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    1. 小學(xué)財務(wù)管理制度

      時間:2024-08-02 07:29:50 財務(wù)管理 我要投稿

      小學(xué)財務(wù)管理制度常用[15篇]

        在現(xiàn)在的社會生活中,制度使用的情況越來越多,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編精心整理的小學(xué)財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

      小學(xué)財務(wù)管理制度常用[15篇]

      小學(xué)財務(wù)管理制度1

        1、不能再使用和再修復(fù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請,由總務(wù)處組織相關(guān)人員進行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù),并報校長批準(zhǔn);大型、貴重設(shè)備報上級主管部門或財政部門批準(zhǔn),并注銷臺帳。

        2、低值易耗品(耐用品),由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學(xué)校,由學(xué)校組織相關(guān)人員進行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù),并報校長批準(zhǔn),并注銷臺帳。

        固定資產(chǎn)的借出制度

        1、學(xué)校一切財產(chǎn),任何人不得擅自出借、出租,如確實需要借用、調(diào)出的,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定。

        2、批準(zhǔn)借用的`財產(chǎn),必須辦理借用手續(xù),注意愛護,精心保管,按期還回。如損壞和不能按期還回,照價賠償。

        3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領(lǐng)用和借用的公物,不得轉(zhuǎn)借他人或私自拿走,否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。

        4、所有人員,都要自覺愛護公共財產(chǎn),故意破壞或因不負責(zé)而破壞的,要追究責(zé)任,照價賠償;情節(jié)嚴重者,加倍處罰。

        固定資產(chǎn)購置制度

        1、凡需新增或補充的財產(chǎn),由請購人提前三天向?qū)W校領(lǐng)填請購單,經(jīng)負責(zé)人審核,校長審批,組織人員采購。屬專用物品,由使用人參與采購,負責(zé)質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格選擇。

        2、凡新購入的財產(chǎn),應(yīng)由采購員填寫入庫單(一式三份,總務(wù)處留存一份,附發(fā)票交財務(wù)一份,專管員一份),經(jīng)保管員對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價等進行驗收簽字,請購單方可報銷。

        3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記;文體用品、實驗用品(具)、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。

      小學(xué)財務(wù)管理制度2

        一、為規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),加強會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定本規(guī)則。

        二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

        三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。

        四、購買物品的發(fā)票及報銷

        1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。

        2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的'合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

        3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

        4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

        5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由學(xué)校統(tǒng)一辦理。

        五、差旅費報銷

        按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等,火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

        六、預(yù)算

        每學(xué)期開學(xué)后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃,做到?顚S,杜絕開空頭支票。

        七、結(jié)帳和審計

        1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。

        2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

      小學(xué)財務(wù)管理制度3

        一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

        認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況,完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。

        二、經(jīng)費收入管理

        學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

        1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款。

        2、各種捐贈款項收入。

        在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

        三、經(jīng)費使用管理

        1、費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

        2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

        3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

        4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的.借款,須經(jīng)主管校長批簽。

        5、任何人不得因私借用公款。

        四、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

        1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

        2、學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

        3、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

        4、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

        5、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

        五、財務(wù)監(jiān)督與檢查

        1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

        3、會計必須對學(xué)校負責(zé),每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

        4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

      小學(xué)財務(wù)管理制度4

        為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理,使原始憑證合理、合法,特制定本制度。

        一、預(yù)算收支憑證(包括外來憑證和自制憑證)必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。

        二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù),對憑證的合法性、合理性進行審核。

        三、原始憑證必須是正規(guī)的'發(fā)票,自制的原始憑證要符合會計憑證的有關(guān)規(guī)定。

        四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進行如下審核:

        1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。

        2、外來憑證是否填寫接受單位,有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。

        3、原始憑證的日期和編號是否準(zhǔn)確。

        五、對憑證的真實、準(zhǔn)確性進行審核。

        1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù),形成實物是否有實物驗收人簽章。

        2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。

        3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準(zhǔn)確,大小金額是否一致。

        六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備,單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人是否齊全。

        七、支出憑證的支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標(biāo)進行核對,審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支。為保證資金安全,對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目,必須辦理采購手續(xù)。

        八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬,及時退回,發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。

      小學(xué)財務(wù)管理制度5

        為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金的使用效率,促進教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,《中小學(xué)財務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》,結(jié)合學(xué)校的實際情況,特制定本制度:

        一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求

        原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:

        1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫無效。

        2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為岡上小學(xué))、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

        3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi),購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。(必須是本年度或前一年度印制的)

        4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍;手工填寫的發(fā)票財務(wù)部門不得給予報銷。

        5、臨時工工資等的發(fā)放,由總務(wù)處編制工資表,按人員造冊,注明標(biāo)準(zhǔn)、時間,并須相關(guān)人員簽字。臨時工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后,報后勤校長審核,校長簽批后到會計室報銷,學(xué)校臨時工工資每學(xué)期結(jié)報一次。

        6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

        7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票的(乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。

        二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

        現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

        1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

        2、凡一次零星采購金額單筆超過1000元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,并應(yīng)取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

        3、因公借款及一次報銷金額超過500元者,必須提前3天告知會計室,個人要履行暫借手續(xù)(憑上級通知,填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見),借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付,待學(xué)校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結(jié)算。

        4、報銷時間規(guī)定:學(xué)校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報的票據(jù),周五學(xué)校報賬員到縣審核支付中心報銷。請各位同志予以支持,自覺遵守。

        三、往來帳款結(jié)算的要求

        1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過一個月),由本部門負責(zé)人簽字,并報校長審核批準(zhǔn)。

        2、零星購物所借備用金,應(yīng)于購物后一周內(nèi)到會計室結(jié)帳。

        3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由會計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。

        四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求

       。ㄒ唬┴攧(wù)報銷審批權(quán)限

        學(xué)校實行正職校長“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長審核,校長批報后,方可到會計室辦理結(jié)算。

       。ǘ┴攧(wù)報銷基本手續(xù)及要求

        1、教職工到會計室報帳,必須攜帶報帳所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購的需有“物資采購申請單”;符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表;外出參加會議的還須有會議通知或文件等。

        2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財務(wù)的校長審核后報校長審批。

        3、報銷多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時,經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報銷單”;報銷差旅費,填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

        4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用“0”補齊。

        5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的,票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個未簽的,會計室不得接收發(fā)票。

        6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后,須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會計,出納會計收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付,做到現(xiàn)金不截留,不挪作他用。

       。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求

        1、紅十字互助金,特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會根據(jù)上級關(guān)規(guī)定辦理,政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學(xué)金,由政教處及紅十字理事會根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負責(zé)具體評定,造冊并報校長室審批后,由會計室發(fā)放。

        2、獨生子女費,領(lǐng)取獨生子女證的教職工,每年發(fā)獨生子女費40元,由夫妻雙方單位各發(fā)50%,直至小孩14周歲。由學(xué)校會計室于每年年底造冊,報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。

        3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他費學(xué)校工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

        4、零時工工資(實行基本工資加浮動)由總務(wù)處部門負責(zé)考核并按學(xué)期造冊,報校長室審批后到學(xué)校會計室報銷。

        5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,采購各類辦公用品或其它物品,首先由部門負責(zé)人在月底前填寫《物資采購申請單》,分管校長簽名后報后勤校長審批,履行手續(xù)經(jīng)上級主管部門同意后,統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排兩人以上購買,超過千元以上購物必須經(jīng)校務(wù)會或教代會研究確定。所有購置物品,必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時,發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷(低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司)。

        6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購置各類教學(xué)儀器或?qū)S貌牧,先由部門負責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批,統(tǒng)一由學(xué)校請示教育主管部門同意后進行購買,所有購置物品,必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時,發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷。

        7、固定資產(chǎn)的購置,按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行,一律由總務(wù)處辦理好采購手續(xù),憑采購單經(jīng)校長簽批后到學(xué)校會計室先辦理暫付款手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時,隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單,經(jīng)校長簽批后至?xí)嬍肄k理結(jié)算手續(xù);凡部門預(yù)算沒有安排的,原則上會計室一律不予支付,若是有特殊原因的,需說明情況,填制《物資采購申請單》報校長室批準(zhǔn)后,按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購,并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù),最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學(xué)校會計室辦理結(jié)算。

