財務(wù)管理中心的3種職能

　　財務(wù)管理中心是集資金運(yùn)籌、會計核算、預(yù)算控制、成本管理為一體的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)管理的需要，將其職能進(jìn)一步劃分為財務(wù)管理、資金管理及會計核算三部分。以下是小編為大家整理的財務(wù)管理中心的3種職能，僅供參考，希望能夠幫助大家。

　　1、財務(wù)管理職能。

　　主要負(fù)責(zé)整個集團(tuán)財務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)和制度的建設(shè)，以及有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。協(xié)助制定考核指標(biāo)并組織實(shí)施，參與集團(tuán)公司投資等重大經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)研、論證、分析工作，從事集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的確定和利潤分配方案的實(shí)施及財務(wù)分析，財經(jīng)政策信息研究；

　　2、資金管理功能。

　　至于資金管理，公司現(xiàn)在實(shí)行的統(tǒng)收統(tǒng)支、劃撥備用金的集中報賬資金管理制度，適合規(guī)模較小的企業(yè)采用，在我們企業(yè)現(xiàn)有的條件下，可并入財務(wù)管理職能。但隨著集團(tuán)公司規(guī)模的急劇膨脹，集團(tuán)公司應(yīng)建立結(jié)算中心或內(nèi)部銀行的資金運(yùn)作方式。通過成立結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，引入銀行運(yùn)作機(jī)制，統(tǒng)一對集團(tuán)資金的結(jié)算、融資等進(jìn)行管理，實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸；

　　3、會計核算職能。

　　負(fù)責(zé)提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進(jìn)行會計分析，對外披露會計信息，對內(nèi)提供管理所需的各種會計信息，制定集團(tuán)公司的會計政策和規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各分(子)公司的會計核算工作。

　　擴(kuò)展閱讀——企業(yè)財務(wù)管理

　　一、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的基本含義 　財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所需資金的籌集、投放、運(yùn)用和分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等所進(jìn)行的全面管理。它包括以下兩個基本涵義：

　　1.企業(yè)管理必須由計劃經(jīng)濟(jì)中的以生產(chǎn)計劃為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)中的以財務(wù)管理為中心。企業(yè)目標(biāo)也應(yīng)由產(chǎn)量、產(chǎn)值最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價值最大化。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)經(jīng)營正從產(chǎn)品經(jīng)營向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)化，企業(yè)管理必須轉(zhuǎn)向以價值管理為主的財務(wù)管理，樹立以財務(wù)管理為中心的管理觀念，并以財務(wù)管理的目標(biāo)帶動其他各項管理。

　　2.財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運(yùn)行的控制點(diǎn)，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點(diǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對資源配置起基礎(chǔ)和調(diào)節(jié)作用的是市場信息，而財務(wù)管理就是以市場信息為基礎(chǔ)進(jìn)行市場預(yù)測，據(jù)此提出經(jīng)營方案，參與經(jīng)營決策的。

　　二、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的客觀必然性

　　改革開放以來，特別是我國確立市場經(jīng)濟(jì)體制后，財務(wù)管理的中心作用顯得尤為突出。這是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求，也是由財務(wù)管理的地位和特性所決定的。

　　1.財務(wù)活動的綜合性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動分為使用價值運(yùn)動和價值運(yùn)動。價值運(yùn)動或者資金運(yùn)動是通過財務(wù)活動表現(xiàn)出來的，包括籌資、投資、分配等活動。企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動屬于使用價值運(yùn)動。由于不同使用價值指標(biāo)不能相加，因此使用價值運(yùn)動不具有綜合反映性。而價值指標(biāo)具有可以加總的特點(diǎn)，可以全面反映使用價值的生產(chǎn)與交換過程，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程與成果，綜合監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動的運(yùn)行。

　　2.財務(wù)管理目標(biāo)的全局性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，必須注重擴(kuò)大收入，減少消耗，追求本金投入與產(chǎn)出的比例指標(biāo)，求得資產(chǎn)增值。而財務(wù)管理的總目標(biāo)恰恰是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化、企業(yè)價值最大化。其他各項管理目標(biāo)都是為財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)的，是圍繞總目標(biāo)的具體目標(biāo)。

