資金事項由董事會集體決策。
第五章庫存現(xiàn)金管理制度
第一條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3~5天的日常零星開支為標準。
第二條根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有
限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。
第三條現(xiàn)金收支管理
1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；
2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)；
3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記。
4、嚴禁公款私用。
第四條現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款(即小金庫)。
第六章銀行存款管理制度
第一條支票由出納員或者總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"付款申請單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或者出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第三條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，允許后可先付款后補簽。
第四條財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。
第七章發(fā)票管理制度
第一條本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。
第二條由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
第三條若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務(wù)方可開具發(fā)票。
第四條杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。
第五條若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可開票。
第六條丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。
第七條開辟票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后，才干開具發(fā)票。
第八條為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。
第八章內(nèi)部牽制管理制度
第一條財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。
第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第五條所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或者打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容徹底一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單(輸機)后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權(quán)編制或者更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第十一條會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。
第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行。
第十三條大額存單由財務(wù)負責人登記備查簿并負責保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條財務(wù)負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十六條財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。
第十七條會計應(yīng)嚴格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。
第九章往來賬款的管理制度
第一條應(yīng)收賬款管理
1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或者項目負責人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或者勞務(wù)后，應(yīng)及時把結(jié)算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。
2、部門人員調(diào)動或者離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
3、經(jīng)營部應(yīng)對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應(yīng)收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或者經(jīng)辦人負責跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或者有關(guān)人員的責任。
4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或者每年年度終了對應(yīng)收賬款進行全面檢查，估計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或者收回可能性極小的應(yīng)收款項計提壞賬準備。
第二條對付賬款管理
1、付款時間
(1)業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。
(2)上月各項費用普通在次月日擺布支付。
(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
2、付款方式
(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。
(2)現(xiàn)金。第三條其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
第十章費用管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特殊審批和程序。
第三條各項費用開支的審批程序及要求見:
細則1：《費用報銷管理制度》；
細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；
細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》
細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；
細則5：《工地用油管理辦法》；
細則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；
細則7：《款項支付管理辦法》；
細則8：《備用金管理辦法》；
第十一章附則
第一條本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第二條本制度自20xx年7月1日起開始試行，有關(guān)補充規(guī)定隨時添加。
細則1：費用報銷管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條各項費用按內(nèi)容分類管理。
一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、款待費
1、報銷準備
1 )報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序挨次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。
2 )將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清晰、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。
3 )填寫“差旅費報銷單” (綠色)，附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。
4)因公出差需發(fā)生餐飲費、款待費時，應(yīng)提前請示部門負責人允許。餐飲費、款待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。