        8、差旅費的報銷:

        (1)教職員工的出差一律由校長室安排批準(zhǔn),憑開會文件及校長室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù),填制出差通知單。

       。2)出差人回校后一周內(nèi)需到會計室辦理結(jié)算手續(xù),用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的'姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、部門負責(zé)人的簽名,將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會議通知。

       。3)出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,(滿一天)每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為:縣區(qū)0元,市區(qū)內(nèi)12元,特定地區(qū)20元(特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市)不滿一天的不享受,已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者,不再享受出差補貼;

        (4)工作人員出差期間,每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元,包干使用,不再報銷市內(nèi)交通費,當(dāng)天往還的,可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費,出差時自帶交通工具的,不再享受市內(nèi)交通費,出租車發(fā)票一律不予報銷;

       。5)“差旅費報銷單”先經(jīng)分管財務(wù)的校長審核,再由校長批報,最后到會計室報銷。(外出學(xué)習(xí)、聽課或培訓(xùn)的差旅報銷時由帶隊人報銷,報銷時需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》)職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),未按規(guī)定時間報銷的,會計室有權(quán)拒付。

        9、教師學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)費用的報銷規(guī)定:

       。1)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)的:

       、、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據(jù)限額報銷,學(xué)費、培訓(xùn)費等開支,憑據(jù)全額報銷,

        ②、縣內(nèi)不發(fā)伙食費補助,

       、劢處熇^續(xù)教育和職稱學(xué)習(xí)費用自理。

       。2)教師參加本科段或大專學(xué)歷教育的費用學(xué)校不予報銷。

        10、招待費:

        學(xué)校來人是否招待由校長室決定,校長辦公室負責(zé)安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)(每10人一桌不超過300元),正常接待一律安排在學(xué)校小食堂,特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準(zhǔn),所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報校長批準(zhǔn),辦理招待費結(jié)算時附后。招待費報支時,必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》,齊全后方可到分管校長處進行審核,最后到會計室報銷,未辦理審批手續(xù)的,不支付招待費用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,總務(wù)處承辦并負責(zé)定期結(jié)報。

        11、校內(nèi)零星維修和綠化等項目歸口總務(wù)處負責(zé),學(xué)校發(fā)生的零星修繕費,都必須由總務(wù)處開具派工單。所有零工在結(jié)算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù),

        12、基建工程支出:學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%。

        13學(xué)生講義、學(xué)校行政打。

        講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn),經(jīng)過校長辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意,校長辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價后(總務(wù)處暫時按如下標(biāo)準(zhǔn)審定:打印版面費3元,復(fù)印A4每張0.4元,超過100頁的安講義費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,以上均為含稅價),報校長室審核、報批,最后到會計室結(jié)算。

        14、學(xué)校公務(wù)用車、用煙費:

       。1)學(xué)校公務(wù)用車權(quán)由校長室決定,校長辦公室負責(zé)安排。校長辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型,用車前辦公室根據(jù)實際需要填寫“岡上小學(xué)公務(wù)用車申請單”用車,報校長簽同意后予以安排,[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi):直接接或送120元,用車達半天的150元,用車一天的為250元,以上均為含稅價]。結(jié)報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車派單》(需一票一單)發(fā)票經(jīng)校長辦主任見證后,報校長審核、批報,再到會計室結(jié)算。

       。2)學(xué)校來人招待用煙由出納購買,校長辦使用記錄,校長辦結(jié)報時需提供《岡上小學(xué)來客接待用煙清單》,結(jié)報時要把用煙清單作為附件結(jié)報。

       。3)辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車、用煙要嚴格控制,不得私用公報,并做到按月結(jié)報。

        15、教職工的各類獎金、福利、津貼補助等按規(guī)定納入績效工資計算,學(xué)校在公務(wù)費內(nèi)不再列支。

        16、當(dāng)年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的二月底,超過期限的票據(jù),會計室可不予辦理,有特殊情況的需書面說明情況并報校長批準(zhǔn)后,方可報銷。

        17、本制度未盡事宜由校長室負責(zé)解釋和修訂。

        18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。

      小學(xué)財務(wù)管理制度6

        第一章總則

        第1條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學(xué)校特點,制定本制度。

        第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

        第3條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

        第4條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌集事業(yè)資金。加強核算,提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度。對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

        第二章財務(wù)管理體制

        第5條單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi),設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu),統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動。學(xué)校只設(shè)報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬。具體實行何種體制,由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。

        第6條中小學(xué)校財會人員的`工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰,應(yīng)嚴格按照〈會計法〉規(guī)定執(zhí)行。

        第7條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

        第三章單位預(yù)算管理

        第8條預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

        第9條國家對中小學(xué)校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

        第10條預(yù)算編制原則

        中小學(xué)校預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

        第11條預(yù)算編制方法

        收入預(yù)算,應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

        支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下,妥善安排其他各項支出。

        第12條預(yù)算編報審批程序

        中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

        第13條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

        第四章收入管理

        第14條收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

        第15條中小學(xué)校收入包括:

       。ㄒ唬┴斦a助收入,即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入,應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。

       。ǘ┥霞壯a助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

        (三)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費。非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費。借讀學(xué)生繳納的借讀費。住宿學(xué)生繳納的住宿費。按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,要及時足額上繳,不計入事業(yè)收入。從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶預(yù)算外資金,計入事業(yè)收入。

       。ㄋ模┙(jīng)營收入,即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

       。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入,即中小學(xué)校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

       。┢渌杖耄瓷鲜鲆(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,投資收益、利息收入等。

        第16條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

        第五章支出管理

        第17條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

        第18條中小學(xué)校支出包括:

        (一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

        (二)建設(shè)性支出,即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出,包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

        (三)經(jīng)營支出,即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

       。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a助支出,即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

        第19條中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用。不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。,經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟收入配比。

        第20條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

        第21條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門習(xí)和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

        第22條中小學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

      小學(xué)財務(wù)管理制度7

        為了加強我校財務(wù)管理與監(jiān)督,促進學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展,切實做到民主管理和民主理財,根據(jù)有關(guān)黨和國家的法律、法規(guī),結(jié)合本校實際,特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。

        一、成立學(xué)校財務(wù)公開工作小組,由學(xué)校分管副校長任組長,會計參加。

        二、學(xué)校財務(wù)公開堅持“實際、實用、實效”的原則。校財務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道。

        三、設(shè)立學(xué)校財務(wù)公開欄,做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化”。

        四、財務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的方式,財務(wù)公開內(nèi)容為:

       。1)學(xué)校經(jīng)費的`預(yù)算、結(jié)算收支情況。

        (2)學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動情況,創(chuàng)收情況。

       。3)學(xué)校的修繕項目的預(yù)算、結(jié)算,學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。

        (4)依法收費的項目、標(biāo)準(zhǔn),收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。

        五、每年學(xué)校要全體教師匯報一年經(jīng)費開支情況,傾聽群眾意見,接受群眾監(jiān)督。

      小學(xué)財務(wù)管理制度8

        1.財務(wù)工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,達到收支預(yù)算平衡。

        2.嚴格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理。

        3.嚴格履行審批、報銷手續(xù),學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的'領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

        4.學(xué)校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。

        5.財會人員要加強學(xué)習(xí),熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

        6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

        7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔(dān)。

        8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。

      小學(xué)財務(wù)管理制度9

        為規(guī)范學(xué)校收支行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督,進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂本制度。

        一、財務(wù)公開的目的

        為嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為規(guī)范化;增強教職工民主理財意識,積極有效地進行財務(wù)監(jiān)督,不斷提高資金使用效益;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),進一步促進行風(fēng)建設(shè)。

        二、財務(wù)公開的原則

        財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則。

        三、財務(wù)公開的內(nèi)容

        1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知精神;學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實施方案。

        2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的`收支情況;

        3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況;

        4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

        5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;

        6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況;

        7、學(xué)校代收代支資金情況;

        8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

        四、財務(wù)公開的方式

        1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄,公示學(xué)校資金收支情況;

        2、定期召開教職工代表會議,公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

        財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),要采取定期公示的方式進行,一般分期中、期末各公示一次,每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

