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稅務(wù)會計(jì)復(fù)習(xí)題求解答
2.某化妝品廠為一般納稅人,2012年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售一批化妝品,適用消費(fèi)稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款17萬元,貨款已存入銀行。
(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23 400元。
(3)將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計(jì)算,價款為50 000元,成本價為30 000元。
(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。
(5)將化妝品、護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16 000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。要求:編制相關(guān)會計(jì)分錄,計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
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