2、審核程序
1 )普通員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。
2 )將審簽過的單據(jù)交財務(wù)部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算津貼費并填制正式的差旅費報銷憑證(按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總)。
3 )報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。
4 )單據(jù)交總經(jīng)理簽批。
5 )到財務(wù)部出納處報銷。
6 )出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。
3、審核要求
1 )了解出差工作情況。
2 )問詢返回原因。
3 )審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。
4 )注明應(yīng)由“慷慨重科公司”或者“租賃公司”報銷。
4、出差天數(shù)的計算
1 )出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。
2 )出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
3 )到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。
二、米廠購物費用
1、米廠購物費用指：
1 )加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。
2 )加工工具購置維修費及材料費。
2、米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負責審核，報專人允許后購置。
3、報銷需有發(fā)票或者收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。
4、審批程序：
1 )將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。
2 )票據(jù)交總經(jīng)理簽批。
3 )到財務(wù)部成本會計處辦理賬務(wù)或者付款手續(xù)。
三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費
1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據(jù)要分別粘貼。
2、過路費要填寫“差旅報帳清單”，要按時間順序挨次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。
3、修理費要附修理項目和更換件清單。
4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
四、辦公費及其他費用
1、該類費用指：
1 )日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓(xùn)費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務(wù)款待費等。
2 )財務(wù)費用。
3 )經(jīng)營費用。
4 )辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。
2、該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負責人或者總經(jīng)理允許后方可實施。
3、該類費用的票據(jù)均需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷付款手續(xù)。
財務(wù)管理制度8
改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導(dǎo)的經(jīng)濟模式，在這種背景下，各企業(yè)、公司制度改革也穩(wěn)步推進，事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈的財務(wù)管理發(fā)生著顯著變化。在煤礦企業(yè)中，內(nèi)部控制與財務(wù)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在，二者緊密結(jié)合，必將為企業(yè)發(fā)展帶來不竭動力。在現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理中，財務(wù)管理不能脫離內(nèi)部控制而開展工作，應(yīng)該揭示財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義，找準二者間高效的結(jié)合點，明晰財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時亟需注意的要點，采取切實措施，確保導(dǎo)入內(nèi)部控制的煤礦財務(wù)管理為企業(yè)的發(fā)展提供更強能量，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升，促進煤礦企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。
一、煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義
�。ㄒ唬⿵娪辛Φ膬�(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)安全的保證
煤礦安全生產(chǎn)是事關(guān)人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續(xù)發(fā)生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產(chǎn)事故，在很大程度上來看，這與忽視內(nèi)部控制密切相關(guān)，血淋淋的教訓(xùn)值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業(yè)強化內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制理論運用到煤礦企業(yè)各個環(huán)節(jié)，煤礦安全事關(guān)大幅下降；同時，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是控制企業(yè)經(jīng)濟風險的迫切需要；因此，強化內(nèi)部控制，并將內(nèi)部控制運用到煤礦企業(yè)日常各工作環(huán)節(jié)中是保障企業(yè)安全的必然要求，煤礦企業(yè)應(yīng)在包括財務(wù)管理在內(nèi)的各項工作中穩(wěn)步實施。
（二）財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的必要需要
受世界經(jīng)濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經(jīng)濟增速有所回落，煤炭產(chǎn)量供過于求，導(dǎo)致煤炭價格長期走低，煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業(yè)要想擺脫不利經(jīng)濟因素影響，在逆境中實現(xiàn)涅?重生，必須改變過去脫離內(nèi)部控制的財務(wù)管理模式，在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制，提升財務(wù)管理效率，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
二、煤礦企業(yè)中財務(wù)管理與內(nèi)部控制的高效結(jié)合點
內(nèi)部控制是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中建立的自我調(diào)節(jié)與約束的內(nèi)部機制，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制涉及生產(chǎn)、人事、財務(wù)、技術(shù)、供應(yīng)等各領(lǐng)域，對于財務(wù)管理，具體來講內(nèi)部控制不僅涵蓋到企業(yè)資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務(wù)預(yù)測、分析、決策和收入分配，與財務(wù)管理有著恰到好處的結(jié)合點。因此，煤礦企業(yè)負責人和財務(wù)管理人員應(yīng)當高度重視在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，通過有效的財務(wù)核算和管控明確企業(yè)經(jīng)濟責任，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員的各項經(jīng)濟行為，使煤礦企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發(fā)展勢頭。