      小學(xué)財務(wù)管理制度10

        1、財務(wù)人員每月要向園長匯報經(jīng)費運用狀況。

        2、管理好保險柜,現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。

        3、幼兒伙食費要?顚S,每月公布賬目。

        4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險柜,要剛好存入銀行,去銀行存取現(xiàn)金必需由兩人辦理。

        5、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長批準(zhǔn)簽字,購物發(fā)票要剛好經(jīng)園長簽字后交財務(wù)室報帳。

        6、嚴格執(zhí)行財會制度,不符合財會政策的,財會人員有權(quán)勸阻和抵制。

        7、以《會計法》和國家相關(guān)財務(wù)制度為依據(jù),建立、健全財務(wù)賬目,規(guī)范財務(wù)核算。在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,做到安排開支,合理運用資金,使有限資金發(fā)揮最佳效益。

        8、堅持以收定支、合法支出的原則,依據(jù)收入狀況,合理確定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)規(guī)定用途運用各項專用資金,杜絕違規(guī)運用各類資金。

        9、實行錢、賬、物分管制度,后勤部門負責(zé)管好實物資產(chǎn),財務(wù)部門負責(zé)賬務(wù)核算、資金管理工作,并負責(zé)對實物資產(chǎn)的管理實施監(jiān)督,確保資金、資產(chǎn)平安。

        10、會計人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進行會計核算,做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,仔細履行會計崗位責(zé)任制度。

        11、財務(wù)報賬實行“園長一支筆”審批制度,嚴格限制各項費用支出;外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則,盡量選購 物美價廉的'商品,使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

        12、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬,加強實物資產(chǎn)管理,完善各項資產(chǎn)管理制度,發(fā)揮資產(chǎn)的最大運用效益,避開損失、奢侈。

        13、根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定進行財務(wù)預(yù)決算工作,依據(jù)上級部門要求剛好報送各類報表,主動協(xié)作上級部門的監(jiān)督檢查工作。

        14、根據(jù)規(guī)定妥當(dāng)保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料,遵守財務(wù)保密制度。

      小學(xué)財務(wù)管理制度11

        一、預(yù)算制度

        1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其情況,具體修訂預(yù)算表。

        2、除經(jīng)常性開支外的大額支出,應(yīng)向中心學(xué)校校長寫出書面報告,經(jīng)中心學(xué)校校長研究同意后,方可列入預(yù)算支出。

        3、年度支出,不得超過當(dāng)年收入。

        4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),計劃外費用不予報銷。

        二、統(tǒng)一審批制度

        1、審批權(quán)限

       。1)、開支200元以內(nèi),由校長審批;

       。2)、開支200元以上,原則上需經(jīng)教代會表決通過,由校長負責(zé)審批。

        2、審批程序

       。1)所有項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由證明人簽字,最后由校長簽字報銷。

       。2)對不合理的`開支和未經(jīng)審批的開支,報賬員不得付款,報賬員不能入帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

        三、各類費用報銷制度

        1、會議費、活動費及招待費的管理

        (1)學(xué)校確需舉辦大型活動,需由分管領(lǐng)導(dǎo)擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定,校長可以批準(zhǔn)開支。

       。2)對外活動的接待費,必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù))。費用由報賬員每月支付一次,并帶回附件,發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者,一律不予以報銷,由經(jīng)辦人負責(zé)。

        (3)報銷上級各種收費發(fā)票時,應(yīng)出具上級收費文件或通知。

        2、差旅費的管理

        教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷:

        1、出差六安車費報

        20元∕來回1趟。每天生活費20元。

        2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費按發(fā)票報銷。

        四、財務(wù)原則:

        1、賬目日清月結(jié),期末整理公布。

        2.控制開支,民主理財。

      小學(xué)財務(wù)管理制度12

        第一章總則第一條為規(guī)范中小學(xué)校經(jīng)費收支行為,提高資金使用效益,促進我縣教育持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》和《事業(yè)單位財務(wù)制度》等相關(guān)財政財務(wù)法規(guī),結(jié)合我縣實際,特制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定適用于全縣所有公辦學(xué)校。

        第三條中小學(xué)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算;

        依法籌措資金;

        加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;

        加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,優(yōu)化資源配置;

        建立健全財務(wù)規(guī)章制度;

        對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;

        定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;

        建立健全財務(wù)檔案;

        規(guī)范票據(jù)管理。

        第二章財務(wù)管理體制第四條中小學(xué)經(jīng)費實行“集中管理,分校核算”的方式,由縣教育局、財政局管理全縣中小學(xué)財務(wù)活動。

        第五條中小學(xué)財務(wù)由校長全面負責(zé)。完中及初中學(xué)校(以下簡稱中學(xué))按校核算,小學(xué)實行報帳制,由中心學(xué)校集中核算,核算原則為“以收定支,分校核算”。中學(xué)和中心學(xué)校設(shè)置主辦會計和出納各1名,小學(xué)設(shè)兼職報賬員1名,中學(xué)和中心學(xué)校每月應(yīng)向縣教育局、縣財政局報送財務(wù)報表,每學(xué)期報送財務(wù)分析報告,在業(yè)務(wù)上接受縣教育局和縣財政局的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

        第六條學(xué)校財務(wù)職責(zé)。

        (一)中學(xué):負責(zé)本校經(jīng)費的收支管理、賬戶管理、經(jīng)費上繳、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作,定期及時報送財務(wù)分析報告,按要求編制教育經(jīng)費部門預(yù)算,建立健全經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊,規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設(shè)與管理;

        (二)中心學(xué)校:負責(zé)本級及所屬學(xué)校的經(jīng)費收支管理,經(jīng)費上繳和下?lián)、賬戶管理、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作;

        定期報送財務(wù)分析報告;

        編制本中心學(xué)校教育經(jīng)費部門預(yù)算,建立健全教育經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊,規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設(shè)與管理;

        (三)小學(xué):負責(zé)本校經(jīng)費的收取和上繳工作,建立健全學(xué)校財務(wù)管理制度,合理使用學(xué)校經(jīng)費,管理好學(xué)校固定資產(chǎn)等工作。

        第三章預(yù)算管理第七條建立健全中小學(xué)部門預(yù)算編制管理制度。學(xué)校各項收入要全部納入部門預(yù)算,全縣中小學(xué)部門預(yù)算由縣教育局統(tǒng)一組織、分校編制,經(jīng)縣財政局審核,縣政府審批,報縣人大批準(zhǔn)后,由縣財政局下達到縣教育局,再由縣教育局下達所屬學(xué)校執(zhí)行。

        第八條中小學(xué)預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點,收支平衡”的原則,不得編赤字預(yù)算。

        第九條中學(xué)和中心學(xué)校根據(jù)下達的部門預(yù)算,按季分月填報《預(yù)算單位分月用款計劃審批表》,每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃,由縣教育局審核后集中報縣財政局。中學(xué)和中心學(xué)校依據(jù)批復(fù)的用款計劃辦理支付申請。

        第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費。嚴禁私自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

        按國家規(guī)定取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù),收入應(yīng)及時足額繳入縣非稅收入專戶,實行專戶存儲,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,嚴禁坐收坐支、設(shè)賬外賬和公款私存。

        中小學(xué)的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

        學(xué)校按規(guī)定收取的代管經(jīng)費是指學(xué)校為學(xué)生代購課本、作業(yè)本和必要的學(xué)習(xí)輔助資料,以及其他代收代支款項,義務(wù)教育學(xué)校收取的代管經(jīng)費是指代收簿本費。收取代管經(jīng)費時,必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)》,收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專戶,實行“收支兩條線”管理。

        完中級學(xué)校的各項返還收入應(yīng)轉(zhuǎn)作其他非稅收入,按年初規(guī)定的比例納入政府調(diào)控,義務(wù)教育學(xué)校取得的返還收入不納入政府調(diào)控,但必須?顚S,主要用于代課人員工資等。

