公司財(cái)務(wù)管理制度共15篇
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，很多地方都會(huì)使用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
公司財(cái)務(wù)管理制度1
關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：
1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。
2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。
二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍
1、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金。
4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。
5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人手章，由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表制度
1、公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。
3、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
4、會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。
七、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
2、會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷(xiāo)毀。
3、會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、內(nèi)部借款制度
1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門(mén)、原因，經(jīng)部門(mén)主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。
3、公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。
九、報(bào)銷(xiāo)制度
1、根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開(kāi)支，材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支，需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
2、公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門(mén)主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
十、成本管理制度
1、材料采購(gòu)
�、俟緦�(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱(chēng)、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。
�、诓少�(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。
�、鄄少�(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫(kù)手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫(kù)單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門(mén)留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證，生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。
3、車(chē)間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對(duì)領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、產(chǎn)品入庫(kù)：車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車(chē)間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的'比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)�，�?jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6、產(chǎn)品銷(xiāo)售：產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng)，第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)為出門(mén)證。
7、庫(kù)存管理：公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1、對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。
2、公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3、公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
4、公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5、低值易耗品的使用部門(mén)，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。
6、公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
十二、處罰辦法
1、警告
①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；③利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
�、鼙Ａ魩ね饪铐�(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
2、辭退
�、龠`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�、诰芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；
⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
公司財(cái)務(wù)部管理制度1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定公司計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、積極會(huì)同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。
3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。
4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。
6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。
7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。
8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售結(jié)算，配合有關(guān)部門(mén)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門(mén)、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表（班組按日公布核算金額）。
10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。
13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。
14、負(fù)責(zé)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。
16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。
17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無(wú)缺。
18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金。
19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類(lèi)、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。
20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負(fù)責(zé)對(duì)本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)核算工作。
22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度2
一、現(xiàn)金日常工作依據(jù)：
1988年8月16日國(guó)務(wù)院第十八次常務(wù)會(huì)議通過(guò)并實(shí)施的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
二、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼；
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
3、出差人員必須隨身攜帶的`差旅費(fèi)；
4、結(jié)算起點(diǎn)（1000元以下）以下的零星支出；
三、針對(duì)日常工作中存在的問(wèn)題做如下規(guī)定：
1、禁止以現(xiàn)金支付供應(yīng)商貨款。
2、轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)一千元。
3、領(lǐng)款人領(lǐng)款時(shí)要簽署領(lǐng)款人姓名、領(lǐng)款金額、已領(lǐng)款、領(lǐng)款日期，否則不得付款。
4、不得白條抵庫(kù)。