三、煤礦企業(yè)財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該重點注意的方面
（一）財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該確保二者的完整性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務(wù)管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業(yè)各方面工作。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息溝通、信息監(jiān)督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現(xiàn)煤礦企業(yè)預(yù)期的管理目標。
�。ǘ┴攧�(wù)管理與內(nèi)部控制都應(yīng)該與時俱進，保持科學(xué)性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制是隨著市場經(jīng)濟環(huán)境與企業(yè)變化而不斷調(diào)整與完善的，財務(wù)管理與內(nèi)部控制應(yīng)始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時發(fā)揮更大的作用。
�。ㄈ┐_保監(jiān)督機制在內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理的過程中有效運作
有效監(jiān)督是確保企業(yè)邁入健康發(fā)展之路的法寶，在財務(wù)管理與內(nèi)部控制中，一定要建立相關(guān)監(jiān)督機制，確保監(jiān)督體系暢通無阻運作。
四、推進煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制工作的可行性建議
與時俱進，不斷完善煤礦企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，使二者的結(jié)合更加科學(xué)、有效，發(fā)揮出更大的作用。煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合行業(yè)特征建立與之相適應(yīng)的`財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中時應(yīng)該高度重視各部門間的溝通和協(xié)調(diào)工作，對企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制進行全面的梳理和完善，強化制度建設(shè)。具體來講應(yīng)做好以下幾方面工作：
第一，財務(wù)管理中要體現(xiàn)定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業(yè)福利薪酬體系，使煤礦企業(yè)日常工作中權(quán)責分明、競爭激烈，實現(xiàn)煤礦企業(yè)高效運作。
第二，將備用金管理制度融入財務(wù)管理中，促進借款手續(xù)不斷完善，并及時清賬，杜絕壞賬的產(chǎn)生，對備用金的使用者應(yīng)該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。
重視對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)水平。既然財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關(guān)從業(yè)人員自身的專業(yè)知識和技能也應(yīng)該不斷提升才能滿足煤礦企業(yè)財務(wù)管理的需要，更加專業(yè)的做好導(dǎo)入內(nèi)部控制的財務(wù)管理工作。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)該強化對財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立一整套完善的人才聘用、培訓(xùn)、考核、選拔機制，使內(nèi)部控制機制在財務(wù)管理中發(fā)揮更大作用。
將控制財務(wù)風險作為財務(wù)管理與內(nèi)部控制的重中之重。在煤礦企業(yè)財務(wù)管理中，導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該對存在的風險進行專業(yè)、綜合的評估，采用手工、自動控制和預(yù)防、發(fā)現(xiàn)性控制，盡最大努力降低財務(wù)管理對煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響，確保煤礦企業(yè)經(jīng)濟安全。
總而言之，在激烈的市場競爭中，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是現(xiàn)代企業(yè)的通行做法，在新形勢下，煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的行業(yè) 特征，不斷完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，共同發(fā)力，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不斷增長。
財務(wù)管理制度9
1. 前言
在現(xiàn)代社會中，幼兒園作為孩子們接受教育的重要場所，其財務(wù)管理制度尤為重要。在這篇文章中，我將從支出規(guī)范與監(jiān)督兩個方面來探討幼兒園財務(wù)管理制度的重要性，并共享我的個人觀點和理解。
2. 支出規(guī)范
幼兒園的支出規(guī)范涉及到經(jīng)費的使用、管理和監(jiān)督。幼兒園需要建立健全的預(yù)算制度，明確經(jīng)費的來源和用途，確保每一筆支出都合理、合法。在教育教學(xué)方面的支出應(yīng)該優(yōu)先保障，例如配備高質(zhì)量的教學(xué)資源和提升教師的教育培訓(xùn)。對于行政性支出，也需要進行嚴格管控，避免浪費和濫用經(jīng)費。
支出規(guī)范不僅僅是一種管理制度，更是一種責任和擔當。幼兒園的負責人和相關(guān)工作人員需要嚴格執(zhí)行支出規(guī)范，做到經(jīng)得起審計、合規(guī)合法。只有這樣，才能確保每一分錢都被用在刀刃上，最大程度地造福孩子們。
3. 監(jiān)督機制
除了制定支出規(guī)范，監(jiān)督機制也是不可或缺的一環(huán)。幼兒園需要建立健全的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督機制，保障財務(wù)管理的透明度和公正性。內(nèi)部監(jiān)督需要加強對經(jīng)費使用的核查和審計，確保每一筆資金都能夠合理使用，杜絕貪污。外部監(jiān)督則需要依托政府部門和社會公眾，建立舉報和監(jiān)督渠道，讓幼兒園的財務(wù)管理制度接受更嚴格的檢驗和監(jiān)督。
監(jiān)督機制的建立，不僅是對幼兒園自身財務(wù)管理的一種保障，更是對社會的一種負責。只有在公開透明的環(huán)境下，才能夠有效地遏制各種不正之風，構(gòu)建良好的教育生態(tài)。
4. 個人觀點和理解
作為一名幼兒園財務(wù)管理制度的從業(yè)者，我對支出規(guī)范與監(jiān)督有著深刻的理解和體會。在日常工作中，我始終把規(guī)范與監(jiān)督作為首要任務(wù)，嚴格按照制度執(zhí)行。
支出規(guī)范不僅是對經(jīng)費的合理使用，更是對教育質(zhì)量的保障。只有在財務(wù)管理得當?shù)那闆r下，才能夠提供更好的教育資源，給孩子們營造更好的學(xué)習環(huán)境。監(jiān)督機制的建立也讓我有了更多的底氣和自信，讓我的工作更加得心應(yīng)手。
總結(jié)回顧
通過本次文章的撰寫，我更加深入地了解了幼兒園財務(wù)管理制度對于支出規(guī)范與監(jiān)督的重要性。只有在這兩個方面取得突破，幼兒園的財務(wù)管理才能夠更加合理、透明和公正。我將堅持以規(guī)范和監(jiān)督為核心，持續(xù)提升自身的財務(wù)管理水平，為孩子們的成長保駕護航。
結(jié)語
通過本次文章的撰寫，我對幼兒園財務(wù)管理制度的支出規(guī)范與監(jiān)督有了更深入的理解。我將繼續(xù)努力，為改善幼兒園財務(wù)管理水平貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考，共同為優(yōu)質(zhì)教育助力。
5. 預(yù)算規(guī)劃
