財務(wù)管理辦法(合集15篇)
財務(wù)管理辦法1
協(xié)會所有的財產(chǎn)均為協(xié)會全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會的會員，開展本社團(tuán)的活動以及發(fā)展社團(tuán)之所用。為加強本協(xié)會的財務(wù)管理，建立規(guī)范合理的財務(wù)管理方法，提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會及本協(xié)會原有相關(guān)文件規(guī)定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費來源：
�。ㄒ唬⿻䥺T繳納的會費
�。ǘ┥鐣ㄖ饕瞧髽I(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
（四）其他合法收入
二、經(jīng)費使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會舉辦活動的費用
�。ǘ┍緟f(xié)會日常管理所需費用
�。ㄈ┢渌�(dāng)合理的開支
三、財務(wù)審批
本協(xié)會的`財務(wù)使用實行嚴(yán)格的管理、分層逐級審批制
（一）各部門財務(wù)報銷，必須持有相關(guān)的合法的正規(guī)國家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應(yīng)向理事會（董事長）通報后根據(jù)收據(jù)報賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時間、地點及使用事項。
�。ǘ└鞑块T經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批，報賬時需負(fù)責(zé)人簽字核實，最終上報理事會（董事長），經(jīng)財務(wù)處報銷。
�。ㄈ┏^預(yù)算的經(jīng)費報銷，需事先向本部門負(fù)責(zé)人匯報，然后上報至理事會（董事長）。理事會審議后再經(jīng)財務(wù)處核實報賬。
四、財務(wù)（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會財務(wù)使用需嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費使用合理，真實，透明；管理和監(jiān)督要求嚴(yán)格執(zhí)相關(guān)財務(wù)條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會經(jīng)費開支定期以公開形式向會員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團(tuán)委老師匯報。
�。ㄈ┧胁块T在報賬時，除出示相關(guān)發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細(xì)的經(jīng)費使用明細(xì)表報財務(wù)處，接受理事會的監(jiān)督核實。
�。ㄋ模﹨f(xié)會換屆時，協(xié)會財務(wù)有本屆財務(wù)負(fù)責(zé)人移交給新一屆財務(wù)負(fù)責(zé)人，并出具年度財務(wù)清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務(wù)匯報，向廣大的會員說明協(xié)會財務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會所有財產(chǎn)為協(xié)會集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)懲。
�。┙�(jīng)費使用要從實際出發(fā)，講求實效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。
五、財務(wù)處職責(zé)：
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會財務(wù)以董事長為主的理事會處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴攧�(wù)處需嚴(yán)格把關(guān)各級部門的經(jīng)費使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開支情況，并及時的做出合理調(diào)整和調(diào)度。
（三）財務(wù)處需嚴(yán)格的審查各級部門的財務(wù)報告，真實無誤的登記財務(wù)使用情況，并記錄在冊、存檔。
（四）財務(wù)處財務(wù)人員，應(yīng)大公無私，公平的對待各級部門的經(jīng)費使用申請。不得出現(xiàn)提供虛假的財務(wù)報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴(yán)懲。
財務(wù)管理辦法2
1、每學(xué)期開學(xué)一周內(nèi)編制本期收支預(yù)算計劃，在開學(xué)三周內(nèi)以書面形式上報教體局。預(yù)算計劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會審議通過后不得變更。
2、中小學(xué)取得的各項收入（房屋租金、土地租金、小賣部、學(xué)前班收入、教師節(jié)捐款、其它捐贈收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內(nèi)到核算中心辦理有關(guān)手續(xù)。
3、凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的.費用支出，必須開具正式稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收款收據(jù)，嚴(yán)禁白條入帳（如買方無法提供正式發(fā)票，讓其到稅所由稅所代開）。經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽好經(jīng)手人姓名，然后交單位報賬員，最后報學(xué)校校長審批同意并簽字，然后由報帳員按時到會計核算中心報帳。否則，會計核算中心一律拒報。
4、正式稅務(wù)發(fā)票必須寫清所購商品名稱，不能出現(xiàn)辦公用品、體育用品等字樣，如數(shù)額較大（1000元以上），要附有購物清單。否則，中心學(xué)校校長不予簽字，一律拒報。
5、強化民主理財，實行重大支出審批制度。凡小學(xué)20xx元，中學(xué)3000元以上的單項支出必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的集體研究決定要形成會議紀(jì)要，原件學(xué)校存檔，復(fù)印件交中心校存檔，審批時需攜帶審批單、會議紀(jì)要復(fù)印件，然后報上級審核，實際報帳時要將支出批復(fù)附在支出發(fā)票后面報帳（發(fā)票日期必須在審批日期之后）。未經(jīng)審批直接報帳的，不予入帳。
6、維修費必需到地稅所開正規(guī)發(fā)票，報賬時必須提供協(xié)議或合同，同發(fā)票一并入賬。
7、學(xué)校必須有取暖降溫設(shè)備。取暖用煤需開正規(guī)發(fā)票。
8、控制學(xué)校負(fù)債，每期制定還款計劃，中心校、核算中心監(jiān)督執(zhí)行情況。
9、學(xué)校大額借支和借貸的管理。嚴(yán)禁學(xué)校任何人借支和借債。10、規(guī)范代收費用的管理，做到依計劃收取，按時上繳。
11、實行月報賬制度，每月20號-25號為報賬時間，其余時間不再報賬。如沒到核算中心報賬，隔月票據(jù)核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫出情況說明經(jīng)主管單位和會計核算中心批準(zhǔn)后方可列支。
12、加強固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)臺帳，每年12月對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到帳物相符。
13、按教體局文件要求每學(xué)期賬面預(yù)留5%預(yù)留費。
財務(wù)管理辦法3
第一章總則
第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)管理暫行辦法，針對農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點，制定本辦法。
第二條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，基金安全。
第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財政專戶管理，專款專用，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第二章基金預(yù)算
第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟牡哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。
1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了時，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。
2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進(jìn)行。
3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上級財政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年10月底前批準(zhǔn)執(zhí)行。
4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報合作醫(yī)療基金管理委員會批準(zhǔn)，同時報縣衛(wèi)生局、財政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。
5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財政局報告基金籌集及使用執(zhí)行情況。
第三章基金籌集
第六條合作醫(yī)療基金籌集實行農(nóng)民個人繳費、集體補助和政府補助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)厝罕�、集體和政府的經(jīng)濟(jì)承受能力合理確定。
第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入、民政救濟(jì)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。
1、個人繳納保費收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標(biāo)準(zhǔn)繳納，具體繳費數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當(dāng)?shù)厝罕姷某惺苣芰�，�?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。
2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的補助收入。
3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。
4、村集體經(jīng)濟(jì)資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費，或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的農(nóng)民人數(shù)、財力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。
6、民政救濟(jì)收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的專項救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補助其自負(fù)醫(yī)療費用的部分。
7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。
8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。
9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金收入。
第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財政局統(tǒng)一印制的憑證。
第九條合作醫(yī)療基金各項收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶。
第四章基金分配
第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險基金收入。
醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補償?shù)氖杖搿?/p>
風(fēng)險基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補醫(yī)療基金超支的`收入�；鸬挠嬏�、上解、請領(lǐng)、撥回使用等按財政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險基金的意見》辦理。
第五章基金支付
第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變�；鸪糜谘a償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。
第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。
第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險基金支出。
1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其它支出。
2、風(fēng)險基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動用風(fēng)險基金所發(fā)生的支出。
第十四條合管辦在財政局和衛(wèi)生局共同認(rèn)定的國有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）
支出戶的主要用途是：接收收入戶或財政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項。支出戶除接收財政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。
第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應(yīng)在收到用款計劃的3個工作日內(nèi)進(jìn)行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將基金從縣財政專戶撥付到合管辦支出戶。
第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基
本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。
第六章基金結(jié)余
第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險基金結(jié)余。基金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。