5、零星采購(gòu)中已經(jīng)付款給供應(yīng)商的，業(yè)務(wù)員要提交收款方提供的收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對(duì)方公章或財(cái)務(wù)章�；蛘咭蠊⿷�(yīng)商在發(fā)票備注欄中注明現(xiàn)金收訖字樣。
6、出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅(jiān)持審核無(wú)誤后付款。
7、總裁出差期間急用現(xiàn)金，辦理正常簽字手續(xù)后，到總裁秘書(shū)處備案并與股份公司總經(jīng)理溝通，總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽字。
8、各獨(dú)立核算單位總經(jīng)理不得擅自動(dòng)用金庫(kù)現(xiàn)金，出納員不得受理手續(xù)不完整的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。
9、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)須加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。
四、附則
1、本制度財(cái)務(wù)中心解釋。
2、本制度財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。
八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：
1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢(xún)。
2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；
3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。
5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。
九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的.領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
第三章會(huì)計(jì)核算
十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物30年；
2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
5、固定資產(chǎn)的殘值率為10％。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。
開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團(tuán)總部），特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）
十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專(zhuān)用戶(hù)，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專(zhuān)用戶(hù)轉(zhuǎn)入正常戶(hù)使用。
十九、銷(xiāo)售規(guī)定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；
2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表"并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。
二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù)，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬
若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。
第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理
二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：
1、費(fèi)用類(lèi)：本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。
A、費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
B、應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。
2、其它類(lèi)：對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。
3、工程類(lèi)：工程（進(jìn)度）款或供貨款支付程序：
（1）乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表，按程序到各部門(mén)批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后，財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。
�。�2）工程（供貨）進(jìn)度付款審批表。
�。�3）財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。
�。�4）多數(shù)散戶(hù)付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。
二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。
二十五、電話(huà)費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話(huà)，要求長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，廢話(huà)少說(shuō)，盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。
二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案（夫妻、兒女），報(bào)總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用（含交通工具）由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)（單程）由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。（工資為代收代付。）
5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。
二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。
三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。
三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第七章其他事項(xiàng)
三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。
三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。
三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。（注）
三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：
1、序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）
2、序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）
3、員工的工資表OA（每月）
4、現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA（每月）
5、銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA（每月）
6、銀行對(duì)賬單（OA）
三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：
1、資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表（每月）OA（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）
3、財(cái)務(wù)情況分析（每月）OA（開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析）
4、工程（供貨）進(jìn)度款一覽表（每月）OA
5、合同登記一覽表（無(wú)新增不必）（每月）OA
6、樓款銷(xiāo)售一覽表（每月）OA
第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
樓（店）款銷(xiāo)售情況一覽表（一期、二期已銷(xiāo)售額、已收金額；未銷(xiāo)售額）
結(jié)合售樓部原始情況進(jìn)行。已設(shè)計(jì)好。如何與財(cái)務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行
公司財(cái)務(wù)管理制度4
一、公司財(cái)務(wù)管理制度：
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識(shí)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；
1、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款；各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；
2、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬、總賬；
6、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類(lèi)賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬；
8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符
9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；
13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；
14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬；
15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；
