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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第五章知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支管理
2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》科目
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
知識(shí)點(diǎn)六、現(xiàn)金收支管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期;(2)加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;(3)減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
【例題單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，下列會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是( )。
A.存貨周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)
D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短
【答案】C
【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出本題的答案為選項(xiàng)C。
(二)收款管理
1.收賬的流動(dòng)時(shí)間
(1)郵寄浮動(dòng)期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;
(2)處理浮動(dòng)期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;
(3)結(jié)算浮動(dòng)期，通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。
2.郵寄的處理
一家企業(yè)可能采用內(nèi)部清算處理中心或者一個(gè)鎖箱來(lái)接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數(shù)和金額。
3.收款方式的改善
用電子支付方式代替紙基(或稱紙質(zhì))支付方式。
(三)付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，主要包括以下方法：
1.使用現(xiàn)金浮游量;
2.推遲應(yīng)付款的支付;
3.匯票代替支票;
4.改進(jìn)員工工資支付模式;
5.透支;
6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;
7.使用零余額賬戶。
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