        第五章支出管理第十一條中小學(xué)的各項支出,必須嚴格按照縣及縣以上統(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費。對項目經(jīng)費要實行跟蹤問效,確保?顚S谩4_需單獨核算的項目資金,應(yīng)單獨建賬,定期按要求報送資金使用情況。項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送支出決算和使用效果的書面報告,接受有關(guān)部門的檢查、驗收。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的公用經(jīng)費不得挪作它用,不得用于人員工資或津補貼、基本建設(shè)、償還各類債務(wù)等。每年中央和省下達的專項資金必須按預(yù)算執(zhí)行到位,如無特殊原因不得結(jié)轉(zhuǎn)下年。

        第十二條中小學(xué)支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學(xué)支出、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

        對非支出性的代管款項申請時要按照國庫集中支付改革相關(guān)規(guī)定辦理,期末據(jù)實結(jié)算,多退少補。

        第十三條義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)費支出,嚴格按樅政辦[20xx]6號文件“關(guān)于規(guī)范農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費管理意見的通知”執(zhí)行。

        第十四條學(xué)校新建工程項目由縣教育局會同縣財政局審定,報縣政府審批,按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項批準(zhǔn)手續(xù)。校舍維修改造項目2萬元以內(nèi)由學(xué)校決定,5萬元以內(nèi)由縣教育局審批(附申請報告到教育局),5萬元以上由縣教育局會同縣財政局審定。沒有批準(zhǔn)手續(xù)的工程嚴禁開工建設(shè),經(jīng)批準(zhǔn)的工程項目和校舍維修改造項目要嚴格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度,否則縣財政不予支付。

        組織教職工外出參觀考察等活動,在符合上級有關(guān)規(guī)定的前提下,報經(jīng)縣教育局批準(zhǔn),否則不予辦理支出。合理規(guī)劃布局調(diào)整,嚴禁義務(wù)教育學(xué)校負債建設(shè),對非義務(wù)教育學(xué)校確需負債建設(shè)的,由教育局會同財政局審核,報縣政府同意后方可實施。

        第十五條原始憑證入帳要求:所有原始憑證應(yīng)按發(fā)生時間注明用途并有經(jīng)辦人、證明人(或驗收人)、審核人、審批人簽字。其支出憑證應(yīng)按《會計法》規(guī)定,經(jīng)主辦會計(小學(xué)為報賬員)審核,單位負責(zé)人審批,報縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。具體要求按照樅會核[20xx]1號《關(guān)于進一步規(guī)范支出審核等有關(guān)問題的通知》文件執(zhí)行。

        第十六條要堅持“一支筆”審批。原則上單項支出在千元以上,需經(jīng)行政會研究,方可開支。大額經(jīng)費支出和大宗物品采購由縣財政直接支付,具體程序按縣財政國庫集中支付改革相關(guān)文件執(zhí)行。

        第六章資產(chǎn)管理第十七條中小學(xué)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

        固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值800元以上,使用年限一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

        單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如學(xué)校的課桌椅、圖書等,均要作為固定資產(chǎn)管理。

        中小學(xué)必須確定專人負責(zé)資產(chǎn)日常管理,并按規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類賬和臺賬,建立健全實物資產(chǎn)發(fā)放登記制度,及時清理債權(quán),定期(每年末)組織清查盤點各類資產(chǎn)。

        第十八條資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置主要包括系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑、租賃和購置,包括土地購置和房屋建設(shè)等重大資產(chǎn)配置。學(xué)校資產(chǎn)配置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。

        配置審批基本程序是:單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置申批表》——縣教育局審核匯總——縣財政局審核批準(zhǔn)或縣政府批準(zhǔn)。

        未經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項目不得列入部門預(yù)算和單位經(jīng)費支出(或事業(yè)支出)。

        第十九條資產(chǎn)處置管理。資產(chǎn)處置主要包括固定資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓;出售置換;報損、報廢和貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。學(xué)校資產(chǎn)處置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。

        處置審批基本程序是:單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》——縣教育局審核——資產(chǎn)評估——縣財政局(或國有資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組)審批——縣財政局和教育局共同組織依法公開處置——處置收入上繳入庫——單位調(diào)帳。

        未經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置不得調(diào)帳或核銷。資產(chǎn)處置收入及時足額上繳國庫,任何單位和個人不得截留、挪用。

        第二十條中小學(xué)購置的資產(chǎn)必須嚴格按照政府采購管理的相關(guān)規(guī)定實行政府采購?h教育局將經(jīng)審核批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置計劃,報縣政府采購中心,按規(guī)定程序予以采購。

        第二十一條中小學(xué)流動資產(chǎn)的核銷和無形資產(chǎn)的處置參照第十九條規(guī)定執(zhí)行。中小學(xué)的資產(chǎn)配置和處置管理的具體規(guī)定,將參照《安徽省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)規(guī)定另行制定。

        第七章財務(wù)監(jiān)督第二十二條票據(jù)管理和印鑒管理。各校開學(xué)時所需財政票據(jù)必須到縣財政局統(tǒng)一領(lǐng)購,收費結(jié)束必須及時辦理票據(jù)核銷手續(xù),日常票據(jù)管理按《樅陽縣政府非稅收入票據(jù)管理實施細則》執(zhí)行,學(xué)校要實行“票款分離”管理;

        為確保資金安全,印鑒應(yīng)分開管理。印鑒管理人員:校長(負責(zé)人)、主辦會計、出納。印鑒保管要求:學(xué)校主辦會計保管財務(wù)公章及自己印鑒,出納保管支票及自己印鑒,校長(負責(zé)人)印鑒可委托主辦會計保管。

        第二十三條中小學(xué)的財務(wù)管理實行“校長負責(zé)制”,校長對本校的所有財務(wù)活動負責(zé)。

        第二十四條中小學(xué)財務(wù)接受財政、審計部門的監(jiān)督,縣教育局對學(xué)校財務(wù)進行內(nèi)審,學(xué)校均要如實提供會計資料及有關(guān)情況。

        第二十五條中小學(xué)要對經(jīng)費實行“兩公開、一監(jiān)督”制度,要成立民主理財小組,每學(xué)期對學(xué)校經(jīng)費情況審查一次,并張榜公布。

        第八章附則第二十六條中小學(xué)在執(zhí)行本制度的同時,要結(jié)合本校實際情況制定具體切實可行的財務(wù)管理實施細則,報縣教育局、縣財政局備案。

        第二十七條本規(guī)定由縣教育局、財政局負責(zé)解釋。

        第二十八條本規(guī)定自20xx年5月1日起施行。原《樅陽縣中小學(xué)財務(wù)管理制度暫行辦法》(樅財[20xx]249號)同時終止執(zhí)行。以前出臺的有關(guān)文件規(guī)定的內(nèi)容與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。今后上級如有新的規(guī)定出臺,按新規(guī)定執(zhí)行。

        現(xiàn)金和銀行存款管理制度

        1、按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴格掌握現(xiàn)金開支范圍。

        2、現(xiàn)金要做到日清月結(jié),庫存不得超過規(guī)定的限額。

        3、收入現(xiàn)金應(yīng)及時送交銀行,認真執(zhí)行財政收支兩條線的規(guī)定,不坐支現(xiàn)金。

        4、任何人不得以白條頂現(xiàn)金。

        5、嚴禁教職工個人因私借用學(xué)校的公款。

        6、各部門因公借款,需由經(jīng)辦人填制借款單,由校長批準(zhǔn)后,到財務(wù)科辦理借款手續(xù)。

        7、各部門借用公款,必須及時結(jié)帳,外出人員應(yīng)在返校后十日內(nèi)到財務(wù)科辦理結(jié)算,不得拖欠,一次結(jié)清。愈期不結(jié)帳,財務(wù)科從本人工資和其它收中扣除;借款超過三個月,按有關(guān)規(guī)定處理。

        8、按規(guī)定在銀行開立帳戶,辦理銀行存款的支付。

        9、月度末,按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時與銀行逐筆核對帳目,嚴防錯帳。

        10、嚴格支票管理,簽發(fā)支票要寫清楚,不得涂改、不得簽發(fā)空頭支票。

        11、支票使用十天,使用后的支票存根連同發(fā)票要在五日內(nèi)交回會計,辦理消號入帳,不得無故拖延。

        12、支票如有遺失,要迅速通知會計,并按有關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。因遺失支票造成損失的,由領(lǐng)用支票人負責(zé)。