16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款；
17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核；
18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
21、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類(lèi)；
�。�1）外部取得的原始發(fā)票
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；
（3）公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求
（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍；
l）職工工資、津貼。
2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
公司財(cái)務(wù)管理制度5
一、財(cái)務(wù)管理制度——財(cái)務(wù)部范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的.，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、財(cái)務(wù)管理制度——借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)xxx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或?qū)嵭袀溆媒鸾杩睿唧w由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額
三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、財(cái)務(wù)管理制度——日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、財(cái)務(wù)管理制度附則
1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度6
一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：
1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢(xún)。
2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；
3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的.所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。
5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。
九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
第三章會(huì)計(jì)核算
十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）
十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專(zhuān)用戶(hù)，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專(zhuān)用戶(hù)轉(zhuǎn)入正常戶(hù)使用。
十九、銷(xiāo)售規(guī)定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；
2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。
二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù)，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬
若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理
二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類(lèi)：
本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類(lèi)：
對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類(lèi)：
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。
�。�4）多數(shù)散戶(hù)付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。
二十五、電話(huà)費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話(huà)，要求長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，廢話(huà)少說(shuō)，盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。
二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。
*工資為代收代付。*
5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。
二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*
三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第七章其他事項(xiàng)
三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，
應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。
三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。
三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)
務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：
序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）
序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)
銀行對(duì)賬單(OA)
三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。
財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)
財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA
樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度7
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)職責(zé)
1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）出納職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)
六、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。
2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門(mén)員工，應(yīng)具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M(fèi)用開(kāi)支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫(xiě)"費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤
5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷(xiāo)，盡量不跨月報(bào)銷(xiāo)。
七、財(cái)產(chǎn)存貨的`清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)管理制度11
第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程，遵循"來(lái)自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為：
1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開(kāi)支；
2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼；
3、刊物、資料、書(shū)報(bào)費(fèi)用支出；
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報(bào)酬；
5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用；
6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。
公司財(cái)務(wù)管理制度8
第一條總則：
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度，分公司財(cái)務(wù)管理制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)公可財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
(一)本公司籌集的資本金為國(guó)家投人的國(guó)家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1.流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的'短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還。
2.長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
第三條貨幣資金管理：
(一)貨幣資金日常收付管理
1.在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3.對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：
各部門(mén)零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷(xiāo)部xx元綜合部xx元
工程部xx元辦公室xx元