除了支出規(guī)范與監(jiān)督，預(yù)算規(guī)劃也是幼兒園財務(wù)管理制度中非常重要的一環(huán)。預(yù)算規(guī)劃需要考慮到教育教學(xué)方面的費用、行政管理費用以及后勤保障費用等各個方面的支出。在制定預(yù)算時，需要充分考慮到幼兒園的實際情況，合理分配經(jīng)費，確保各項支出能夠得到合理安排和使用。
在預(yù)算規(guī)劃中，需要嚴格按照幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和教育理念來確定教育資源和教師培訓(xùn)等支出的預(yù)算，以及保證日常行政的正常運作所需費用的預(yù)算。還需要考慮到后勤保障方面的費用，確保校園的安全、衛(wèi)生和食品安全等各個方面的支出。
6. 內(nèi)部控制機制
在財務(wù)管理制度中，內(nèi)部控制機制也是至關(guān)重要的一環(huán)。內(nèi)部控制是指在幼兒園內(nèi)部建立的，用于保護資產(chǎn)、預(yù)防和檢測錯誤和不正當行為、保障財務(wù)報告的準確性和完整性、推動組織目標的實現(xiàn)的一種機制。
內(nèi)部控制機制需要包括財務(wù)管理人員的職責分工、資金使用的程序規(guī)定、經(jīng)費使用的核查和審計等一系列制度和程序。只有在內(nèi)部控制機制的嚴格執(zhí)行下，才能夠有效地防范各種財務(wù)風險，保證財務(wù)管理的規(guī)范和透明。
另外，內(nèi)部控制機制還需要包括對于經(jīng)費使用的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題，確保每一筆經(jīng)費的使用都合規(guī)合法。也需要建立健全的風險管理機制，有效應(yīng)對各種外部和內(nèi)部的財務(wù)風險。
7. 外部審計與評估
除了內(nèi)部控制機制，外部審計與評估也是財務(wù)管理制度中非常重要的`一環(huán)。通過外部審計和評估，可以對幼兒園的財務(wù)管理制度進行客觀的評價和監(jiān)督，確保其規(guī)范和合理性。
外部審計機構(gòu)可以對幼兒園的財務(wù)報表進行審核，評估財務(wù)管理制度的完善程度和執(zhí)行情況，并提出改進建議。也可以對幼兒園的內(nèi)部控制機制和預(yù)算規(guī)劃進行評估，為幼兒園提供專業(yè)的意見和建議，幫助其改進財務(wù)管理工作。
除了外部審計，幼兒園也可以通過自身的力量，定期開展財務(wù)管理制度的自評和內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題。通過外部審計與評估的結(jié)果，幼兒園可以及時調(diào)整和改進財務(wù)管理制度，提升整體管理水平。
8. 結(jié)語
通過本次文章的撰寫，我對幼兒園財務(wù)管理制度的支出規(guī)范、監(jiān)督、預(yù)算規(guī)劃、內(nèi)部控制機制和外部審計與評估有了更深入的理解。在今后的工作中，我將繼續(xù)努力，不斷提升自身的財務(wù)管理水平，為幼兒園財務(wù)管理制度的完善和規(guī)范貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考，共同致力于為幼兒園的財務(wù)管理工作不斷追求卓越。
財務(wù)管理制度10
一、采購程序
1、各部門需要零星物品購置時，應(yīng)由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負責人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實施購買。
2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。
二、采購方式的確定
1、對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。
2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。
4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。
三、供貨商進場程序
1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；
2、供貨商進場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財務(wù)會計全程參與），談妥相關(guān)合同細節(jié)（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
3、總經(jīng)辦以書面形式通知財務(wù)會計、庫管及相關(guān)使用部門負責人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>
四、供貨商處罰程序
1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；
2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；
3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；
4、辦公室將對供貨商的`罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。
五、供貨定價制度
�。ㄒ唬┰牧鲜袌鰞r格調(diào)查
1、酒樓每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負責調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負責調(diào)價表保管。
2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會計召集。
3、市場調(diào)查時間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當順延。
（二）定價程序
1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。
2、原材料采購定價標準
處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。
3、價格調(diào)整：
因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再報總經(jīng)理審批。
（三）供貨商的更換與續(xù)用
在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。，
財務(wù)管理制度11
為了保障聯(lián)誼會會務(wù)工作的正常開展,加強聯(lián)誼會財務(wù)管理,促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會年費收取標準及財務(wù)管理制度。
一、收入管理
1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會財務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶:
(一)會費.聯(lián)誼會作為民間社團組織,主要任務(wù)是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會員服務(wù).按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會實際,制定以下會費收取標準:會員100/年.
(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助
(三)在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入.
(四)銀行存款利息收入.
(五)其它合法收入.
2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.
3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續(xù)交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經(jīng)申請,有秘書處核實,并經(jīng)理事會批準通過,年費可以給予減緩繳納.
二、支出管理
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財,取之會員.用之于會員的原則.
(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)
(二)差旅費;
(三)其它經(jīng)理事會同意支出的款項;
三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制
年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)理事會討論后執(zhí)行.