        13、已作廢支票,要按規(guī)定登記備查。

        14、各部門借款支出結(jié)帳的單據(jù)或發(fā)票,均應(yīng)是正規(guī)合法的,單位名稱、品名、規(guī)格、單位、金額、數(shù)量要填寫完整,否則財務(wù)科不予辦理結(jié)帳,由經(jīng)辦人負責(zé)清理。

        15、萬元以上的大項開支,應(yīng)提前一個星期報財務(wù)科,以便向財政廳、銀行編報用款計劃。

        16、嚴禁挪用公款。嚴格稽核制度,加強對出納工作監(jiān)督。

        學(xué)校票據(jù)管理制度為了進一步加強學(xué)校票據(jù)管理工作,嚴格財務(wù)監(jiān)督,保證正確使用票據(jù),根據(jù)財政部和河北省《財政票據(jù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,特制定本制度。

        1、本制度所指票據(jù),包括收費票據(jù)和收款收據(jù)。

        2、學(xué)校財務(wù)室負責(zé)全校票據(jù)使用和管理,主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)督促檢查工作。

        3、按照收支兩條線的原則,學(xué)校財務(wù)室在收取款項時,須向交款人或交款單位開具有關(guān)票據(jù)。

        4、學(xué)校財務(wù)設(shè)票據(jù)專管員,票據(jù)由專管員按規(guī)定向財政部門申請領(lǐng)用。建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷登記簿。

        5、票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)認真核對票據(jù)的數(shù)量、編號,并當(dāng)面檢查票據(jù)是否存在重號、漏號、缺頁等情況,確認無誤后,在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽字。

        6、票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的票據(jù),并及時到上級財務(wù)部門按票據(jù)金額辦理交款及票據(jù)核銷手續(xù)。

        7、開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時、連續(xù)地按照規(guī)定的用途和收費項目標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)頁如實一次復(fù)寫、打印,填寫時必須內(nèi)容完整、字跡清晰,金額大小寫必須一致,開票人要簽章,并在發(fā)票聯(lián)、收據(jù)聯(lián)加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

        票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得涂改,涂改的票據(jù)無效。

        對填開錯誤的票據(jù),須完整存留,并在各聯(lián)加蓋作廢戳記且與存根聯(lián)一并保存。

        8、票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的票據(jù),不得借予他人,不得由他人代開串開,票據(jù)用完或雖未用完但近期內(nèi)不繼續(xù)使用的應(yīng)及時到財政部門辦理更換或繳銷手續(xù),財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對繳銷的票據(jù)認真查驗。

        9、空白票據(jù)和近期使用過的票據(jù)存根要妥善保管,隨時接受外部、內(nèi)部檢查。已銷號的票據(jù)存根,銷毀時,須由學(xué)校財務(wù)室報請審核批準(zhǔn)后,統(tǒng)一組織進行。

        10、對遺失收費票據(jù)的,應(yīng)及時向領(lǐng)據(jù)部門報告,查明原因,并采取補救措施。

        學(xué)校財務(wù)印章管理制度學(xué)校管理第一條為規(guī)范財務(wù)印章的使用和管理,確保我中心學(xué)校資金安全,根據(jù)縣財政局、縣教育局的相關(guān)規(guī)定,制定本管理辦法。

        第二條財務(wù)印章包括財務(wù)印鑒(由財務(wù)專用章、法人代表章、報賬員章、出納員章組成)。

        第三條財務(wù)印章的管理應(yīng)遵循“專職專管,相互牽制,監(jiān)督使用”的原則。

        (一)財務(wù)專用章由保賬員保管;

        法人代表章由財務(wù)負責(zé)人或出納員保管。

       。ǘ┴攧(wù)專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管。

       。ㄈ┍9茇攧(wù)專用章的保賬員不得保管收款收據(jù)。

       。ㄋ模┍9苡¤b的保賬員、出納員因事請假,不得將印鑒章轉(zhuǎn)交給對方;

        也不得同時轉(zhuǎn)交給第三方的同一人。

       。ㄎ澹┯¤b轉(zhuǎn)交須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并嚴格辦理登記手續(xù),不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

       。┯¤b保管人員應(yīng)設(shè)立印鑒保管登記簿,印鑒的交接必須進行登記,交接人必須簽字,并注明交接時間。

       。ㄆ撸┯¤b保管人員必須本著高度負責(zé)的精神,妥善保管印鑒,印鑒使用完后應(yīng)妥善保存,不得隨意放置。

       。ò耍┯¤b保管人員加蓋印鑒章時,必須認真審查支付款項業(yè)務(wù)的真實性和合理性,確保學(xué)校資金安全。

       。ň牛┯¤b保管人員應(yīng)妥善保管和使用印鑒,不按規(guī)定保管和使用印鑒所產(chǎn)生的一切后果由印鑒章保管人員負責(zé)。

        第四條財務(wù)印章應(yīng)嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)內(nèi)容和批準(zhǔn)程序使用:

       。ㄒ唬┘由w財務(wù)印鑒(財務(wù)專用章、法人章)必須要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,并應(yīng)對所加蓋的支票的編號進行登記備案。

       。ǘ┴攧(wù)印鑒的法人章只能用于與學(xué)校財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù),不能用于辦理與財務(wù)無關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

       。ㄈ┎坏迷诳瞻捉榻B信或稿紙、白紙上蓋財務(wù)印章。

        (四)財務(wù)印章的保管者,對加蓋印章的內(nèi)容要認真審查并負責(zé);

        印章保管者有權(quán)對不合規(guī)定的、不規(guī)范的'業(yè)務(wù)拒絕加蓋印章。

       。ㄎ澹┓菜缴w章者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予嚴厲懲處;

        造成經(jīng)濟損失的,根據(jù)金額大小追究相應(yīng)的經(jīng)濟及法律責(zé)任。

        (六)已停用的財務(wù)印章應(yīng)立即停止使用并清理上交,并對已加蓋原印章尚未使用的票據(jù)﹑發(fā)票等做作廢處理,并按規(guī)定渠道繳回核銷。

        第六條本制度自20xx年6月25日起施行,由財務(wù)處負責(zé)解釋。

        票據(jù)和印章管理制度第一條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。

        第二條加強票據(jù)使用記錄的管理,專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

        第三條加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付付款項所需的全部印章。

        第四條需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

        學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度為加強我校財產(chǎn)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任.保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實相符,防止固定資產(chǎn)流失,根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我校實際.制定本制度。

        學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。

        一、采購制度

        1、采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

        2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。

        3、凡列入專控商品和政府采購項目,必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購。

        二、驗收入庫制度

        1.財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可,并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。文教局調(diào)撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調(diào)撥單入帳。

        2.入庫時要區(qū)分物品性質(zhì),危險品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別對待,妥善保管。

        3.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則,倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少,但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

        三、造冊登記制度

        1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。

        2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬,分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽S檬遥┵~冊。及時登賬,按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符,賬賬相符。

        3、按時完成上級部門布置的各種報表。

        四、領(lǐng)用、借用及賠償制度

        1、倉庫存放物品,由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

        2、領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余,須歸還倉庫。

        3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用,在不影響教學(xué)前提下,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

        4.出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。

        5.出借的物品要按期收回。

        6.每學(xué)期結(jié)束時,財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

        7.人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

        8.歸還物品時要當(dāng)面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。

        9.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單,經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

        五、財產(chǎn)報廢制度

        1.報廢物品要加以區(qū)別,找出報廢原因,若是失竊物品,要有備案記錄,根據(jù)實際情況酌情處理。

        2.報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記,單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        3.報廢單要有學(xué)校負責(zé)人,財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明,并要經(jīng)區(qū)國資辦審核批準(zhǔn)。

        4.報廢物品處理后的回收資金,要及時入賬。

        六、資產(chǎn)清查制度

        1、對所有固定資產(chǎn),每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

        2、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時,要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負責(zé),組織相關(guān)人員參加。

        3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,進行調(diào)賬,并指定人員寫出報告,以便核查。

        固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是學(xué)校進行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強固定資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,保障學(xué)校各項工作的正常開展,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,制定本辦法。

        第二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。對未達到規(guī)定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進行管理。

        第三條固定資產(chǎn)管理堅持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。

        第四條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)的范圍、分類和計價的確定;