(1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金，單項(xiàng)在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。
(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。
(3)審批權(quán)限規(guī)定：
�、賦xxx元以下支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
②xxxx元以上支出，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
�、蹖�(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
�、躼xxx元以下辦公性支出，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
�、菀蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。，(二)現(xiàn)金管理
1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
2.按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.庫(kù)存現(xiàn)金限額為xxxx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
1.支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
2.必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
3.不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
4.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并規(guī)定最高限額。
(四)其他貨幣資金管理
1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
2.及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
3.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符。
第四條對(duì)外投資管理：
(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
公司財(cái)務(wù)管理制度9
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
公司財(cái)務(wù)工作職責(zé)制
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
公司財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自十一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
公司支票管理辦法
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
公司現(xiàn)金管理辦法
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。}
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的.,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
公司財(cái)務(wù)處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度10
一、 意義
1、財(cái)務(wù)管理是一門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理學(xué)科，通過(guò)建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。
2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擺脫困境。
二、 內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力機(jī)制是通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)手段來(lái)建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵(lì)轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。
3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過(guò)合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責(zé)，建立健全的.內(nèi)部控制體系，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。利益調(diào)節(jié)是通過(guò)平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財(cái)務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵(lì)機(jī)制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時(shí)，還可以通過(guò)公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過(guò)與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng)，維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù)，樹(shù)立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強(qiáng)各方對(duì)企業(yè)的信任。以上是財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的基本內(nèi)容，通過(guò)綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。
4、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制：建立專(zhuān)項(xiàng)制度，安排專(zhuān)業(yè)人員，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。
三、特點(diǎn)
1、整體性，?財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結(jié)構(gòu)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來(lái)。
3．動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能：各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個(gè)開(kāi)放的整體系統(tǒng)。
3、適應(yīng)功能：財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策，合理預(yù)測(cè)事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能：財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。
五、組織架構(gòu)
設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計(jì)組監(jiān)督。
崗位設(shè)置：
設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名，對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；
設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名，主崗負(fù)責(zé)；
設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名，對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時(shí)，由出納開(kāi)收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶(hù)，按需結(jié)算；
3、支付流程：
主崗申報(bào)→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。
4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。
5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度11
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，沖抵借款。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%;各部門(mén)備用金的`借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷(xiāo)者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。
公司財(cái)務(wù)管理制度12
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。
有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→公司財(cái)務(wù)管理制度（完整）
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限爲(wèi)：
公司財(cái)務(wù)管理制度（完整）
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、公司財(cái)務(wù)管理制度（完整）
正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的`與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，公司財(cái)務(wù)管理制度（完整）
具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，公司財(cái)務(wù)管理制度（完整）
財(cái)務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)