四、聯(lián)誼會財務(wù)開支實行會長一支筆”審批制
本會日常財務(wù)開支實行會長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應(yīng)根據(jù)日常會議內(nèi)容有負責項目的人員提交預(yù)資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對手續(xù)不全,不符合財務(wù)制度的`費用支出,一律不予報銷.聯(lián)誼會財務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.
五、聯(lián)誼會的會計組織工作按國家財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
聯(lián)誼會常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準確和完整性.會計人員必須進行會計核算,實行會計監(jiān)督,嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律,保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務(wù)收支情況等.
聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.
六、聯(lián)誼會財務(wù)收支自覺接受會員監(jiān)督.
聯(lián)誼會要嚴格控制各項財務(wù)支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務(wù)收支審查情況,接受會員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會的咨詢.聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務(wù)的交接工作.
七、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn),本會章程及財務(wù)管理制度進行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預(yù)算,經(jīng)會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標準購置財產(chǎn)物品,其費用有當事人自理.
八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規(guī)定執(zhí)行.
九、本會的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。
*年7月17日印
財務(wù)管理制度12
一、嚴格財務(wù)管理，嚴厲財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必需交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必需在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必需做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支狀況。
五、各校財會人員必需做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余狀況，并實行月報表匯報制度，幫助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批判。情節(jié)嚴峻者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特別狀況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的老師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特別狀況在餐館進餐，參加領(lǐng)導(dǎo)必需寫清事由，同時要掌握標準。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必需在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，賜予適當補助。外出公差或參與各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷來回車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學(xué)習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的.合同，必需有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參與，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必需要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長幫助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要款待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
財務(wù)管理制度13
為加強幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，幼兒園經(jīng)費的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的'效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是幼兒園財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條幼兒園領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與幼兒園舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好幼兒園的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條幼兒園財務(wù)、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負責、權(quán)責結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制幼兒園預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置幼兒園資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映幼兒園財務(wù)狀況；對幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第五條加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預(yù)算是指幼兒園根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。幼兒園預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由幼兒園統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全，認真執(zhí)行《實物清購單》制度。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙酌嬗汀⒉私�、配料等�！捌渌С觥焙瑸槿剂稀⑹程梅⻊�(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的.備用金，定期結(jié)報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督
第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時，伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務(wù)管理制度15
第一章：總則
第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系；國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章：財務(wù)管理體制
第五條：單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的直屬學(xué)校和中心學(xué)校，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心校財務(wù)機構(gòu)報賬。
第六條：中小學(xué)校財會人員的工作職責、工作權(quán)限應(yīng)嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章：單位預(yù)算管理
第七條：預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第八條：預(yù)算編制原則：中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第九條：預(yù)算編制方法：
收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動的需要和財力進行測算。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預(yù)算編報審批程序：
各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十一條：預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：
預(yù)算單位的各項收支，必須嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害，對預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請財政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。
第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學(xué)校年度決算及財務(wù)分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。
第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專項資金必須專款專用、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。
第十七條：學(xué)校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營收入，零星雜項收入等，應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、�？钪С�、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
第二十條：各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入�？钆浔�，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關(guān)文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。
第二十三條：培訓(xùn)學(xué)習費用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學(xué)習的費用，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排，非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標準執(zhí)行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應(yīng)在財政核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案，報中心校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預(yù)算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報有關(guān)部門審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的合法性負責，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應(yīng)收款項，學(xué)校應(yīng)控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應(yīng)收款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學(xué)校應(yīng)指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務(wù)人員以價格管理為主，設(shè)總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，分清責任，并進行帳務(wù)調(diào)整，做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：
（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。
�。�2）自行建造的.固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
�。�3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。
（4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
�。�5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務(wù)，對現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的，需報經(jīng)上級有關(guān)部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負責”，由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負責償還。
第三十五條：各項應(yīng)繳款項，如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條：會計人員職責：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會計業(yè)務(wù)的報賬員，負責編制、申報分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務(wù)設(shè)置：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對賬、中心學(xué)校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理。
第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節(jié)嚴重的要及時單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
第四十條：財務(wù)制度建設(shè)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，堅持理財，強化制度建設(shè)，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實加強學(xué)校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓(xùn)制度，開展定期培訓(xùn)，提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章：財務(wù)監(jiān)督制度
第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組，負責對學(xué)校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學(xué)校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計，并定期進行財務(wù)檢查。
第四十二條：對違規(guī)收費、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、�？畈荒軐Ｓ玫冗`紀違規(guī)行為，將按相關(guān)規(guī)定追究當事人的責任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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