稅務代理的練習題

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于（ ）。

　　A、核對法

　　B、查詢法

　　C、比較分析法

　　D、控制計算法

　　2、（ ）能提高納稅審查的工作效率，但有較高的風險，影響到納稅審查的質量，在應用這種方法進行納稅審查時，應對納稅人、扣繳義務人相關方面予以評價，以減少納稅審查的風險。

　　A、順查法

　　B、抽查法

　　C、查詢法

　　D、比較分析法

　　3、通常情況下，納稅審查是從審查和分析（ ）開始的。

　　A、憑證

　　B、會計報表

　　C、賬簿

　　D、狀況

　　4、銷售利潤的審查應著重分析（ ）。

　　A、資產(chǎn)負債表

　　B、損益表

　　C、現(xiàn)金流量表

　　D、財務狀況變動表

　　5、按照比例分攤錯誤額的公式為（ ）。

　　A、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋期末在產(chǎn)品結存成本＋期末產(chǎn)成品結存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）

　　B、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末在產(chǎn)品結存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）

　　C、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋期末產(chǎn)成品結存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）

　　D、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）

　　6、注冊稅務師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)本月應攤銷待攤費用5000元，實際攤銷4500元，請問采用較為恰當?shù)恼{賬方法是（ ）。

　　A、紅字沖銷法?

　　B、補充登記法?

　　C、綜合賬務調賬法?

　　D、藍字更正法?

　　7、對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法不正確的是（ ）。

　　A、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調整上年度賬項

　　B、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，對于不影響上年利潤的項目，可直接進行調整。

　　C、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，對于影響上年利潤的項目，需調整本年利潤科目。

　　D、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項

　　二、多項選擇題

　　1、（ ）方法工作量大，適用于審查經(jīng)濟業(yè)務量較少的納稅人、扣繳義務人。

　　A、順查法

　　B、逆查法

　　C、詳查法

　　D、抽查法

　　E、核對法

　　2、會計賬簿的審查包括對( )的審查。

　　A、序時賬

　　B、總分類賬

　　C、明細分類賬

　　D、記賬憑證

　　3、在生產(chǎn)成本賬戶貸方，產(chǎn)成品賬戶借方查出的數(shù)額，只需在（ ）之間分攤。

　　A、期末材料結存成本

　　B、期末在產(chǎn)品結存成本

　　C、期末產(chǎn)成品結存成本

　　D、本期銷售產(chǎn)品成本

　　4、注冊稅務師審查應稅所得額的正確性時，主要應審查（ ）。

　　A、銷售收入的正確性

　　B、成本額的正確性

　　C、成本與費用劃分的正確性

　　D、營業(yè)外收支的正確性

　　5、某稅務師事務所2005年2月對某企業(yè)2004年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)多預提廠房租金50000元，則應實施的調賬分錄包括（ ）。

　　A、借：預提費用50000 貸：以前年度損益調整50000

　　B、借：以前年度損益調整50000×33%=16500 貸：應交稅金-應交所得稅?50000×33%=16500

　　C、借：所得稅?50000×33%=16500 貸：應交稅金-應交所得稅50000×33%=16500

　　D、借：以前年度損益調整33500 貸：利潤分配-未分配利潤?33500?

　　6、根據(jù)審查的（ ）的不同，納稅審查的方法可分為詳查法和抽查法。

　　A、時間

　　B、順序

　　C、內容

　　D、范圍

　　7、代理納稅審查的基本內容是（）。

　　A、審查其核算是否符合《企業(yè)財務通則》

　　B、審查計稅是否符合稅收法規(guī)

　　C、審查納稅人有無不按納稅程序辦事、違反征管制度的情況

　　D、審查納稅人內部控制制度是否健全

　　三、簡答題

　　1、簡述注冊稅務師對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法。

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