的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
公司財(cái)務(wù)管理制度13
1. 財(cái)務(wù)管理的目的和原則
財(cái)務(wù)管理的目的是確保公司的財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司制定了以下原則：
- 誠(chéng)信原則：財(cái)務(wù)管理必須遵循誠(chéng)信原則，準(zhǔn)確記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
- 透明原則：財(cái)務(wù)管理必須保持透明，確保內(nèi)外部利益相關(guān)者對(duì)財(cái)務(wù)狀況有清晰的了解。
- 效率原則：財(cái)務(wù)管理必須高效運(yùn)作，確保資源的合理配置和利用。
- 合規(guī)原則：財(cái)務(wù)管理必須遵守適用的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保合規(guī)性。
- 風(fēng)險(xiǎn)控制原則：財(cái)務(wù)管理必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)控制和減少風(fēng)險(xiǎn)。
2. 財(cái)務(wù)管理組織和職責(zé)
公司的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)的`職責(zé)包括但不限于：
- 編制和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算；
- 管理公司的會(huì)計(jì)事務(wù)，包括準(zhǔn)確核算和記錄公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
- 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并向公司管理層和股東提供財(cái)務(wù)分析和報(bào)告；
- 負(fù)責(zé)管理公司的資金，包括現(xiàn)金流管理、資金調(diào)配和投資決策；
- 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控和可管理性；
- 協(xié)助公司與金融機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)師進(jìn)行溝通和合作。
3. 財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告要求
為了確保財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性和透明度，公司制定了以下財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告要求：
- 財(cái)務(wù)記錄：財(cái)務(wù)部門(mén)必須準(zhǔn)確記錄和分類(lèi)公司的財(cái)務(wù)交易，包括收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債等方面的數(shù)據(jù)。
- 財(cái)務(wù)報(bào)表：公司必須按照規(guī)定的時(shí)間表和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。
- 財(cái)務(wù)分析和報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期分析公司的財(cái)務(wù)狀況，并向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告和建議。
- 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)：公司必須定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
4. 資金管理
為了實(shí)現(xiàn)資金的高效利用和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，公司制定了以下資金管理措施：
- 現(xiàn)金流管理：財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)公司的現(xiàn)金流進(jìn)行有效管理，確保充足的流動(dòng)性和合理的支付時(shí)間。
- 資金調(diào)配：財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)公司的預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理調(diào)配資金，確保資金的合理運(yùn)用。
- 投資決策：財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，并提供投資決策和風(fēng)險(xiǎn)分析。
- 銀行關(guān)系管理：財(cái)務(wù)部門(mén)必須與銀行和金融機(jī)構(gòu)建立和維護(hù)良好的關(guān)系，確保資金渠道的順暢和安全性。
5. 風(fēng)險(xiǎn)管理
為了防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，公司制定了以下風(fēng)險(xiǎn)管理措施：
- 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略。
- 內(nèi)部控制：財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
- 保險(xiǎn)管理：財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)管理，確定合適的保險(xiǎn)種類(lèi)和保額。
- 緊急應(yīng)對(duì)：財(cái)務(wù)部門(mén)必須制定應(yīng)急預(yù)案，確保在緊急情況下能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
以上為公司財(cái)務(wù)管理制度的完整版，旨在確保公司的財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)部門(mén)將根據(jù)這些制度和要求履行相應(yīng)的職責(zé)和義務(wù)，為公司提供準(zhǔn)確和透明的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度14
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見(jiàn)
擬定完成后，應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的.意見(jiàn)。
2.3審批發(fā)布
意見(jiàn)匯總后，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實(shí)施。
三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關(guān)法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)地方財(cái)政法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計(jì)制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財(cái)務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來(lái)源主要包括銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)管理，確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購(gòu)支出、工資支出、管理費(fèi)用、稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關(guān)報(bào)銷(xiāo)流程和標(biāo)準(zhǔn)，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財(cái)務(wù)報(bào)表
4.2.1編制與報(bào)送
財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確、及時(shí)編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報(bào)送各級(jí)主管部門(mén)及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公開(kāi)透明，及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)遵守各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開(kāi)披露相關(guān)信息。
4.3會(huì)計(jì)核算
4.3.1會(huì)計(jì)核算原則
公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)核算原則及規(guī)定，建立完善的會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。
4.3.2會(huì)計(jì)處理
公司應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項(xiàng)流程規(guī)范，把控各項(xiàng)流程細(xì)節(jié)，確保控制流程正常順暢。
4.5其他事項(xiàng)
4.5.1財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新
公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行機(jī)制，并定期對(duì)制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責(zé)
公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制和處罰制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為，嚴(yán)格進(jìn)行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。
五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序
5.1責(zé)任主體
公司財(cái)務(wù)部門(mén)是制度執(zhí)行的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項(xiàng)具體職責(zé)。同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過(guò)程。