        固定資產(chǎn)的增加、使用、維護和處置;

        固定資產(chǎn)清查盤點;

        固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。

        第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:完善管理體制;

        健全規(guī)章制度;

        落實管理責(zé)任;

        保證固定資產(chǎn)安全、完整。合理配置資源,提高使用效益,第二章機構(gòu)和職責(zé)第六條學(xué)校校長是本校固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人,對本校固定資產(chǎn)管理負全面管理責(zé)任,各校應(yīng)當(dāng)配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級負責(zé),責(zé)任到人”的管理辦法。

        第七條學(xué)?倓(wù)處是固定資產(chǎn)的管理部門,其主要職責(zé)是:

        (一)擬訂本校固定資產(chǎn)管理實施細則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行;

        (二)組織、參與大、中型儀器設(shè)備和大宗物資購置,以及校舍修繕、基本建設(shè)項目論證、招標(biāo)、采購和驗收等工作;

       。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)的日常管理;建立固定資產(chǎn)分類明細賬

        (四)、審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對外出租、出借等手續(xù);并對有關(guān)單位和個人提出獎懲建議。

       。ㄎ澹┙M織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。

        第八條固定資產(chǎn)使用部門或個人負責(zé)對占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理和維護,其主要職責(zé)是:

       。ㄒ唬┱J真執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規(guī)章制度;

        (二)申請購建計劃,參與相關(guān)固定資產(chǎn)的驗收和處置;

       。ㄈ┍9、維護固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)損毀或遺失,及時向管理部門報告。

        第三章固定資產(chǎn)范圍,分類和計價第九條學(xué)校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入及各種基金,購置、建設(shè)的固定資產(chǎn),以及通過捐贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。

        第十條學(xué)校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類:房屋及建筑物,通用設(shè)備,交通運輸設(shè)備,專用設(shè)備,電氣設(shè)備,電子產(chǎn)品和通訊設(shè)備,儀器儀表計量設(shè)備,文藝體育設(shè)備,圖書文物和陳列品,家具用具及其它類設(shè)備。

        第十一條學(xué)校固定資產(chǎn)計價主要采用原始價值計價。

        (一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的價款以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價。

        (二)自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及建筑物,按照建造所用全部相關(guān)費用計價。

       。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建和增建的固定資產(chǎn),應(yīng)按改建、擴建和增建所發(fā)生的費用,減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價。

       。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價。

       。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)中介機構(gòu)評估提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價。

        (六)盤盈的固定資產(chǎn),按重置價值計價。

        (七)交換固定資產(chǎn),按各自的原值或按評估價值計價。

       。ò耍┢渌麊挝煌顿Y轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估價值或者合同、協(xié)議計價。

       。ň牛┮呀(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按暫估價值計價,待核定實際價值后再進行調(diào)整。

        (十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

        第十二條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值。

        (一)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

       。ǘ┰黾友a充設(shè)備或改良裝置;

        (三)固定資產(chǎn)的一部分拆除;

        (四)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

        (五)發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

        第四章固定資產(chǎn)增加第十三條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。

        第十四條學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預(yù)算,本著勤儉節(jié)約的原則,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度固定資產(chǎn)購建計劃。購建固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度和校務(wù)公開制度,確定審批權(quán)限和程序。新建房屋和建筑物,應(yīng)按照基建管理程序報批,對大、中型購建項目實行集體決策,一般零星采購實行雙人采購制。杜絕重復(fù)、盲目購建,嚴禁舉債發(fā)展。各使用部門不得隨意購置儀器設(shè)備和辦公用品,確因業(yè)務(wù)需要,需報學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

        第十五條購置、調(diào)入、自制、捐贈的設(shè)備器材,一律先入庫,后領(lǐng)用,入庫時由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫三聯(lián)單,一份留存,一份報固定資產(chǎn)管理部門登記,一份附在報銷憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報銷時,應(yīng)具備校長、固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)人、保管人員簽名以及入庫單,否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕入賬。

        第十六條固定資產(chǎn)購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度,嚴格簽訂并依法履行合同。

        第十七條購置大、中型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過程中形成的圖紙、合同及其他各類文件資料應(yīng)及時收集、整理、歸檔,妥善保管。

        第十八條固定資產(chǎn)購建完成后,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格,學(xué)校財務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時向有關(guān)負責(zé)人提出退貨或索賠。

        第五章固定資產(chǎn)日常管理使用與維護第十九條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護制度。各占有、使用單位或個人應(yīng)落實安全防護措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

        第二十條對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測、校驗,確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對房屋及建筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。

        第二十一條學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出部門提出申請,管理部門審核,校領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時,應(yīng)認真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入,應(yīng)及時、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

        第二十二條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行合理調(diào)配,提高利用率。

        第二十三條學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定:

       。ㄒ唬⿲W(xué)校撤并或機構(gòu)調(diào)整時,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)人員進行財產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù);

       。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員崗位變動時,應(yīng)在主管人員監(jiān)督下辦理交接手續(xù);

        (三)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離崗位或退休,須交清所用固定資產(chǎn)。

        第二十四條學(xué)校須建立固定資產(chǎn)入庫、出庫登記制度和財產(chǎn)清查制度。每學(xué)年至少進行一次全面清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查,確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定做出處理。

        第二十五條建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人,應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任,并對相關(guān)部門負責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

        第六章固定資產(chǎn)處置第二十六條固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為,包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等。

        第二十七條確因使用期過長、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復(fù)使用,或維護修理費用過高、無修復(fù)價值的一般儀器設(shè)備,可申請報廢。申請報廢由使用部門或個人填寫《財產(chǎn)報廢、報損單》,經(jīng)學(xué)校有關(guān)人員作鑒定、管理部門審核,學(xué)校負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。學(xué)校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備,按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》辦理。

        第二十八條處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個人不得截留挪用。

        第七章固定資產(chǎn)賬務(wù)管理第二十九條學(xué)校財務(wù)部門按財務(wù)制度設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細賬,固定資產(chǎn)管理和使用部門按固定資產(chǎn)管理要求設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細賬,或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。

        第三十條分類明細賬薄應(yīng)按品種設(shè)置賬戶,按類設(shè)置匯總賬頁,反映各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱、規(guī)格、型號、金額和財產(chǎn)編號等,由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。

        第三十一條固定資產(chǎn)增加、處置,由使用部門如實填寫相關(guān)憑單,經(jīng)使用部門、管理部門有關(guān)人員和學(xué)校負責(zé)人簽字同意后,作為記賬依據(jù),分別登入有關(guān)賬薄。

        第三十二條各級賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。

        學(xué)校檔案管理制度

       。ㄒ唬、檔案建立

        1、建立健全學(xué)校各類檔案,為學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo),上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門分析、總結(jié)、部署學(xué)校工作和對學(xué)校工作作出決策提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)。學(xué)校確定一名校級領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)和指導(dǎo)資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。

        2、檔案室由專人管理,按《小學(xué)檔案資料收集范圍細目》的要求,建立檔案。

        3、全面系統(tǒng)地建立健全學(xué)校檔案、教室檔案和學(xué)生檔案,學(xué)校檔案按類以時間為序建立,教師的一般人事檔案,一般職務(wù)檔案和業(yè)務(wù)檔案按人頭建立,學(xué)生學(xué)籍檔案按屆,按班分類建立。

       。ǘn案立卷

        1、檔案人員應(yīng)按檔案資料收集范圍及時收集各種檔案資料,并將篩選后的資料分類裝訂、編制目錄,進袋入檔。檔案袋,檔案卷的規(guī)格要符合上級有關(guān)部門的統(tǒng)一要求。

        2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限;

        注明“短期”的一般以五年為限;

        注明“長期”的由學(xué)校根據(jù)實際需要決定保存期限。

        3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入,但確有使用、保存價值的其它資料,學(xué)?筛鶕(jù)需要決定是否留存。

       。ㄈn案補充

        1、教職工任免、考核、晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)、調(diào)資、入黨、入團、獎懲等材料要及時收入個人檔案。

        2、外來文件、函件由人事秘書一分類編號登記,交校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱后,即立卷歸檔。

