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工會經(jīng)費等應付職工薪酬科目的會計實務分錄處理
一、工會經(jīng)費老制度下的處理：
1。首先應預提工會經(jīng)費：
借：管理費用-工會經(jīng)費
貸：其他應付款-工會經(jīng)費
2。交工會經(jīng)費：
借：其他應付款-工會經(jīng)費
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
3。如返還：
借：現(xiàn)金
貸：其他應付款-工會經(jīng)費
新制度下工會經(jīng)費的處理
計提工資時：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
2。交工會經(jīng)費：
借：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
3。工會經(jīng)費返還
借：現(xiàn)金
貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
二、新制度下的會計處理：
計提工資時：
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬-工資
計算扣除部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-代墊醫(yī)藥費
其他應付款-代扣水電費
應交稅費-個人所得稅
應付職工薪酬-社會保險（個人負擔）
應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔）
發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：現(xiàn)金
計提每月的社會保險金和公積金（根據(jù)不同的部門分別列支，與以前不同了）
借：管理費用-社會保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
生產(chǎn)成本-社會保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
制造費用-社會保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
應付職工薪酬-社會保險（個人負擔）
應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔）
貸：應付職工薪酬-社會保險
應付職工薪酬-住房公積金
繳納三險一金：
借：應付職工薪酬-社會保險
應付職工薪酬-住房公積金
貸：銀行存款
發(fā)生職工福利開支
借：應付職工薪酬-職工福利
貸：現(xiàn)金
月底根據(jù)“付職工薪酬-職工福利”余額：
借：管理費用-職工福利
生產(chǎn)成本-職工福利
制造費用-職工福利
貸：應付職工薪酬-職工福利
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