財務(wù)部門管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務(wù)部門管理制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)部門管理制度1

　　一、財務(wù)室是學(xué)校的安全重點部位，財務(wù)人員應(yīng)認真執(zhí)行《會計法》和財務(wù)管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實到人。

　　二、現(xiàn)金管理必須專人負責(zé)，財務(wù)室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，落實防護措施，否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。

　　三、財務(wù)室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的`保險柜，鑰匙由專人隨身攜帶和管理，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。

　　四、財務(wù)人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須由專人護送，不得單身去銀行取款。

　　五、財務(wù)室內(nèi)注意來往人員，外來人員進入財務(wù)室要登記備案；非工作人員不準接觸保險柜，到財務(wù)室辦完事后不得在財務(wù)室逗留。

　　六、室內(nèi)消防器材、報警設(shè)備要做到常年完好，性能良好，工作人員要能正確使用滅火設(shè)備，切實做好防火、防盜安全工作。

　　七、落實安全保衛(wèi)措施，人防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員。印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。

　　八、確保使用國庫支付系統(tǒng)的財務(wù)電腦網(wǎng)絡(luò)安全，安裝殺毒軟件、定期升級檢查系統(tǒng)。為防止病毒傳播，禁止使用一切U盤，嚴禁外來人員使用財務(wù)電腦。

財務(wù)部門管理制度2

　　一、財務(wù)部門在內(nèi)部控制中作用

　　1.財務(wù)部門為企業(yè)完善內(nèi)控體系提供依據(jù)

　　財務(wù)部門參與到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等各個方面，為企業(yè)有效控制財務(wù)風(fēng)險，節(jié)省開支，降低成本，減少經(jīng)濟損失，在一定程度上維護著財務(wù)制度，加強紀法，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。而作為企業(yè)的管理者，即內(nèi)部控制責(zé)任主體，財務(wù)部門作為內(nèi)部控制的主要實施者，實現(xiàn)人員分配、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)控等。因此，企業(yè)管理者明確財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限，認清財務(wù)部門在企業(yè)中核心的地位，為財務(wù)部門建立一支高素質(zhì)，工作能力強的人員隊伍。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，時常面臨著激烈的市場競爭環(huán)境，那么財務(wù)部門根據(jù)市場環(huán)境的變化模式，企業(yè)本身的的經(jīng)營特點，來為企業(yè)量身制定一套科學(xué)規(guī)范的統(tǒng)一管理模式，以確保企業(yè)不管在什么環(huán)境下都能夠有效運行，合理支出，科學(xué)的收入，不僅使財物有效的管理，還能夠很好地發(fā)揮其功能，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　2.資金的規(guī)范管理，從而避免了不良資產(chǎn)的產(chǎn)生

　　資金周轉(zhuǎn)的緩慢，甚至造成資金短缺嚴重，普遍存在的三角債，這三個問題的存在會導(dǎo)致企業(yè)陷入危機之中，甚至無法運行。當(dāng)務(wù)之急，企業(yè)采取有效措施，觀察市場需求變化情況，加強資金的管理，降低企業(yè)開支，杜絕浪費，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強其執(zhí)行力度，使企業(yè)進行全方面的優(yōu)化調(diào)整，降低成本，還要通過各種渠道融合資金，加快資金的周轉(zhuǎn)，使資金盡快流入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，有效降低風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)的市場競爭力。為避免因資金的管理不當(dāng)，盲目投入致使企業(yè)再次陷入危機中，影響著企業(yè)的正常運行，財務(wù)部門對資金的使用方向加強監(jiān)督和有效控制，對投資的項目進行分析、考察，確保每一環(huán)節(jié)嚴謹、公開和透明，避免不良資產(chǎn)的再次產(chǎn)生。

　　3.有效防范各種風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)

　　財務(wù)部門向企業(yè)管理者提供的財務(wù)報告，一來是便于企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)的經(jīng)營管理情況進行全面的分析和判斷，可以全面掌握到企業(yè)的經(jīng)營情況，二來為今后企業(yè)的經(jīng)營決策，發(fā)展方向提供重要的依據(jù)，可見財務(wù)部門在企業(yè)中仍占據(jù)著舉足輕重的地位，充分發(fā)揮了它參與管理和決策的職能，加強各項制度的執(zhí)行力，巧妙地防范了各種風(fēng)險的發(fā)生，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制開支方向，使企業(yè)各個環(huán)節(jié)有效運行。一旦企業(yè)中出現(xiàn)問題，財務(wù)部門先提供有效措施以供企業(yè)的管理者參考，思慮后作出最終的決策，這樣不僅使企業(yè)的管理方式更規(guī)范化，還有效提高財務(wù)內(nèi)部控制的管理水平。