第十八條合作醫(yī)療基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決；
1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余。
2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請批回縣本級風(fēng)險基金。
3、采取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。
第七章資產(chǎn)
第十九條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。
第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開設(shè)銀行存款賬戶。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。
第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。
第八章負(fù)債
第二十條負(fù)債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。
第九章基金決算
第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財政局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告，半年向縣衛(wèi)生局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告。
財務(wù)報告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說明的其他事項。
第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，按云南省財政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報告時間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告，編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。
第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報縣財政局審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告為基金決算，列入同級政府決算。
第十章監(jiān)督與檢查
第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。同時接受財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。
第二十六條財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對違紀(jì)或違法行為要進(jìn)行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。
第二十七條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；
2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；
3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶；
4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對違紀(jì)或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。
第十一章附則
第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。
財務(wù)管理辦法4
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實際制定本辦法。
第二章財務(wù)工作要求
第二條會計工作的基本任務(wù)：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類資金不受損失。
（二）按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。
（三）經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。
（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。
�。ㄎ澹┍O(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。
�。┴敃藛T及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財、用好財。
第三條會計工作的基本要求：
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃（預(yù)算），并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
�。ǘ┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
�。ㄈ┌凑浙y行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。
�。ㄋ模┌凑諘嫼怂阍瓌t，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預(yù)算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
（五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。
�。┓e極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。
（七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責(zé)，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責(zé)。
第四條會計核算的要求：
�。ㄒ唬⿻嫼怂銘�(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。
（二）會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。
（三）會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標(biāo)的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
（一）原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱；
2.填制憑證的日期；
3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
5.接受憑證單位的名稱；
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
�。ǘ┰紤{證填制要求：真實可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
�。ㄈ┯涃~憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期；
2.憑證的名稱和編號；
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；
4.應(yīng)記會計科目方向及金額；
5.記賬符號；
6.所附原始憑證的張數(shù)；
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。
�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：
審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
�。ㄎ澹⿻嫅{證的書寫：
填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合。
（六）會計憑證的保管：
1.會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。
2.會計憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
3.會計憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求:
�。ㄒ唬⿻嬞~簿的.設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
�。ǘ⿻嬞~簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。
�。ㄈ┛傎~登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。
�。ㄎ澹┨钪茣嫅{證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
�。┒ㄆ趯嬞~簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。
�。ㄆ撸┙Y(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：
1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。
3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
第七條其他：
�。ㄒ唬⿻嬆甓茸怨珰v一月一日起十二月三十一日止。
（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。
（三）根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。
�。ㄋ模⿻嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。
�。ㄎ澹⿻嬘涗浀奈淖謶�(yīng)當(dāng)使用中文。
�。⿻媹蟊砀鶕�(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。
第八條會計人員的職業(yè)道德：
�。ㄒ唬⿶蹗従礃I(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。
�。ǘ┦煜しㄒ�(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
�。ㄈ┮婪ㄞk事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
�。ㄋ模┛陀^公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是。
�。ㄎ澹└愫梅⻊�(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。
（六）保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。
第三章財務(wù)管理
第九條計劃管理
�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。
（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴(yán)禁超計劃支出。
�。ㄈ└黜棙I(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。
（四）各項支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴(yán)格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報賬。
�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。
（六）各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。
第十條現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬└鲉挝坏默F(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。
�。ǘ└鲉挝坏膸齑娆F(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支�，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。
�。ㄈ┏黾{員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
�。ㄋ模└鲉挝豁毥⒔∪F(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。
�。ㄎ澹┦崭冬F(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。
（六）各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。
�。ò耍┎粶�(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動。
第十一條往來款項管理
（一）往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
�。ǘ┩鶃碣~應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。
�。ㄈ┙⑼鶃砜铐椮�(zé)任制，實行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責(zé)任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
�。ㄋ模⿲τ诖_實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。
�。ㄎ澹┙�(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準(zhǔn)書等各項資料歸檔保管。
�。⿻焊犊铐楉氁皇乱桓�，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。
�。ㄆ撸┞毠�人因公出差、購買辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。
�。ò耍┩鶃砜铐椖杲K前應(yīng)清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。
第十二條票據(jù)管理
�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。
�。ǘ┢睋�(jù)使用范圍
1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。
3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。
4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費使用。
5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
�。ㄈ┢睋�(jù)使用管理
1.計劃財務(wù)科設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。