        3、校內(nèi)印發(fā)的文件是檔案補充的重點,平時教導(dǎo)處、總務(wù)處、教科室、團支部、少先隊大隊部應(yīng)將此類文件分類保存,每學(xué)期結(jié)束時,集中交檔案人員立卷歸檔。

       。ㄋ模n案轉(zhuǎn)遞教職工因工作調(diào)動,需要轉(zhuǎn)遞檔案,必須按上級有關(guān)部門通知的轉(zhuǎn)遞項目逐項登記,嚴密包封,并加蓋密封章,通過機要轉(zhuǎn)遞,不得分開郵寄或交本人自帶。

       。ㄎ澹n案查閱

        1、校外人員來校查閱檔案,必須持有單位介紹信,經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到檔案資料查閱檔案;

        查閱者不得查閱本人或親屬的人事檔案、職務(wù)檔案;

        未經(jīng)同意不得摘抄檔案材料,經(jīng)同意摘抄的材料須經(jīng)檔案資料室人員仔細核對并簽署意見;

        查閱者不得將檔案材料拿出資料室。

        2、技術(shù)人員借閱業(yè)務(wù)檔案、學(xué)生學(xué)籍檔案須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可借閱,并辦理登記手續(xù),在規(guī)定期限內(nèi)完好無損地歸還。

       。n案安全保密

        1、檔案資料室門窗加固,要備有消防器材,保持整潔、干燥,自然通風(fēng);

        嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。

        2、檔案管理人員不得將無關(guān)人員帶進檔案資料室,不得外泄檔案中的機密;

        檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等,不得亂扔亂拋,應(yīng)按保密紙?zhí)幚砘蜾N毀。

        小學(xué)校長工作職責(zé)校長是學(xué)校的主要領(lǐng)導(dǎo)人,對學(xué)校的各項工作全面負責(zé):

        1,全面貫徹黨的教育方針,認真執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)的指示和決定.按教育規(guī)律辦學(xué),全面教育和教學(xué)任務(wù).

        2,全面規(guī)劃學(xué)校工作,制訂和實施學(xué)校工作計劃.審查各處室工作計劃,定期檢查和總結(jié)工作.認真總結(jié)經(jīng)驗,教訓(xùn),提出改進意見和措施,并向上級和職工代表大會報告工作.

        3,主持校會議和行政會議,指導(dǎo)學(xué)校全面工作,研究決定學(xué)校的重大問題.

        4,認真組織師生學(xué)習(xí)貫徹《小學(xué)生日常行為規(guī)范》,《師德規(guī)范》,加強校園社會主義精神文明建設(shè),樹立良好的校風(fēng).

        5,堅持以教學(xué)為中心,領(lǐng)導(dǎo)教學(xué)工作;堅持兼課深入課堂,要用三分之一的精力抓好教學(xué)工作.了解教師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習(xí)情況.指導(dǎo)教導(dǎo)處搞好教學(xué)實驗和教改工作.積極引導(dǎo)教師進行教育科學(xué)研究,不斷改進教學(xué)方法.

        6,領(lǐng)導(dǎo)文體衛(wèi)生工作.認真貫徹執(zhí)行國家教委頒布的小學(xué)體育衛(wèi)生工作的兩個暫行條例,切實抓好體育課教學(xué)和課外活動,加強學(xué)校的衛(wèi)生保健工作,減輕學(xué)生負擔(dān),保護學(xué)生健康.

        7,負責(zé)做好學(xué)校的人事工作.根據(jù)上級下達的名額和本校的實際,聘用,調(diào)配,管理學(xué)校的行政人員和教師,并在人事工作中努力做到知人善作,任人為賢,人盡其才,充分發(fā)揮每個教職工的積極性和業(yè)務(wù)特長,加速青年教師隊伍的基本建設(shè).

        8,審批本校招收新生計劃,人員以及到本校插班就讀的學(xué)生.

        9,堅持勤儉辦學(xué)的原則,努力改善辦學(xué)條件.校長對學(xué)校的財產(chǎn)開支認真管理,定時審批和檢查,引導(dǎo)后勤人員樹立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想,管理好學(xué)校的校舍和一切校產(chǎn),經(jīng)費,開展勤工儉學(xué)活動,搞好創(chuàng)收工作,逐步改善教師的福利待遇,關(guān)心職工生活,善于為教職工排憂解難.

        10,建立健全學(xué)校的各項規(guī)章制度,并認真檢查執(zhí)行情況,保證學(xué)校正常的工作,學(xué)習(xí)秩序.

        11,副校長協(xié)助校長,分管并抓好上述工作.

      小學(xué)財務(wù)管理制度13

        一、財務(wù)人員做到規(guī)范做帳,定期做好預(yù)算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作,日結(jié)月清,每月小結(jié)一次,每學(xué)期大結(jié)算一次,定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。

        二、一切支出,必需經(jīng)園長批準(zhǔn)方可進行,合理運用、精打細算,每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。

        三、會計、出納要分工明確,會計負責(zé)管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負責(zé)管錢,并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳,相互監(jiān)督,團結(jié)協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。

        四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示,購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

        五、做好收退費工作,經(jīng)費要?顚S,不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

        六、財會人員以身作則,執(zhí)行財會制度,凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

        七、教職工未經(jīng)園長批準(zhǔn),不得私自向幼兒園借用公款。

      小學(xué)財務(wù)管理制度14

        第一章總則

        第一條為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本制度。

        第二條本制度適用于全縣公辦高級中學(xué)、完全中學(xué)、普通初中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校、幼兒園及其它教育單位。

        第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

        第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;加強資產(chǎn)管理保證資產(chǎn)安全完整核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟活動。

        財務(wù)管理體制第二章

        第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,對中小學(xué)校經(jīng)費實行“校財局管”。縣教育局教育經(jīng)費核算中心(以下簡稱核算中心)負責(zé)管理、監(jiān)督中小學(xué)校的財務(wù)活動,實行會計集中核算;組織、指導(dǎo)中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算,匯總報送同級財政部門;匯總審核中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出撥款申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計。學(xué)校的主要職責(zé):認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建議草案,報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向核算中心申報用款計劃。

        第六條中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

        第七條縣教育經(jīng)費核算中心以各學(xué)校為會計核算單位,教學(xué)點并入片區(qū)中心校進行會計核算,以各學(xué)校為報帳單位。撤銷各學(xué)校所有銀行賬戶,由核算中心協(xié)助縣直有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))教育室在金融部門設(shè)立備用金支出賬戶。中小學(xué)日常支出由核算中心安排備用金,直接撥入各校及教育室備用金支出賬戶。取消鄉(xiāng)(鎮(zhèn))與縣直學(xué)校會計,各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設(shè)總報帳員一名,各學(xué)校設(shè)報帳員一名。學(xué)校需要用錢,先由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))學(xué)校報帳員向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))總報帳員報帳,再由總報帳員按月向縣教育核算中心報帳,大額資金由教育核算中心直接支付,零量支付,由教育核算中心委托學(xué)校從備用金中支出。各校及教育室要確定專人管理備用金,實行銀行預(yù)留印鑒章分離保管,確保資金安全。項目支出由相關(guān)部門按規(guī)定實行招投標(biāo)、政府采購后,由核算中心直接撥付到施工企業(yè)或供貨商。

        第八條教育經(jīng)費核算中心為各中小學(xué)校辦理會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。各校應(yīng)成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的內(nèi)部稽核小組一般3-5人,負責(zé)對學(xué)校收支活動進行稽核。各校負責(zé)人對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

        第九條各校的報賬員應(yīng)由具備會計從業(yè)資格證的人員擔(dān)任,人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

        預(yù)算管理第三章

        第十條中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

        第十一條預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

        第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出)和項目支出等。中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

        第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,要按月填報《中小學(xué)校用款計劃表》,每月末向核算中心報送下月用款計劃,核算中心對各學(xué)校的`用款計劃審核匯總報局負責(zé)人審批后執(zhí)行。中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。

        第四章收入管理。

        第十四條各校必須嚴格按規(guī)定收費,公開收費項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)。建立健全收費內(nèi)部管理制度。不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍,不得自定或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù),嚴格按照收支兩條線管理。收入1-3日內(nèi)足額繳入縣非稅收入專戶,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。每月報賬時同時核銷已使用票據(jù)。