5.2執(zhí)行程序
財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實(shí)施細(xì)則，具體實(shí)施過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項(xiàng)需要上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。同時(shí)應(yīng)當(dāng)定期公示公司財(cái)務(wù)情況，將財(cái)務(wù)結(jié)果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)外部利益相關(guān)方透露，維護(hù)公司聲譽(yù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度15
一、國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私企的意義
�。ㄒ唬┨岣吆诵母�(jìng)爭(zhēng)力
國(guó)有企業(yè)通過(guò)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)，可以直接擴(kuò)展其業(yè)務(wù)范圍，從而增加市場(chǎng)銷(xiāo)售份額，達(dá)到充分利用、轉(zhuǎn)移以及調(diào)動(dòng)各地優(yōu)勢(shì)資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，跨行業(yè)的大規(guī)模集團(tuán)公司，達(dá)到其自身的長(zhǎng)期或短期戰(zhàn)略目標(biāo)。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化國(guó)企改革
國(guó)有企業(yè)通過(guò)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)，重新調(diào)整產(chǎn)權(quán)的同時(shí)，引入私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和管理制度，對(duì)深化國(guó)企改革具有重要的意義。與此同時(shí)，國(guó)企并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)是我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，提高國(guó)企的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
�。ㄈ┓龀炙綘I(yíng)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)狀況良好的國(guó)有企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較差的私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)，能夠通過(guò)利用其政府的后盾，及時(shí)的停止虧損企業(yè)對(duì)社會(huì)資源和經(jīng)濟(jì)資源的極大浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)扶持私營(yíng)企業(yè)，保全經(jīng)濟(jì)的作用。
二、企業(yè)參與并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
（一）財(cái)力不足
隨著企業(yè)改革的不斷深入，同時(shí)也推進(jìn)投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠(yuǎn)期，而成本發(fā)生在近期這個(gè)事實(shí)，對(duì)自身實(shí)力認(rèn)識(shí)不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實(shí)力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下，僅憑一時(shí)沖動(dòng)而采取并購(gòu)行為。這種超過(guò)自身財(cái)務(wù)能力進(jìn)行的并購(gòu)行為，往往使私營(yíng)企業(yè)陷入進(jìn)退維谷的困境。
�。ǘ┬畔⒉粚�(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)
在并購(gòu)過(guò)程中，全面、清楚的了解并購(gòu)目標(biāo)是非常重要的。及時(shí)準(zhǔn)確地獲取目標(biāo)企業(yè)真實(shí)的信息，不僅可以大大提高并購(gòu)的成功率，而且可以大大降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。由于道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的存在，被并購(gòu)企業(yè)往往不會(huì)在提供信息時(shí)使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購(gòu)方就無(wú)法順利獲得反映目標(biāo)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)成果的完整信息資料，處于不利地位的國(guó)有企業(yè)最終承擔(dān)著錯(cuò)誤估計(jì)目標(biāo)企業(yè)真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，這就形成了所謂的信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┓抢碇秦�(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)是企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為了生存和發(fā)展而主動(dòng)選擇的一種企業(yè)擴(kuò)張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，如果涉及到國(guó)有企業(yè)，這一點(diǎn)就不必然了。政府出于挽救虧損的私營(yíng)企業(yè)、增加社會(huì)福利等方面的考慮，鼓勵(lì)運(yùn)營(yíng)情況較好的國(guó)有企業(yè)參與并購(gòu)運(yùn)營(yíng)情況較差的私營(yíng)企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實(shí)力出發(fā)，這種并購(gòu)決策從一開(kāi)始帶著潛在的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)將來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)帶有一定程度政府推動(dòng)的特色，這種推動(dòng)通常會(huì)以給并購(gòu)方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者補(bǔ)償?shù)男问匠霈F(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實(shí)際上就是對(duì)私營(yíng)企業(yè)的一種補(bǔ)償。政府從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營(yíng)企業(yè)嚴(yán)重虧損的難題，會(huì)向私營(yíng)企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價(jià)、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購(gòu)案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實(shí)現(xiàn)，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購(gòu)?fù)瓿桑龀龀阶陨頇?quán)限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門(mén)上一屆領(lǐng)導(dǎo)許下的承諾由于其調(diào)任從而無(wú)法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國(guó)目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì)信用機(jī)制，從而形成了這類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、國(guó)企并購(gòu)私企過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
�。ㄒ唬Q策階段
國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)的決策階段是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要階段，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)多為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不容易衡量和定量。
1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)帶著濃厚的政治色彩，政府難免會(huì)從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、雇員的福利、社會(huì)穩(wěn)定出發(fā)，解決那些困難的私營(yíng)企業(yè)虧損的難題，會(huì)向私營(yíng)企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購(gòu)案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實(shí)現(xiàn)。因此，我國(guó)目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì)信用機(jī)制，對(duì)此缺乏相應(yīng)的約束治理辦法。
2、價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
所謂價(jià)值評(píng)估不僅包括對(duì)自身價(jià)值的評(píng)估，也包含對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估。國(guó)有企業(yè)對(duì)私營(yíng)企業(yè)的并購(gòu)?fù)鴮?duì)弱勢(shì)或者虧損企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價(jià)值評(píng)估上存在著很大的偏差，也對(duì)整個(gè)并購(gòu)項(xiàng)目增加了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ﹫�(zhí)行階段