2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強保管，防止丟失。
3.各類票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳�。票�?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>
4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。
5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。
6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。
7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。
8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。
9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管；嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。
10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
11.水費發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。
12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。
第十三條水費收繳管理
（一）嚴(yán)格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準(zhǔn)的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費，不得擅自擴(kuò)大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
（二）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。
�。ㄈ┕芾硖庨_設(shè)水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費。
�。ㄋ模┯盟畱魬{銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。
（五）水費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
�。┯盟畱舻奖谜�、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴(yán)禁留作其他收入。
（七）收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶，不準(zhǔn)截留或挪作他用。
�。ò耍┦杖∷M的單位應(yīng)定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。
財務(wù)管理辦法5
摘要：文章通過對財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計的關(guān)系、管理會計工具方法的應(yīng)用研究, 提出了建立管理會計系統(tǒng)模型的設(shè)想。
關(guān)鍵詞：財務(wù)轉(zhuǎn)型; 背景; 特點與聯(lián)系; 應(yīng)用; 系統(tǒng)模型;
1 前言
企業(yè)財務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)和組成部分, 如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)工作的改革和發(fā)展, 關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作未來的戰(zhàn)略布局、轉(zhuǎn)型升級和推進(jìn)企業(yè)管理會計體系建設(shè)和應(yīng)用。文章著重闡述企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計相互關(guān)系、工作中的應(yīng)用、管理會計系統(tǒng)模型的建立。
2 企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景與現(xiàn)狀
企業(yè)財務(wù)會計作為一個信息系統(tǒng), 對內(nèi)能夠?qū)ζ髽I(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息, 對外可以向投資者、債權(quán)人等提供同于投資決策的信息。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報等而進(jìn)行的控制, 包括:依法設(shè)置會計機構(gòu), 配備會計從業(yè)人員, 建立會計工作的崗位責(zé)任制, 對會計從業(yè)人員進(jìn)行合理的分工, 達(dá)到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責(zé)任;合理設(shè)置賬戶, 登記會計賬簿, 進(jìn)行復(fù)式記賬;按照國家《會計法》和統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。
財務(wù)會計發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:傳統(tǒng)會計階段會計重點是放在資產(chǎn)、負(fù)債的平衡計算上, 資產(chǎn)負(fù)債表是重要的會計報表;在近代會計階段, 企業(yè)收益為控制標(biāo)準(zhǔn), 損益表是主要的會計報表;現(xiàn)代會計階段, 企業(yè)會計內(nèi)部職能擴(kuò)展到了現(xiàn)金流動的分析, 反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計報表, 也是現(xiàn)代會計學(xué)科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平, 是以企業(yè)會計核算事后控制為主導(dǎo), 反映的是企業(yè)當(dāng)前的成本和利潤的高低、資金運轉(zhuǎn)使用情況以及企業(yè)的當(dāng)前運行情況, 缺乏對企業(yè)財務(wù)的事前和事中控制的有效性管控, 缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。ERP業(yè)務(wù)流程的實施并不能消除會計核算主體地域差異性、制度標(biāo)準(zhǔn)差異性對統(tǒng)一會計核算信息化管理的制約, 沒有把財務(wù)戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行支撐和實施。
伴隨新時代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息化新技術(shù)的發(fā)展, 財務(wù)信息數(shù)量異常龐大, 財務(wù)會計在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn), 不能及時對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的篩選和處理, 財務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮, 信息化高技術(shù)下的市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈, 企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也日益激增。而財務(wù)管理作為企業(yè)升級轉(zhuǎn)型改革的橋頭堡, 財務(wù)職能也必須由過去的賬務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫣芾怼r值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)工作的開展、財務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應(yīng)用, 都是離不開計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的, 隨著高技術(shù)的發(fā)展, 計算機能夠取代大部分會計師的職能, 通過財務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù), 成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此, 加強企業(yè)內(nèi)部管理控制, 通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價值, 進(jìn)行深層次的財務(wù)轉(zhuǎn)型改革, 廣泛應(yīng)用高層次的管理會計方式方法, 才能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需要。
3 財務(wù)會計與管理會計的特點與聯(lián)系
3.1 財務(wù)會計的特點
財務(wù)會計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務(wù)信息的“對外報告會計”, 通過面向過去歸集并解釋過去的財務(wù)信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況形成“報賬型會計”, 運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式, 并受相應(yīng)會計準(zhǔn)則規(guī)范和約束;財務(wù)會計是以企業(yè)整體作為工作主體, 體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會計信息服務(wù), 其載體是有固定格式和固定報告的財務(wù)報表, 其計量單位是貨幣, 信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實性、準(zhǔn)確性、合法性等原則和要求, 具有規(guī)范和統(tǒng)一性, 形成通用的會計規(guī)范和統(tǒng)一的會計模式, 往往不重視管理過程及結(jié)果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
3.2 管理會計的特點
管理會計是著重為企業(yè)有關(guān)管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行最優(yōu)化決策時提供有針對性的財務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報告會計”, 通過利用已掌握的財務(wù)信息預(yù)測、謀劃未來, 控制和評價當(dāng)前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大, 以企業(yè)內(nèi)部各層次的責(zé)任單位為主體、工作側(cè)重點是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來, 沒有統(tǒng)一格式、不固定報告日期、內(nèi)部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經(jīng)常使用非價值單位, 以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全, 注重管理過程及結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
3.3 二者聯(lián)系
管理會計和財務(wù)會計源于同一母體, 共同構(gòu)成了現(xiàn)代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同, 共同為實現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標(biāo)服務(wù);相互共享部分信息, 管理會計所需的許多資源來源于財務(wù)會計系統(tǒng), 是對財務(wù)會計信息進(jìn)行深加工和再利用, 因而受到財務(wù)會計工作質(zhì)量的制約, 同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發(fā)表的范圍。
4 管理會計工具方法的應(yīng)用
管理會計的總體框架是將管理會計工具方法按戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風(fēng)險管理等不同應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)行分類。全面預(yù)算管理作為企業(yè)科學(xué)管理體系的核心, 逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應(yīng)用最大、最廣泛的管理會計方法。
在應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效, 實現(xiàn)增收節(jié)支, 企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個組織層建立了預(yù)測和年度預(yù)算的雙閉環(huán)預(yù)算管理體系。二是將預(yù)算主體向下延伸至基層班組, 真正實現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實行定額管理, 形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預(yù)測年度預(yù)算和成本管控的基礎(chǔ)。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標(biāo)管理, 全面建立指標(biāo)對標(biāo)對比庫, 尋找短板, 樹立標(biāo)桿, 持續(xù)改進(jìn), 制訂規(guī)劃、限期達(dá)到。五是超利分成的預(yù)算考核制度, 真正實現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
同時建立全業(yè)務(wù)流程預(yù)算管控平臺, 以成本管理和現(xiàn)金流為核心, 初步實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)貫通, 形成了涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊、各個專業(yè)部門、各個預(yù)算環(huán)節(jié)的全面預(yù)算體系, 其主要做法有:一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化計算, 在預(yù)算編制中著重對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的測算, 再通過固化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)報表間的計算邏輯, 從而自動計算生成財務(wù)報表數(shù)據(jù)。二是加強預(yù)算執(zhí)行分析。在業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化的'基礎(chǔ)上, 采用本量利分析法, 研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系, 進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程, 在全面預(yù)算管控平臺中分別設(shè)置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財務(wù)等不同部門、不同崗位、不同職責(zé)權(quán)限的賬號, 每一賬號都對應(yīng)明確的職責(zé)權(quán)限, 設(shè)置嚴(yán)格的預(yù)算審批流程, 將每個賬號都串聯(lián)在審批流程中, 實現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預(yù)算管理。