        第十五條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。非義務(wù)教育階段學(xué)校的代收費不屬于學(xué)校收入,但應(yīng)納入財政非稅收入專戶管理。

        支出管理第五章

        第十六條中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費,保證?顚S。中央、省、市用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,不得用于人員工資或津補貼、基本建設(shè)項目、償還各類債務(wù)。

        第十七條中小學(xué)校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等;商品和服務(wù)支出占公用經(jīng)費收入比例一般不超過70。規(guī)模較小的學(xué)校除外。對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。其他資本性支出占公用經(jīng)費收入比例一般不低于30 。

        第十八條中小學(xué)校采購教學(xué)儀器設(shè)備、體育衛(wèi)生藝術(shù)器材、語言器材、電教器材、圖書資料等由學(xué)校向核算中心申報,核算中心匯總報送縣政府采購辦按照規(guī)定程序辦理政府采購。縣直有關(guān)學(xué)?芍苯酉蚩h政府采購辦申請辦理。

        第十九條各校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動,必須報經(jīng)縣教育局批準(zhǔn),否則不予辦理支出。

        第二十條各校要嚴格遵守稅收法律、法規(guī),所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)當(dāng)足額申報、繳納,不得少繳或者不繳。要認真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時,應(yīng)嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算,不得增、刪會計科目,不得自擬會計科目或串科目核算支出項目。

        結(jié)余及分配第六章

        第二十一條結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

        第七章資產(chǎn)管理

        第二十二條資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按照《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

        第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。中小學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類賬和臺賬,建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,及時清理債權(quán),定期(每年末)組織清查盤點各類資產(chǎn)。

        第二十四條中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,要按規(guī)定的程序辦理。

        第二十五條無形資產(chǎn)及對外投資無形資產(chǎn)是指不具有實行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn),包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。對外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等對其它單位投資。中小學(xué)對外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)教育主管部門和財政資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)或備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

        第八章負債管理

        第二十六條負債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

        第二十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對負債應(yīng)制定具體的化解措施,有計劃地償還。學(xué)校不得再擅自舉新債運行。特殊原因確需借款的,應(yīng)經(jīng)縣教育局批準(zhǔn)后方可支出。

        第九章財務(wù)清算

        第二十八條經(jīng)縣級教育行政主管部門批準(zhǔn)的中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu),在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

        第二十九條因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交;撤銷的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理;合并的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。

        第三十條財務(wù)人員變更時必須遵照《會計法》的規(guī)定,認真辦理財務(wù)清算和交接手續(xù)。

        核算程序第十章

        第三十一條核算中心按《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》的相關(guān)規(guī)定,設(shè)立各類賬簿,用于核算學(xué)校發(fā)生的各項經(jīng)濟事項。

        第三十二條報帳的一般規(guī)定

        一報銷程序各會計核算單位的報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字,證實該項業(yè)務(wù)的發(fā)生,學(xué)校負責(zé)人審批。

        二報賬手續(xù)加強對學(xué)校財務(wù)支出的管理,規(guī)范財務(wù)收支行為,提高資金使用效益。

        1、核算中心負責(zé)各校支出的財務(wù)審核。每月的5-30日為支出審核報賬日,當(dāng)月支出當(dāng)月審核。各學(xué)校報賬員為財務(wù)送審人。

        2、財務(wù)審核主要側(cè)重于:支出的合理性和必要性,支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出原則上應(yīng)控制在當(dāng)月計劃范圍之內(nèi),否則不予審核入賬。

        3、每月送審之前,各校需對送審的支出票據(jù)在完備審批手續(xù)的基礎(chǔ)上,按支出單位歸類匯總,填制支出匯總表,并對特殊、大宗支出事項寫出書面說明。

        4、各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審訖”印章后方可正式入賬,未經(jīng)審核的支出單據(jù)不得列報支出。經(jīng)審核后的支出單據(jù)由核算中心及時入賬,做到日清月結(jié)。按中小學(xué)校會計制度要求組織會計核算,定期向中小學(xué)校提供資產(chǎn)負債表、收支明細表等財務(wù)報表。

        5、每月終了應(yīng)及時對賬,并定期、不定期對備用金進行實地盤點,做到賬實相符。

        各學(xué)校每月底報賬時應(yīng)附上月備用金支出賬戶對賬單。

        三票據(jù)要求

        1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù),自制憑證必須符合要求。

        2、內(nèi)容清楚。應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額,不能只寫大類。

        3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。

        4、審批手續(xù)齊全。按規(guī)定的程序簽批。

        5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

        6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用,未按規(guī)定使用的票據(jù),視為無效票據(jù),不得入帳。

        四其他各種報賬憑證反映的事項,必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)、制度,并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

        1、對超過500元以上的支出,應(yīng)提供附件加以說明。出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等,應(yīng)提供經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

        2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,應(yīng)于60日內(nèi)取得會計憑證,辦理報賬手續(xù)。無故延期不報的,不予報銷,由經(jīng)辦人自行負責(zé)。

        第十一章財務(wù)監(jiān)督

        第三十三條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負責(zé)制”,校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

        第三十四條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時教育局每年有計劃的對學(xué)校財務(wù)進行年度審計,各單位要如實提供會計資料和有關(guān)情況,建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

        第三十五條自覺接受財政、審計部門根據(jù)實際情況對學(xué)校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀行為應(yīng)按照財經(jīng)法規(guī)進行嚴肅處理,涉及經(jīng)濟犯罪的移送司法機關(guān)處理。

        第三十六條報賬員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,可及時提出意見,并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

        會計檔案和會計交接第十二章

        第三十七條中小學(xué)校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

        第三十八條各校財會部門,要按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,對會計檔案定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專人妥善保管,防止丟失損壞。

        第三十九條每年形成的會計檔案,應(yīng)由財會部門裝訂成冊,并整理立卷,在會計年度終了以后,由本單位財會部門保管。

        第四十條財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時,必須辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動和離職。財務(wù)人員交接,應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派員監(jiān)交。

        第四十一條財產(chǎn)管理人員因工作調(diào)動或其他原因離職時,應(yīng)認真辦理交接手續(xù)。帳、卡、物經(jīng)核對無誤后,移交人員負責(zé)編制交接清冊一式三份,分別由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字,交接雙方、部門負責(zé)人各存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)帳簿,由移交人在固定資產(chǎn)帳上加蓋個人名章,以分清責(zé)任,接管人可以繼續(xù)使用。

        第十三章附則

        第四十二條國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

        第四十三條本財務(wù)管理制度由縣教育局負責(zé)解釋和修訂。

        第四十四條本財務(wù)管理制度自20xx年5月1日起試行。凡與本制度不一致的,均以本制度為準(zhǔn),國家另有規(guī)定的除外。

      小學(xué)財務(wù)管理制度15

        一、金計電算化崗位責(zé)任

        根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:

        (一)電算主管位:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。

        (二)軟件操作崗位:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。

        (三)審核記賬崗位:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。

        實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位;緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫,可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位,應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。

        二、會計電算化作管理

        根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括:

        (一)操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。應(yīng)明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,嚴格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件;

       。ǘ╊A(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿的措施(建議在會計核算軟件基本功能中設(shè)置此項功能);

        (三)操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;

       。ㄋ)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

        三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理

        根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括:

        (一)保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng),保持機房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生等);

        (二)會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施(如防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份等);

        (三)修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度(如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,應(yīng)具備審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并應(yīng)由有關(guān)人員進行監(jiān)督等);

        (四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性;

        (五)健全必要的'防治計算機病毒的措施。

        四、電算化會計檔案管理制度

        根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括:

        (一)電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存的會計數(shù)據(jù))和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù),以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料;

       。ǘ┮呀(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;

       。ㄈ┐鎯υ谟嬎銠C硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù))是在會計電算化情況下新的會計檔案形式,在未打印成書面形式輸出之前,應(yīng)妥善保管并留有副本,并都應(yīng)視同會計資料或檔案進行保存;

        (四)對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點;

       。ㄎ澹┎捎么判越橘|(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;

       。⿻嬰娝慊到y(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年

        (七)電算化會計檔案使用規(guī)定

        1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。

        2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認真檢查,防止感染病毒。

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