在并購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1、融資風(fēng)險(xiǎn)
并購(gòu)涉及大規(guī)模的資金流動(dòng)，融資無(wú)可厚非是最有效匯集社會(huì)有效資源的手段。融資包涵股權(quán)融資和債權(quán)融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國(guó)有企業(yè)在并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)的過(guò)程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過(guò)高的融資成本都屬于融資風(fēng)險(xiǎn)。
2、支付風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)在國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的支付方式主要有：現(xiàn)金支付、股權(quán)支付、混合支付和杠桿收購(gòu)。支付風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)支付帶來(lái)的股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)，杠桿收購(gòu)帶來(lái)的償債的風(fēng)險(xiǎn)。不同支付方式選擇帶來(lái)的支付風(fēng)險(xiǎn)最終也會(huì)表現(xiàn)為支付結(jié)構(gòu)不合理、現(xiàn)金支付過(guò)多等問(wèn)題，最后使得整合運(yùn)營(yíng)期間的資金壓力過(guò)大。
（三）并購(gòu)?fù)瓿珊蟮碾A段
一些國(guó)際知名研究機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)公司對(duì)并購(gòu)成功率的研究表明，并購(gòu)中成功的比例不到四成。而在我國(guó)，并購(gòu)成功率大概只有三成左右。忽視并購(gòu)后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致并購(gòu)失敗的一個(gè)重要原因。
1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)重組后，由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，短期融資比較匱乏，從而導(dǎo)致出現(xiàn)支付困難的`一種可能性。國(guó)企并購(gòu)私企可能會(huì)占用國(guó)有企業(yè)大量的流動(dòng)性資源，從而降低國(guó)有企業(yè)對(duì)資金支配和調(diào)動(dòng)的能力，增加了并購(gòu)后國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)并購(gòu)，許多是為借助并購(gòu)方的資金、管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)來(lái)幫助私營(yíng)企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購(gòu)?fù)瓿珊�，�?guó)有企業(yè)往往忽視對(duì)并購(gòu)后企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)整合，而只注重對(duì)技術(shù)的改進(jìn)。財(cái)務(wù)整合包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財(cái)務(wù)方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無(wú)功。
四、國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
國(guó)有企業(yè)參與私營(yíng)改制重組是一個(gè)涉及面廣、政策性強(qiáng)的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整和國(guó)有企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以下幾點(diǎn)需要引起足夠的重視：
�。ㄒ唬┲匦露ㄎ徽巧�
從源頭上，根據(jù)國(guó)企并購(gòu)私企這個(gè)行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預(yù)。在國(guó)有企業(yè)背后，政府的職責(zé)應(yīng)該是進(jìn)行政策性指導(dǎo)、行政性的協(xié)調(diào)，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運(yùn)營(yíng)規(guī)律下做出合適的職能。與此同時(shí)，要不斷完善并購(gòu)的法律環(huán)境，必要時(shí)需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規(guī)，用于指導(dǎo)企業(yè)的并購(gòu)重組行為。只有重新定位了政府在國(guó)企并購(gòu)私企這個(gè)活動(dòng)中的角色，才能最大的發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從而降低并購(gòu)過(guò)程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）全面了解并購(gòu)目標(biāo)
首先，國(guó)有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開(kāi)現(xiàn)象，通過(guò)多方大量收集信息改善并購(gòu)方所面臨的信息不對(duì)稱(chēng)。必要的時(shí)候可以通過(guò)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助，利用其專(zhuān)業(yè)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，代替自己對(duì)目標(biāo)企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)，特別是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標(biāo)應(yīng)予以深入核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購(gòu)決策階段，盡量去選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_(kāi)發(fā)新型融資支付方式
在國(guó)外，企業(yè)會(huì)不斷開(kāi)發(fā)各種外部融資手段作為并購(gòu)資金的主要替代來(lái)源。所以，其并購(gòu)行為中經(jīng)常是以各種方式為并購(gòu)重組提供充足的資金。但是當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)可用于并購(gòu)行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務(wù)融資方面，而缺乏更為多樣化的股權(quán)融資工具。值得注意的是國(guó)內(nèi)有關(guān)部門(mén)也已經(jīng)意識(shí)到這一融資工具的重要性，從而推進(jìn)新型融資工具的開(kāi)發(fā)，這也將有力地推進(jìn)我國(guó)多層次市場(chǎng)體系的發(fā)展，在有效化解我國(guó)并購(gòu)重組的難題的同時(shí)也為市場(chǎng)創(chuàng)造了更高效率運(yùn)行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。
�。ㄋ模┲匾暡①�(gòu)后的財(cái)務(wù)整合
國(guó)企并購(gòu)私企過(guò)程中，被并購(gòu)的私營(yíng)企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，過(guò)多的債務(wù)，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對(duì)于這樣的企業(yè)，并購(gòu)他們之后首要工作應(yīng)該是處理不良資產(chǎn)、增強(qiáng)獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)等。其次，建立完善的財(cái)務(wù)制度，資金支付實(shí)行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨(dú)斷的狀況。并購(gòu)后財(cái)務(wù)報(bào)表要納入集團(tuán)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟�(guó)企與私企之間的的關(guān)系
并購(gòu)的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展，達(dá)到共贏。這就要求國(guó)企要加強(qiáng)自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢(shì)為并購(gòu)企業(yè)提供政府平臺(tái)，私企要充分借助此平臺(tái)，結(jié)合市場(chǎng)及自身實(shí)際情況做出決策。同時(shí)私企要借鑒國(guó)企先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)及制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國(guó)企要求，納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)管理情況。消除并購(gòu)的摩擦和阻力，逐步走向正規(guī)化。
�。﹪�(yán)格篩選當(dāng)事人員，防止內(nèi)部造假等問(wèn)題
并購(gòu)前及并購(gòu)后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過(guò)認(rèn)真選拔，道德及專(zhuān)業(yè)都要合格過(guò)關(guān)，以防范個(gè)別人員與私企聯(lián)合造假，使得評(píng)估審計(jì)結(jié)果與實(shí)際情況相差甚遠(yuǎn)，帶來(lái)國(guó)有資產(chǎn)流失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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