5 管理會計系統(tǒng)模型的建立
管理會計系統(tǒng)模型是基于科學(xué)合理的管理會計理論框架和管理會計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗, 重視基礎(chǔ)性的財務(wù)會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質(zhì)量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中, 管理會計系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)模型組成, 包括財務(wù)管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng), 各系統(tǒng)之間既獨立又相互聯(lián)系, 共同發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用。利用信息化進(jìn)行處理的會計資料可直接進(jìn)行管理會計核算, 但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務(wù)會計核算系統(tǒng)中進(jìn)行, 因此要建立獨立的管理會計信息系統(tǒng)模型。
管理會計系統(tǒng)的基礎(chǔ)是財務(wù)管理系統(tǒng), 是對企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理和處置, 包括一些非財務(wù)指標(biāo) (緊急事件、事故等) , 同時還要考慮價值角度的影響。
會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)決策的最高階段, 基礎(chǔ)是現(xiàn)代管理科學(xué)和信息化技術(shù), 綜合運用數(shù)量數(shù)學(xué)、模糊數(shù)學(xué)、控制論、模型技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等從會計信息和企業(yè)其他信息進(jìn)行分析和挖掘, 從價值、風(fēng)險和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價值管理進(jìn)行決策輔助支持的人機交互系統(tǒng), 實現(xiàn)會計決策系統(tǒng)的智能化。
全面預(yù)算系統(tǒng)是管理會計的重要應(yīng)用, 在預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算考核與分析、預(yù)算控制管理流程方面, 利用ERP管理系統(tǒng)的集成性, 方便和實用地編制出全面預(yù)算, 解決和補充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預(yù)算的不足, 確保企業(yè)能及時和科學(xué)地決策。
標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)能夠克服實際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點, 它是通過對企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤、核算、登記, 結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的實際需要, 定期編制績效報告, 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化。
存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進(jìn)行存貨事中控制提供會計信息, 進(jìn)行存貨管理和控制, 及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價報告, 考核和分析各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)活動, 響應(yīng)不同企業(yè)對各責(zé)任中心的評價的差異性, 業(yè)績評價系統(tǒng)應(yīng)具備定義業(yè)績評價、生成業(yè)績評價、輸出業(yè)績評價功能。
6 結(jié)論
財務(wù)會計與管理會計都是當(dāng)代企業(yè)會計的重要組成部分, 財務(wù)會計同管理會計相配合并共同服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)下的現(xiàn)代企業(yè), 在財務(wù)轉(zhuǎn)型和深化管理會計應(yīng)用的社會背景條件下, 充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù), 發(fā)揮財務(wù)共享中心職能, 以價值創(chuàng)造為引領(lǐng), 以財務(wù)轉(zhuǎn)型為目標(biāo), 統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)資源, 充分發(fā)揮管理會計財務(wù)決策支撐和價值管理職能, 尋找財務(wù)參與經(jīng)營的切入點, 建立管理會計系統(tǒng)模型, 加強頂層設(shè)計, 逐步完善管理會計系統(tǒng)的制度及標(biāo)準(zhǔn), 推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型, 深化管理會計應(yīng)用, 充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)營管理職能, 才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
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財務(wù)管理辦法6
財務(wù)管理辦法為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。
一、財務(wù)管理體制
1、公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。
2、 總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。
3、 財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司（以下簡稱為公司）的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會計政策：
1、會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的`外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3、計價基礎(chǔ)：實際成本法。
4、記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。
5、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
6、短期投資跌價準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。
7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8、存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。
9、長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。
10、固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。
（1） 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；
2、使用年限超過一年；
3、單位價值在2,000.00元以上。
�。�2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。
財務(wù)管理辦法7
第一條為推動農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)健康有序開展，加強對農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化示范單位管理，制定本辦法。
第二條本辦法適用于進(jìn)行農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的村集體經(jīng)濟(jì)組織、代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會及實行村會計委托代理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心等單位（以下簡稱規(guī)范化建設(shè)單位）。
第三條規(guī)范化建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，統(tǒng)一按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》進(jìn)行會計核算。
第四條規(guī)范化建設(shè)單位要建立健全財務(wù)管理制度，包括：現(xiàn)金銀行存款管理制度、財務(wù)開支審批制度、資產(chǎn)臺賬制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、票據(jù)管理制度、會計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度、土地補償費監(jiān)督管理制度、轉(zhuǎn)移性資金收支管理制度等。
第五條規(guī)范化建設(shè)單位要建立健全內(nèi)部控制制度，特別是對土地補償費監(jiān)督管理、“一事一議”籌資籌勞、村級債務(wù)管理、轉(zhuǎn)移性資金收支管理進(jìn)行重點控制。
第六條規(guī)范化建設(shè)單位要建立健全財產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。
第七條規(guī)范化建設(shè)單位必須建立健全民主理財、民主監(jiān)督制度，成立民主理財小組，明確理財小組職責(zé)，制定民主理財辦法，召開民主理財會議。
第八條民主理財小組的成員應(yīng)按規(guī)定程序產(chǎn)生，認(rèn)真履行職責(zé)，要對民主理財小組成員定期進(jìn)行財會知識培訓(xùn)。
第九條規(guī)范化建設(shè)單位必須建立健全財務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟(jì)活動手續(xù)必須齊全。
第十條規(guī)范化建設(shè)單位必須按期編制財務(wù)報表，按要求向部、省、縣報送相關(guān)報表及材料。
第十一條規(guī)范化建設(shè)單位必須設(shè)立專門的會計檔案柜（室），加強對會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)臺賬、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)公開底稿等文字材料以及電子數(shù)據(jù)等檔案管理。
第十二條規(guī)范化建設(shè)單位要建立健全財務(wù)公開制度，及時進(jìn)行財務(wù)公開，公開的內(nèi)容要真實、全面。群眾普遍關(guān)心和重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項發(fā)生要逐項逐筆公開。
第十三條規(guī)范化建設(shè)單位必須接受各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門（以下簡稱農(nóng)經(jīng)部門）的審計監(jiān)督，提供真實、準(zhǔn)確的資料，并及時公布審計結(jié)果。
發(fā)生下列事項，要進(jìn)行專項審計：
1.村干部任期屆滿和離任；
2.土地補償費及其他轉(zhuǎn)移性資金的收支；
3.發(fā)生數(shù)額較大的一事一議籌資籌勞的項目；
4.其他重大的經(jīng)濟(jì)活動。
第十四條規(guī)范化建設(shè)單位必須實行統(tǒng)一電算化管理，使用農(nóng)業(yè)部認(rèn)定或監(jiān)制的符合新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村財務(wù)會計電算化管理軟件，建立健全電算化內(nèi)部管理制度。
第十五條規(guī)范化建設(shè)單位要定期組織對財會人員有關(guān)財會知識、政策法規(guī)、電算化管理等知識培訓(xùn)。
第十六條農(nóng)業(yè)部及�。▍^(qū)、市）農(nóng)經(jīng)部門對“全國農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化示范單位”實行動態(tài)管理，定期進(jìn)行考核抽查。示范單位出現(xiàn)下列情況之一的，取消其“全國農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化示范單位”稱號，收回其稱號牌匾。
1.因財務(wù)問題造成農(nóng)民上訪，經(jīng)核查屬實的；
2.不及時進(jìn)行財務(wù)公開或進(jìn)行虛假公開的.；
3.主理財小組成員未履行職責(zé)的；
4.民主理財民主監(jiān)督無法正常開展的；
5.審計發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)問題的；
6.財務(wù)管理會計核算未按規(guī)定開展或未起到示范作用的。
第十七條未經(jīng)農(nóng)業(yè)部批準(zhǔn)，各級農(nóng)經(jīng)部門不得將“全國農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化示范單位”牌匾私自授權(quán)非示范單位。
財務(wù)管理辦法8
為了打造一個廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，特擬定如下規(guī)定請遵照執(zhí)行。
一、凡是在局財務(wù)賬上報銷的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報銷的票據(jù)一律由局長審核后交審批簽字。
二、貳仟元以上的支出需向班子會報告，未經(jīng)班子會通過，局長無權(quán)核準(zhǔn)報銷。
三、嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權(quán)拒絕審批。