　　二、如何發(fā)揮財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

　　綜上所述，可知，財務(wù)部門在企業(yè)管理中占有著不可估量的地位，要使財務(wù)部門體現(xiàn)出它本有的價值，發(fā)揮它在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，可以建議從以下幾方面入手：

　　1.以財務(wù)部門為中心，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制

　　作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要使企業(yè)與時俱進，長期穩(wěn)定發(fā)展，必須積極轉(zhuǎn)變舊有觀念，且具備勇于創(chuàng)新精神，突破傳統(tǒng)的管理理念。那么，作為財務(wù)部門，不僅僅是做好財務(wù)報告，還要在企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)積極參與風(fēng)險的評估，擬定發(fā)展戰(zhàn)略計劃，做企業(yè)的'好幫手，好參謀，企業(yè)要以財務(wù)部門為核心，加強財務(wù)內(nèi)部控制，不斷完善財務(wù)各項管理制度，加強資金的有效分配和合理利用，還要注重人力資源的有效配置，實施人性化的管理模式。

　　重視人才的培養(yǎng)和使用，是為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)一支有能力、高效率、高素質(zhì)的財會隊伍，就是不斷對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)、素質(zhì)等全面培訓(xùn)，使他們不僅熟練掌握財務(wù)基礎(chǔ)知識，而且在實際操作方面提高他們的專業(yè)技能，加強他們的風(fēng)險防范意識，規(guī)范每位在崗財務(wù)人員的行為，明確權(quán)利和責(zé)任的對等，還要求財務(wù)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制方面的知識，以引起每個人的重視。另外，可以多方面引進并采用先進的財務(wù)管理軟件，進一步完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。比如：ERP軟件，其功能強大，實施效果會更加明顯。

　　2.不斷完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度是關(guān)鍵

　　建立和完善全面預(yù)算管理制度，是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，它主要為企業(yè)能夠加速資金周轉(zhuǎn)，控制資金流動，降低成本，并確保資金的安全、規(guī)范使用，為企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中實施全方面的監(jiān)控，充分利用了企業(yè)的人力、物力、財力，使其資源得到很好地發(fā)揮，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益同時，也很好地提升了企業(yè)管理水平。

　　還要不斷完善財務(wù)監(jiān)督制度，它參與企業(yè)重大決策，在所有經(jīng)濟活動資金的使用和管理中發(fā)揮著監(jiān)督和審核作用，以確保會計信息真實性、安全性、準確性以及合法性，有效防范會計信息的失真，為企業(yè)資金的有效管理和控制提供了保障。

　　3.以財務(wù)管理為中心的內(nèi)部控制制度

　　財務(wù)部門參與到企業(yè)經(jīng)營管理各方面，根據(jù)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析等各項指標(biāo)，有效防范風(fēng)險的發(fā)生，提供并參與企業(yè)決策當(dāng)中，是企業(yè)的好管家。而在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中，所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動需要以資金為最基礎(chǔ)保證，這些統(tǒng)一從財務(wù)各項指標(biāo)中反映出來。因此，財務(wù)管理與企業(yè)的整體的發(fā)展是密不可分的，在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的實施上，以財務(wù)管理為中心，使財務(wù)管理在風(fēng)險評估，企業(yè)決策環(huán)節(jié)更能發(fā)揮它好幫手，企業(yè)好參謀的作用。

　　4.加強財務(wù)內(nèi)部控制管理方案

財務(wù)部門管理制度3

　　一、總 則

　　1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責(zé)、分工

　　(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫管;

　　4、財產(chǎn)庫管;

　　5、財務(wù)負責(zé)人;

　　6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為:

　　1、采購應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財務(wù)負責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對外報表并簽字;

　　(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

　　(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé);

　　(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé);

　　(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé);

　　(12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé);

　　(13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;

　　(14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的'核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

　　(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

　　(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

　　(22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

　　(23)負責(zé)組織實施會計電算化方案;

　　(24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責(zé)

　　(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

　　①審查采購調(diào)查報告;

　�、趯彶樯曩徲媱�;

　�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致;

　　④審查入庫單各項是否準確無誤;

　�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

　　⑥采購成本差異核算;

　�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;

　�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I業(yè)日報各項目;

　　②審核收銀記錄本;

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);

　�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　�、菡�確計算銷售成本;

　�、薜怯浭杖�,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;

　�、谡叟f核算;

　�、矍謇砗怂�;

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　　⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜椯M用單據(jù);

　�、跁�同各部門制定費用標(biāo)準及管理辦法;

　　③成本費用的歸集與分配;

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表;

　�、诜峙溆嬎�;

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

　　②核算材料領(lǐng)用存;

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬;

　　④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;

　　⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　�、賹徍擞涃~憑證;

　�、趨R總記賬憑證;

　　③登記總分類賬;

　�、茉陆K財務(wù)分析;

　�、萏钪聘黝悎蟊�。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

　　(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財務(wù)部門管理制度4

　　第一章總則

　　第一條：為了規(guī)范和加強四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

　　第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

　　第二章財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

　　第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

　　第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗、會計崗、出納崗。財務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)總監(jiān)、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限

　　第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單部門負責(zé)人審核會計復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監(jiān)簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單部門負責(zé)人核實財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監(jiān)及部門負責(zé)人簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單部門負責(zé)人核實財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監(jiān)及部門負責(zé)人簽字即可)

　　第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃行政部門審核申購計劃總經(jīng)理審批申購計劃行政部門派專人采購行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

　　第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的`標(biāo)準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批; 第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。

　　第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

　　第五章貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準制度：

　　1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。

　　2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)總監(jiān)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責(zé)支付，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)總監(jiān)分別保管。

　　第二十二條：收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納

　　并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

　　第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

　　第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

　　第二十五條：各部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門負責(zé)人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長批準。

　　第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負責(zé)制，由使用保管部門負責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責(zé)。

　　第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

　　第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

　　第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

　　第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監(jiān)代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務(wù)報告。

　　第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

　　第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進行監(jiān)督銷毀。

　　第八章附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

　　第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

財務(wù)部門管理制度5

　　一、財務(wù)安全防范工作實行“誰主管誰負責(zé)、預(yù)防為主、綜合治理、物防與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，逐級建立治安保衛(wèi)責(zé)任制，加強制度建設(shè)，逐步實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。

　　二、財務(wù)防范工作的基本任務(wù)是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災(zāi)害事故，保障國家財產(chǎn)和員工人身安全。財務(wù)主要負責(zé)人為本單位財務(wù)安全防范工作責(zé)任人。

　　三、財務(wù)部門的安全防范設(shè)施：

　　〈一〉財務(wù)部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖、監(jiān)控設(shè)備。

　　〈二〉存放現(xiàn)金必須使用保險柜，不準使用普通箱柜存放現(xiàn)金。保險柜必須是經(jīng)公安局技防辦認可的產(chǎn)品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶。

　　〈三〉財務(wù)部門的辦公場所不準接待外來人員，在財務(wù)部門顯眼處張貼“財務(wù)重地，閑人免進”字樣，確需接待的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　四、提款安全防范

　　〈一〉提取現(xiàn)金時，必須專人、專車，兩人或兩人以上同行。

　　〈二〉提取現(xiàn)金不得讓無關(guān)人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無關(guān)的事情。

　　〈三〉取送款時，如遇車輛發(fā)生故障，應(yīng)分工協(xié)作，各負其責(zé)，由專人負責(zé)看守現(xiàn)金，不得隨意下車走動，其他人協(xié)助司機加緊排除故障；如發(fā)生重大故障，應(yīng)設(shè)法與單位取得聯(lián)系或采取其它辦法，盡量縮短現(xiàn)金滯留時間。

　　〈四〉財務(wù)人員對取款數(shù)目、用途、行車時間、路線等不得隨意泄露。

　　五、加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章的管理，堅持檢驗、復(fù)核制度，防止被盜和受騙。

　　六、財務(wù)部門存放現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的`，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準，并采取必要的保護措施。

　　七、下班時，財務(wù)人員必須做到：

　　〈一〉將保險柜鎖好；

　　〈二〉保險柜鑰匙隨身攜帶；

　　〈三〉財務(wù)章、支票要分開存放。

　　八、對違反本暫行規(guī)定，存在事故隱患的單位和部門，由上級保衛(wèi)部門發(fā)出通知，限期整改。因不及時整改而發(fā)生重大案件和事故的，由上級主管部門給予行政處分和經(jīng)濟處罰。

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