四、無特殊原因未經(jīng)局長同意局財務(wù)一律不允許借支個人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務(wù)借款），由借款人寫出書面申請報告，經(jīng)局長審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續(xù)，領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人必須在當(dāng)月內(nèi)歸還（需要報銷票據(jù)及時報銷），如不及時歸還或報銷的`將從個人工資中扣除。
五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會討論后按比例對個人予以獎勵。
六、縣外匯周轉(zhuǎn)金單獨立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后開支，審批人做為平衡財務(wù)賬目的第一責(zé)任人，應(yīng)合理安排好各項經(jīng)費的開支，保證全局工作的正常運轉(zhuǎn)。
七、每周財務(wù)報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產(chǎn)生的費用需在會議上向大家作出公布。
八、財務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。
全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。
財務(wù)管理辦法9
為規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展，本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財務(wù)管理原則，結(jié)合我局實際，制定本財務(wù)管理辦法。
一、財務(wù)管理基本原則
1、集中管理原則。局機關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理體制不變。單獨建賬的統(tǒng)管單位的各項經(jīng)費（包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專項經(jīng)費、其他收入）由局規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科分單位預(yù)算和收支核算，實行統(tǒng)一管理。財務(wù)沒有統(tǒng)管的縣級事業(yè)單位的專項經(jīng)費，根據(jù)工作實績實行統(tǒng)一管理，與工作實績掛鉤，獎懲兌現(xiàn)。
2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開支”原則，樹立過緊日子的思想，增收節(jié)支，保工資發(fā)放，保正常辦公和必要開支，保重點項目支出。
二、財務(wù)管理細(xì)則
1、收費管理。收費由規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科配備專人領(lǐng)取收費發(fā)票，按照物價和財政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)集中收費，收費票據(jù)明確注明收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額。票據(jù)使用完畢，收費人員及時核銷票據(jù)，嚴(yán)禁坐支。
2、支出審批程序。各單位、機關(guān)科室各項支出費用由所在單位、科室負(fù)責(zé)人向局領(lǐng)導(dǎo)書面申請同意后方可列支。規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)人按財務(wù)制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，并簽署意見報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，較大數(shù)額的報主要領(lǐng)導(dǎo)審批，大額支出費用經(jīng)局長辦公會研究同意后審批核銷。
3、現(xiàn)金管理。凡在同城結(jié)算同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項目，超過1000元的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付，不得以現(xiàn)金支付。異地結(jié)算數(shù)額較大的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付。
4、固定資產(chǎn)管理。規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科建立資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購置新辦公設(shè)備的，規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科適時登記；報廢舊辦公設(shè)備的.，規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)接收處理�？剖邑�(fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)的第一負(fù)責(zé)人，固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負(fù)責(zé)人負(fù)賠償責(zé)任。規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科定期或不定期對固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)私自購置、處理固定資產(chǎn)。
三、經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍及核銷程序
1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務(wù)按月支付。公積金、醫(yī)療保險費等項目由局財務(wù)按規(guī)定繳納，并及時公告。
2、辦公費。各科室書面編制采購預(yù)算計劃報局領(lǐng)導(dǎo)審核審批同意后由規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科、辦公室詢價后按質(zhì)優(yōu)、最低價原則方可辦理。
3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領(lǐng)導(dǎo)報告審批后統(tǒng)一征訂和核銷，凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷。
4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報局領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。
5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油，核銷時由司機本人履行財務(wù)審批程序。
車輛維修實行申報制。即由司機提出申請，局辦、局財務(wù)根據(jù)實際情況，經(jīng)詢價或比價后提出維修建議，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到政府采購辦制定維修站維修，維修費用結(jié)算按財政規(guī)定辦法執(zhí)行。車輛保險由局辦公室、規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科詢價、比價報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后集中投保。
6、差旅費。
（1）凡到縣、市和省廳開會、培訓(xùn)、考察學(xué)習(xí)外出的，由科室提出建議，分管局長提出意見報局長審批。
�。�2）住宿支出標(biāo)準(zhǔn)：各科室差旅費的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、交通補助費、伙食補助費等嚴(yán)格按照按照十財行發(fā)〔20xx〕188號文件規(guī)定執(zhí)行。對不按規(guī)定超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、入住高檔賓館，財務(wù)只報銷符合規(guī)定的部分，超支部分由出差人員自己負(fù)擔(dān)，特殊情況報請局領(lǐng)導(dǎo)批示后執(zhí)行。
�。�3）其他費用支出標(biāo)準(zhǔn)：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報銷標(biāo)準(zhǔn)程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴(yán)控制，如有特殊情況需乘坐飛機的，必須報局長審批同意。
�。�4）出差返回后應(yīng)如實填寫差旅費報銷單，并附差旅費審批單兩周內(nèi)報帳核銷。
7、會議費。
�。�1）嚴(yán)格控制參加會議人員及會議開支標(biāo)準(zhǔn)。全局會議由局辦公室主辦，各業(yè)務(wù)會議由承辦科室主辦。會前，主辦科室要拿出會議支出預(yù)算方案（包括會議資金來源），報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由局長審批。核銷時必須持領(lǐng)導(dǎo)批件、附會議通知、會議預(yù)算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。
（2）工作人員外出參加會議，會議統(tǒng)一安排食宿的會議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷，只核銷在途期間的伙食補助費和公雜費。
�。�3）市直人力資源和社會保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開全市業(yè)務(wù)工作會議或舉辦各類培訓(xùn)班、研討班等，嚴(yán)格按照《市市級黨政機關(guān)會議費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕189號）文件執(zhí)行。
8、招待費。
�。�1）嚴(yán)格控制食宿標(biāo)準(zhǔn)。①住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食標(biāo)準(zhǔn)按《市市級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕188號）文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以上招待標(biāo)準(zhǔn)不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導(dǎo)陪餐的，原則上安排一次，工作時間較長的不超過兩次。陪餐人員標(biāo)準(zhǔn)比照同級客人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
�。�2）建立嚴(yán)格的招待審批制度。①公務(wù)招待實行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來我局進(jìn)行公務(wù)活動的各級領(lǐng)導(dǎo)及外地來賓，凡需要安排招待時，相關(guān)科室提出申請，經(jīng)辦人員填寫《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費使用審批卡》報局長審批后，統(tǒng)一到指定地點接待。②招待費結(jié)算時，必須附有審批卡，否則不予核銷。③嚴(yán)禁借招待費弄虛作假，凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動無關(guān)人員發(fā)生的費用，一律不得在招待費中列支。
9、借款核銷。凡在局財務(wù)借款出差的，需履行財務(wù)審批手續(xù)，返回后在兩周內(nèi)報銷，公務(wù)借款的必須在三周內(nèi)還款核銷。凡借款不歸還的，不得再借新款。個人借用公款超過六個月未還得按照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定處理。
10、大型設(shè)備購置費。購置大型固定資產(chǎn)、建設(shè)工程項目，由采購單位提出計劃，經(jīng)局長同意，由局長辦公會集體研究同意后，按照政府采購辦具體相關(guān)規(guī)定辦理。
11、勞務(wù)費。各統(tǒng)一核算單位及機關(guān)各科室因工作需要臨時聘請工作人員的，應(yīng)先提出書面申請報告，注明聘用人員基本情況和聘用理由，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長審批后，通知辦公室、規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科備案，按財務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時工作人員的，一切工資福利不予核銷。
12、房屋維修費。辦公用房、公用設(shè)施維護(hù)維修由科室提出書面申請，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后交由辦公室，由辦公室、規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科詢價比價，提出意見報局長審批，規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科履行政府采購審批手續(xù)后，局辦公室組織實施。費用結(jié)算時，嚴(yán)格按照實際發(fā)生費用結(jié)算，但不得突破政府采購確定的預(yù)算價，報銷時附正規(guī)發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算的，超出部分由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)；凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷。
13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的，由經(jīng)辦人填寫“職工住院慰問審批單”報局領(lǐng)導(dǎo)審批，費用標(biāo)準(zhǔn)為200元。
四、財務(wù)審計監(jiān)督報告制度
局規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，有權(quán)糾正違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。
本辦法自行文之日起執(zhí)行，本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，具體由規(guī)劃財務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起施行。
財務(wù)管理辦法10
第一章總則
第一條：為了進(jìn)一步規(guī)范和加強村級財務(wù)管理，維護(hù)集體和農(nóng)民的利益，確保村級組織正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)財會法律法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。
第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。
第三條：村民委員會是村級財務(wù)管理的主體，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會負(fù)責(zé)人是村級財務(wù)的責(zé)任主體，對本村的財務(wù)工作和財務(wù)資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第四條：村級財務(wù)管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務(wù)公開、民主管理的制度。
第二章村級財務(wù)管理
第五條：村級財務(wù)收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心開設(shè)核算基本戶。村級經(jīng)費的所有權(quán)和使用權(quán)不變、審批權(quán)不變、會計核算主體不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。
第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心按村設(shè)置賬套，進(jìn)行分類核算。各村設(shè)置報賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報賬員由村支兩委除負(fù)責(zé)人外的其他成員兼任，負(fù)責(zé)備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報賬。
第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟(jì)等專項收入，機關(guān)、團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。
第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經(jīng)費支出。村干和村老干職數(shù)及補貼補助標(biāo)準(zhǔn)由縣組織部門核定；村級辦公經(jīng)費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。
第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉(zhuǎn)賬收入直接進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶；現(xiàn)金收入于當(dāng)日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶，嚴(yán)禁坐支。收據(jù)由報賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷。
第十條：村級經(jīng)費支出的報賬審批程序為：原始憑證
經(jīng)手人簽字→500元以內(nèi)由村財務(wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復(fù)核、審簽→中心錄入會計進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會計記賬。
第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心根據(jù)村級大小和經(jīng)濟(jì)狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。
第十二條：村級要加強村級債權(quán)債務(wù)的'管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責(zé)任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心以電子存檔備案。
第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負(fù)責(zé)參與制定本村的財務(wù)收支計劃；負(fù)責(zé)監(jiān)督財務(wù)計劃和各項財務(wù)制度的執(zhí)行；負(fù)責(zé)檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動事項，否決村級不合理開支。
第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心應(yīng)定期按規(guī)定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細(xì)情況的月報或季報；反映資產(chǎn)負(fù)債和收益及收益分配情況的年報。
第三章村級財務(wù)管理的監(jiān)督
第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心對村級報賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導(dǎo)，嚴(yán)格按財務(wù)制度設(shè)置賬簿并進(jìn)行會計核算；對村級支出要認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，保證村級按計劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。
第十六條：縣鄉(xiāng)財政部門要做好資金調(diào)度，按規(guī)定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費，確保村級經(jīng)費足額落實。 第十七條：縣監(jiān)察、審計、農(nóng)經(jīng)和財政監(jiān)督部門應(yīng)對村級經(jīng)費使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時查處。
第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。
財務(wù)管理辦法11
前言:財務(wù)管理是指在一定的目標(biāo)下，進(jìn)行資產(chǎn)購置、資本融通和單位經(jīng)營中現(xiàn)金流量和利潤分配等方而的管理，簡單的說，它是組織單位財務(wù)活動，處理單位財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。財務(wù)管理作為行政單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要組成部分，是促使行政單位實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險的一個必要條件。而加強財務(wù)管理，己成為所有行政單位的共識。近年來，在市場經(jīng)濟(jì)條件的影響下，客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律所引發(fā)的競爭驅(qū)使行政單位在加強財務(wù)管理、提高自我約束和自我保護(hù)方而下足功夫，由此可見，加強財務(wù)管理是行政單位經(jīng)營和資產(chǎn)管理中的一個重要手段。但不少行政單位的財務(wù)管理存在著部分問題，這些問題限制了行政單位的健康發(fā)展，由此可見，加強財務(wù)管理己成為現(xiàn)階段行政單位迫切需要解決的問題。
一、我國行政單位現(xiàn)階段財務(wù)管理中存在的問題
(一)部分行政單位領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識薄弱。長期以來，由于受到習(xí)慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務(wù)管理模式普遍落后。這些行政單位的領(lǐng)帶普遍忽視了財務(wù)管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務(wù)管理相關(guān)理論知識的理解，也沒有積極探究先進(jìn)的財務(wù)管理方法，甚至沒有將財務(wù)管理納入單位經(jīng)濟(jì)管理的有效機制中。這些行政單位領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識薄弱主要體現(xiàn)在部分物資在采購和保管環(huán)節(jié)中出現(xiàn)短缺和積壓現(xiàn)象，且不進(jìn)行規(guī)范的財務(wù)管理另外，在實際的財務(wù)管理中，部分行政單位不僅沒有制定必要的財務(wù)管理制度，甚至是覺得沒有必要制定財務(wù)資產(chǎn)管理制度，即使制定了相關(guān)制度也只是進(jìn)行浮于表而的管理。而在這些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的監(jiān)控作用，而且還會使單位出現(xiàn)巨大的財務(wù)虧空隱患。
(二)資金使用效率不高。行政單位各個部門的預(yù)算編制不科學(xué)、各項經(jīng)費相互擠占、資金支出無定額等原因是導(dǎo)致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進(jìn)行財政資金的管理，直接忽略了財務(wù)資金的預(yù)算編制和控制環(huán)節(jié)，不僅沒有規(guī)定資金支出的最高額度，而且也基本沒有對資金的使用狀況和使用效率進(jìn)行監(jiān)督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來款項賬而資產(chǎn)不僅占單位流動資產(chǎn)中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現(xiàn)象另外，再加上行政單位長期受傳統(tǒng)計劃管理體制的不良影響，部分部門將流動資金只在自己部門內(nèi)分割使用，造成一個部門資金使用有余，但其他部門卻出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會影響行政單位的總體運營質(zhì)量。
(三)財務(wù)管理人員的任用機制不健全�，F(xiàn)階段行政單位財務(wù)管理工作的挑戰(zhàn)主要來源于歷年來行政單位財務(wù)管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門行政單位領(lǐng)導(dǎo)任人唯親，不重視財務(wù)管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實際的財務(wù)管理人員選拔中，把不具備資格從業(yè)證的人員強行安排進(jìn)入單位參與財務(wù)管理工作。另外，由于在崗的財務(wù)管理人員沒有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)大大降低，職業(yè)素質(zhì)不高，思想觀念相對陳舊，財務(wù)管理工作自然也停留在傳統(tǒng)模式中。再加上部分行政單位領(lǐng)帶不重視在崗財務(wù)管理人員專業(yè)知識和技能的培養(yǎng)，在他們參加工作后也沒有深入學(xué)習(xí)財務(wù)知識，本身薄弱的知識環(huán)節(jié)沒有及時得到補足，在日后的工作中極易出現(xiàn)問題，不利于行政單位財務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展。
二、相應(yīng)措施
(一)提高行政單位財務(wù)管理意識。增強行政單位全體工作人員的風(fēng)險防范意識和財務(wù)管理意識，對行政單位的長遠(yuǎn)發(fā)展十分有利。為保障財務(wù)管理工作的順利開展，行政單位應(yīng)在遵循財務(wù)管理相關(guān)法規(guī)政策的前提下，充分結(jié)合單位自身的實際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務(wù)管理機制，這就要求行政單位財務(wù)管理的每一項工作都必須嚴(yán)格按照既定的程序進(jìn)行。同時，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調(diào)動整個財務(wù)管理隊伍的積極性，使行政單位財務(wù)管理過程中每個在崗人員和其他部門的在崗人員同時進(jìn)入管理體系，形成人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。而且能達(dá)到相互配合又制約的目的`，對行政單位日后的發(fā)展起到積極的推動作用。
(二)建立科學(xué)的資金預(yù)算監(jiān)督機制。抓好內(nèi)部控制制度。抓好財務(wù)管理內(nèi)部制度最重要的一個點是明確財務(wù)管理人員的職責(zé)分工。這就要求行政單位從建立科學(xué)化、規(guī)范化的預(yù)算管理體制入手，在財務(wù)管理部門建立單位分級預(yù)算管理辦法，試行專項資金歸口管理，明確每個財務(wù)管理人員的工作重點，對資金的管理和使用實行責(zé)任制，在此基礎(chǔ)上實行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領(lǐng)用部門和使用狀況，也能提高財務(wù)管理人員對自身崗位的責(zé)任感，使他們在日常財務(wù)管理工作中在關(guān)鍵控制點上加強監(jiān)督。同時，強調(diào)每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權(quán)與批準(zhǔn)方可執(zhí)行，并嚴(yán)格規(guī)定財務(wù)開支的審批權(quán)限，使每一筆財務(wù)開支能滿足單位自身經(jīng)營活動的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內(nèi)部審計工作。鑒于行政單位財務(wù)管理內(nèi)部審計工作不受到任何部門的影響和限制這一特點，在實際的財務(wù)管理中應(yīng)用好好發(fā)揮審計部門的監(jiān)督能力。而要想完善內(nèi)部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內(nèi)部審計工作的前提，也是一個重要措施。其次，應(yīng)強化審計人員的崗位責(zé)任感，使他們在進(jìn)行審計工作時始終秉著公平公正的工作態(tài)度，對財務(wù)管理的實際狀況進(jìn)行全而的、客觀的、科學(xué)的監(jiān)督和評價。接著是加強監(jiān)督單位當(dāng)年的資金使用狀況，追查財務(wù)管理人員工作的異常情況。在完成審計工作后，針對財務(wù)管理工作中的不足之處進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的整改措施，以書而的形式反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以進(jìn)一步提高資金的使用效率，促進(jìn)行政單位的健康發(fā)展。
(三)合理配置財務(wù)管理人員。在行政單位中把財務(wù)管理視為單位經(jīng)濟(jì)管理工作中的重點，這無可非議，但合理配置財務(wù)管理人員也同樣重要。這是因為財務(wù)管理人員完成財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，直接取決于財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平。為此，行政單位應(yīng)以綜合單位自身發(fā)展的需要，配備具有專業(yè)技能過硬的財務(wù)管理人員。選拔具備從業(yè)資格且具有思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力高、責(zé)任心強的人員進(jìn)入單位參加財務(wù)管理工作。另外，要適當(dāng)增加在崗財務(wù)管理人員的培訓(xùn)次數(shù)，并定期組織在崗財務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育。同時，單位財務(wù)主管應(yīng)定期或不定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行實地輔導(dǎo)，強化他們的崗位責(zé)任感，進(jìn)而提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。
三、結(jié)束語
總而言之，行政單位的財務(wù)管理工作要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，并提高發(fā)展的速度和規(guī)模，必須立足于單位自身的實際情況，努力克服單位自身財務(wù)管理現(xiàn)有的不足之處，站在市場經(jīng)濟(jì)的角度，運用科學(xué)來制定單位的發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)管理辦法12
一、財務(wù)控制目的
( 一) 企業(yè)單位的財務(wù)控制目的
企業(yè)單位的財務(wù)控制管理，其目的無非就是在于使企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益最大化實現(xiàn)，也就是用最少的投入換取最高的利潤，企業(yè)剩余的產(chǎn)品價值是利潤的體現(xiàn)，隨著利潤增多，企業(yè)單位的財富也就越多。所以企業(yè)單位的財務(wù)控制目標(biāo)，就是通過對企業(yè)成本的約束、組織、指導(dǎo)和控制，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，增強企業(yè)的盈利能力，不斷增加企業(yè)的財富。
( 二) 事業(yè)單位的財務(wù)控制目的
事業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的與企業(yè)單位不同，事業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的在于，保證事業(yè)單位的財務(wù)活動符合法律、法規(guī)和基本的相關(guān)政策，同時也要幫助單位提高財政資金的使用效益。所以，事業(yè)單位的財務(wù)控制目的就是通過組織和規(guī)范組織，內(nèi)部機構(gòu)部門的財務(wù)行為，保證國家相關(guān)法律、法規(guī)及其相關(guān)的管理辦法，相關(guān)政策的貫徹實行，有效的提高行政資金利用的有效率，確保事業(yè)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
( 三) 事業(yè)單位的財務(wù)控制目的和企業(yè)單位的財務(wù)控制目的相比較
企業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的在于利潤最大化，因而大多數(shù)的企業(yè)都很注重財務(wù)控制管理，他們大多數(shù)都擁有完整的財務(wù)控制體系，而且已經(jīng)較為成熟。而事業(yè)單位的管理目標(biāo)并不單一，目標(biāo)的多重性導(dǎo)致了管理方式的多樣性和手段的不斷變化，這也導(dǎo)致事業(yè)單位的財務(wù)控制管理比企業(yè)的財務(wù)控制管理難上很多，很多事業(yè)單位為了達(dá)到控制財務(wù)的目的，不惜違背客觀規(guī)律來使用行政資金，這導(dǎo)致了很多事業(yè)單位資金使用的效率偏低的現(xiàn)象。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理的問題所在
( 一) 財務(wù)管理職能弱
現(xiàn)在的事業(yè)單位財務(wù)管理職能還是太弱了，這導(dǎo)致了很多事業(yè)單位的財務(wù)控制不規(guī)范，經(jīng)費支出不明確，費用支出無計劃，無定額，明細(xì)記錄不足。此外，事業(yè)單位還極少對資金使用的`效益進(jìn)行預(yù)估，完成后又極少進(jìn)行資金使用效率的考核，導(dǎo)致很多單位財務(wù)控制混亂，資金使用效率低下。
( 二) 預(yù)算執(zhí)行的約束力不足
從整體來看，目前我國的事業(yè)單位的支出預(yù)算和管理水平仍然處于較低的階段，管理體制沒有完全理順。因此，在事業(yè)單位的財務(wù)控制預(yù)算中缺乏強有力的監(jiān)督考核和行之有效的約束機制。此外經(jīng)費的使用缺乏后續(xù)情況考核，對于經(jīng)費使用后的社會效益并沒有考核和總結(jié)分析，這不但造成了資金使用的效率降低，更是造成了資金使用的隨意性。
( 三) 專項資金管理不規(guī)范，不嚴(yán)肅，資金供給不合理
因為專項資金在使用之前缺乏專門的論證，上級調(diào)撥部門把關(guān)不嚴(yán)，使經(jīng)費和與不少相關(guān)的項目脫節(jié)，在各級部門的預(yù)算和結(jié)算中所有的經(jīng)費支出項目幾乎都被列為專項經(jīng)費，適用范圍很模糊，不明晰，有很大的不確定性。另一方面，項目的資金分配不規(guī)范現(xiàn)象十分嚴(yán)重，很隨意，這不但給資金專項使用造成了阻礙，而且給乘機挪用專項經(jīng)費者提供了機會。
三、建議事業(yè)單位借鑒企業(yè)單位的財務(wù)控制管理手段辦法
企業(yè)單位的財務(wù)控制預(yù)算主要通過對效果、效率、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行分析為前提來實現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)就是指在達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的前提下將成本降到最低，效率是指投入的人力物力和產(chǎn)出的產(chǎn)品和效益之間的關(guān)系是否正常，效果則是說，進(jìn)行投入后的預(yù)期目標(biāo)成果和最后的實際成果之間的關(guān)系。從這里來看，事業(yè)單位必須要改善預(yù)算管理模式，加強預(yù)算控制，增加約束力，外部監(jiān)督和內(nèi)部考核并重，從這些層面來進(jìn)行全面改良。
( 一) 對財務(wù)控制的概念要重新定義
因為財務(wù)控制的理論結(jié)構(gòu)、目標(biāo)、內(nèi)容、方法和環(huán)境都發(fā)生了變化，財務(wù)管理也已經(jīng)脫離財政管理獨立存在，其微觀性已經(jīng)成為其中的決定性因素。在當(dāng)今的財務(wù)管理和財務(wù)控制必須在當(dāng)今經(jīng)歷理論政策的指導(dǎo)下進(jìn)行，并且要立足于現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的要求。
( 二) 財務(wù)控制的要求
首先必須要引入競爭機制和論證考核機制，保證其資金使用效率的最大化，另外為了能在市場經(jīng)濟(jì)機制下獲得良性發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)該要擺脫依賴，實現(xiàn)自我發(fā)展，并建立相應(yīng)的激勵機制。除此以外，還應(yīng)該有外部的監(jiān)督來確保資金特別是專項資金可以被花在實處，還要有相應(yīng)的制度進(jìn)行控制和約束，各個部門間應(yīng)該要嚴(yán)格把關(guān)，確定資金使用的效率最大化，這很重要。
( 三) 加強預(yù)算控制
預(yù)算控制是指財務(wù)監(jiān)管部門及其人員通過財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、財務(wù)定額、財務(wù)計劃等方面對資金活動進(jìn)行組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。確保實現(xiàn)資金的管理控制活動。財務(wù)活動中，如果有預(yù)算，沒有管理和控制，就難免出現(xiàn)財務(wù)失控現(xiàn)象造成財務(wù)管理混亂，并且難以為日后的效益評估留下明細(xì)的數(shù)據(jù)，對效果的評估和論證造成障礙。因而，預(yù)算控制可以說是財務(wù)控制的核心所在，事業(yè)單位應(yīng)該要加強預(yù)算控制，從內(nèi)到外，各部門的預(yù)算都應(yīng)該加強控制和管理，并且還應(yīng)該有明細(xì)的記錄，為日后的工作和論證提供支持。
四、結(jié)束語
新的形勢下，事業(yè)單位的財務(wù)控制對于單位的發(fā)展影響越來越大，只有借鑒現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)控制制度，才能更好的促進(jìn)現(xiàn)在事業(yè)單位的良性發(fā)展，才能讓事業(yè)單位為社會的發(fā)展提供強有力的支持，發(fā)揮相應(yīng)的作用。
財務(wù)管理辦法13
報表內(nèi)容按照表頭順序平鋪式展示，便于查看詳細(xì)信息。一般基礎(chǔ)信息表可以用列表式體現(xiàn)。多用于展示客戶名單、產(chǎn)品清單、物品清單、訂單、發(fā)貨單等單據(jù)或當(dāng)日工作記錄，當(dāng)日銷售記錄等記錄條數(shù)比較少的數(shù)據(jù)。下文是納稅人財務(wù)會計報表報
第一章總則
第一條 為了統(tǒng)一納稅人財務(wù)會計報表報送，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)的接收、處理及應(yīng)用維護(hù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，夯實征管基礎(chǔ)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)及其實施細(xì)則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅人是指《征管法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。實行定期定額征收方式管理的納稅人除外。
第三條 本辦法所稱財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
前款所稱會計制度是指國務(wù)院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務(wù)會計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會計制度。
第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定編制和報送財務(wù)會計報表，不得編制提供虛假的財務(wù)會計報表。納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期間，按照現(xiàn)行稅收征管范圍的劃分，分別向主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局報送財務(wù)會計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次。
主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)指定部門采集錄入，實行“一戶式”存儲，實現(xiàn)信息共享，不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項時重復(fù)報送財務(wù)會計報表。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對取得的納稅人財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)保密，不得隨意公開或用于稅收以外的用途。
第二章 報 表 報 送
第七條 納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的'規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表，并按本辦法第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。
適用不同的會計制度報送財務(wù)會計報表的具體種類，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第八條 納稅人財務(wù)會計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第九條 納稅人財務(wù)會計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了后15日內(nèi)報送;按年度報送的內(nèi)資企業(yè)在年度終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后4個月內(nèi)報送。
第十條 納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，其財務(wù)會計報表報送期限可以順延。
第十一條 納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理財務(wù)會計報表的報送，也可以按規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述報送事項。
第十二條 納稅人采取郵寄方式辦理財務(wù)會計報表報送的，以郵政部門收據(jù)作為報送憑據(jù)。郵寄報送的，以寄出日的郵戳日期為實際報送日期。
第十三條 納稅人以磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)(以下簡稱電子介質(zhì))或網(wǎng)絡(luò)方式報送財務(wù)會計報表的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供數(shù)據(jù)接口。凡使用總局軟件的，數(shù)據(jù)接口格式標(biāo)準(zhǔn)由總局公布;未使用總局軟件的，也必須按總局標(biāo)準(zhǔn)對自行開發(fā)軟件作相應(yīng)調(diào)整。
第十四條 《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定只報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)。在此之前，納稅人以電子介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)方式報送財務(wù)會計報表的，仍按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，相應(yīng)報送紙質(zhì)報表。
第三章 接 收 處 理
第十五條 納稅人報送的紙質(zhì)財務(wù)會計報表，由稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳或辦稅服務(wù)室(以下簡稱辦稅廳)負(fù)責(zé)受理、審核、錄入和歸檔;以電子介質(zhì)報送的電子財務(wù)會計報表由辦稅廳負(fù)責(zé)接收、讀入、審核和存儲;以網(wǎng)絡(luò)方式報送的財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)由稅務(wù)機關(guān)指定的部門通過系統(tǒng)接收、讀入、校驗。
第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對不同形式報送的財務(wù)會計報表分別審核校驗：
(一)辦稅廳對于紙質(zhì)財務(wù)會計報表，實行完整性和時效性審核通過后在綜合征管軟件系統(tǒng)中作報送記錄。凡符合規(guī)定的，當(dāng)場打印回執(zhí)憑證交納稅人留存;凡不符合規(guī)定的，要求納稅人在限期內(nèi)補正，限期內(nèi)補正的，視同按規(guī)定期限報送財務(wù)會計報表。
(二)辦稅廳對于電子介質(zhì)財務(wù)會計報表，實行安全過濾并進(jìn)行系統(tǒng)校驗性審核。凡符合規(guī)定的，當(dāng)場打印回執(zhí)憑證交納稅人留存;凡不符合規(guī)定的，要求納稅人在限期內(nèi)補正，限期內(nèi)補正的，視同按規(guī)定期限報送財務(wù)會計報表。
(三)主管稅務(wù)機關(guān)對于通過網(wǎng)絡(luò)報送的財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)，必須實施安全過濾后實時進(jìn)行系統(tǒng)性校驗。凡符合規(guī)定的，系統(tǒng)提示納稅人報送成功，并提供電子回執(zhí)憑證;凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報送不成功，納稅人應(yīng)當(dāng)及時檢查糾正，重新報送。
第十七條 辦稅廳應(yīng)當(dāng)及時將納稅人當(dāng)期報送的紙質(zhì)財務(wù)會計報表的各項數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確、完整地采集和錄入。
稅務(wù)機關(guān)指定的部門對于納稅人當(dāng)期報送的財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照“一戶式”存儲的管理要求，統(tǒng)一存儲，數(shù)據(jù)共享，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)備份。
第十八條 有條件的地區(qū)，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可將各自采集的納稅人財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行交換和比對，以提高財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
第十九條 財務(wù)會計報表報送期屆滿，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將綜合征管信息系統(tǒng)生成的未報送財務(wù)會計報表的納稅人清單分送納稅人所轄稅務(wù)機關(guān)，由所轄稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)督促稅收管理員逐戶催報。
第二十條 納稅人報送的財務(wù)會計報表由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則和相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的保存期限歸檔和銷毀。
第四章 數(shù) 據(jù) 維 護(hù)
第二十一條 總局對各地反饋上報要求在財務(wù)會計報表之外增加的數(shù)據(jù)需求，應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局工作規(guī)則》的規(guī)定，由總局征收管理司(以下簡稱征管司)組織相關(guān)司局進(jìn)行分析、確認(rèn)，并提出具體的解決建議，報經(jīng)局長辦公會或局務(wù)會批準(zhǔn)后，方可增加。涉及軟件修改的，由征管司組織相關(guān)司局編制業(yè)務(wù)需求。
第二十二條 總局信息中心根據(jù)征管司組織相關(guān)司局編制的業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)進(jìn)行需求分析，提出技術(shù)要求并分別作出處理：
(一)涉及稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容變化，直接安排修改總局綜合征管軟件;同時將需要修改的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，下發(fā)未使用總局綜合征管軟件的稅務(wù)機關(guān)自行修改軟件。
(二)涉及納稅人的業(yè)務(wù)變化，將需要修改的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化并向社會公布，同時公布軟件接口標(biāo)準(zhǔn)，以便商用軟件開發(fā)商修改軟件，及時為納稅人更新申報軟件版本。
第二十三條 使用自行開發(fā)軟件地區(qū)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規(guī)則辦理。
第二十四條 總局臨時性需下級稅務(wù)機關(guān)報送的各類調(diào)查表、統(tǒng)計表，涉及納稅人財務(wù)會計報表指標(biāo)的，由征管司確認(rèn)，凡可從已有的財務(wù)會計報表公共信息中提取，主管稅務(wù)機關(guān)不再采集。
第五章 法 律 責(zé) 任
第二十五條 納稅人有違反本辦法規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令限期改正的期限最長不超過15天。
第二十六條 納稅人未按照規(guī)定期限報送財務(wù)會計報表，或者報送的財務(wù)會計報表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補正的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第六十二條的規(guī)定處罰。
第二十七條 納稅人提供虛假的財務(wù)會計報表，或者拒絕提供財務(wù)會計報表的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第七十條的規(guī)定處罰。
第二十八條 由于稅務(wù)機關(guān)原因致使納稅人已報送的紙質(zhì)或電子財務(wù)會計報表遺失或殘缺，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人道歉，并由納稅人重新報送。
第六章 附 則
第二十九條 納稅人按規(guī)定需要報送的財務(wù)會計報表，可以委托具有合法資質(zhì)的中介機構(gòu)報送。
第三十條 本辦法所稱日內(nèi)均含本日，遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定順延。
第三十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施細(xì)則，并報國家稅務(wù)總局備案。
第三十二條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自20xx年5月1日起執(zhí)行。
財務(wù)管理辦法14
第一章總則
第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實施全面預(yù)算管理。
第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。
第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。
第二章工作組織
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
�。ㄈ﹨f(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
�。ㄋ模└鶕�(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；
�。ǘ┙M織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)將本單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
�。ㄋ模┘皶r總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章財務(wù)預(yù)算編制
第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。
第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（一）企業(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；
�。ǘ┢髽I(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位；
（四）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預(yù)算；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。
第四章財務(wù)預(yù)算報告
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：
�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)預(yù)算報表；
（二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
�。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
�。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
�。ㄒ唬┚硟�(nèi)外子企業(yè)；
�。ǘ┧鶎俑黝愂聵I(yè)單位；
�。ㄈ└黝惢椖炕蛘呋ㄘ攧�(wù)；
�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌�(jīng)濟(jì)組織。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制工作組織情況；
�。ǘ╊A(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；
�。ㄈ╊A(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；
�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；
�。ㄎ澹┢渌枵f明的情況。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：
�。ㄒ唬┰O(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；
�。ǘ┥形丛O(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；
�。ㄈ﹪锌毓晒镜呢攧�(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準(zhǔn)制；對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。
第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
�。ㄈ┦欠穹掀髽I(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
�。ㄋ模┦欠窨陀^反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
�。ㄎ澹┦欠穹县攧�(wù)預(yù)算編制管理要求；
�。┲饕攧�(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動情況是否合理；
�。ㄆ撸╊A(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的.，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。
第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督
第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
�。ㄒ唬┳匀粸�(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
�。ㄈ﹪医�(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；
�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
（二）調(diào)整的原因；
�。ㄈ╊A(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認(rèn)真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。
第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算
執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。第六章罰則
第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。
第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。
第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則
第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財務(wù)管理辦法15
一、原則
1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限同審批權(quán)限
五、費用報銷及借款時間
六、報銷手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
4、 機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的'合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
(3)報批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�、賳T工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
�、诔霾钊藛T的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。
�、鄢霾畛俗疖嚕话阋杂才P為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
�、艹霾钇陂g的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
⑤往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
�、蕹霾顓⒓诱故緯倪\雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助。
�、叱霾罨蛲獬鰧W(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。
9、 出差補助天數(shù)的計算方法：
(1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補助;
(2) 到達(dá)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
10、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
12、 其它
(1) 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
(2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
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