　　3.財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的導(dǎo)向性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。財務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與國家之間、企業(yè)與投資人之間、企業(yè)與債權(quán)人之間、企業(yè)與職工之間的關(guān)系等。財務(wù)環(huán)境包括法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境、財務(wù)與稅收環(huán)境等。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須處理好各方面的財務(wù)關(guān)系，適應(yīng)各種環(huán)境。這些關(guān)系和環(huán)境影響著企業(yè)的發(fā)展方向和規(guī)模，而其他各項管理是企業(yè)內(nèi)部的事情。從財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的角度講，財務(wù)管理解決的是企業(yè)向何處去的問題，而其他管理解決的是如何去的問題。因此，財務(wù)管理對其他各項管理具有導(dǎo)向性。

　　4.財務(wù)管理職能的控制性決定了企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心。企業(yè)財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析評價。其中，財務(wù)決策和財務(wù)控制處于關(guān)鍵地位，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，決定著其他各項管理活動的產(chǎn)生、變更或消失。同時它能利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)經(jīng)營活動施加影響，并對其他各項管理起著控制和監(jiān)督的作用。

　　5.財務(wù)風(fēng)險的制約性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。隨著市場一體化和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢，這些風(fēng)險在加大。企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷活動，不僅要考慮需求的變化，而且要考慮能否以較低的成本籌措所需資金，能否進(jìn)行分散風(fēng)險的組合投資，能否在進(jìn)出口貿(mào)易中減少外匯風(fēng)險。從防范和化解風(fēng)險的角度出發(fā)，企業(yè)亦應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　三、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的現(xiàn)實(shí)性

　　1.以財務(wù)管理為中心是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的必然要求。

　�、佼a(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生、界定和構(gòu)成都建立在一定財務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)之上，離不開科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、分析和決策。

　　②責(zé)任明確、政企分開，也要靠合理、合法、有效的財務(wù)關(guān)系來完成。

　　③管理科學(xué)必須以財務(wù)管理為中心，為其他各項管理提供基礎(chǔ)資料，并帶動其他各項管理。

　�、軓默F(xiàn)代企業(yè)最重要的組織形式——公司制的組織結(jié)構(gòu)來看，股東大會及其委托機(jī)構(gòu)——董事會的基本職權(quán)包括制定財務(wù)預(yù)算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決定權(quán)下放到了董事會的委托機(jī)構(gòu)——經(jīng)理層，財務(wù)管理在企業(yè)中處于高層次、全局性的地位。

　　2.以財務(wù)管理為中心是資本經(jīng)營的基本要求。企業(yè)面臨市場競爭所要解決的問題，特別是我國加入WTO后，企業(yè)面臨國際競爭所必須重點(diǎn)解決的問題，都離不開財務(wù)管理。我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，特別是金融市場的發(fā)展?fàn)顩r，要求企業(yè)以財務(wù)管理為中心，采用恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，利用各種方法和手段強(qiáng)化資金管理，調(diào)整資金的存量、流量和周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)債權(quán)、債務(wù)比例，以便能最大限度地降低資本成本，實(shí)現(xiàn)資本增值。

　　3.實(shí)踐證明了企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理是伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷強(qiáng)化和完善的。改革開放后，特別是我國確立了市場經(jīng)濟(jì)體制后，財務(wù)管理被放在了企業(yè)管理的顯著位置。實(shí)踐證明，企業(yè)擺正財務(wù)管理的位置，以財務(wù)管理為中心，企業(yè)就能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，就能發(fā)展；企業(yè)忽視財務(wù)管理或財務(wù)管理失誤，企業(yè)管理就會失控，企業(yè)目標(biāo)就不能實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)�破產(chǎn)、倒閉。

　　四、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的標(biāo)志

　　1.企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)決策特別是投資決策，要有財務(wù)人員參加，并要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的科學(xué)論證。企業(yè)重要的投資籌資項目、新產(chǎn)品試制、科技開發(fā)、技術(shù)改造、跨國經(jīng)營、融資、兼并、聯(lián)營、重組等重大舉措，除要進(jìn)行市場前景預(yù)測、技術(shù)論證外，還要把經(jīng)濟(jì)效益放在首要位置，加以預(yù)測、分析、評價，在眾多的評選方案中，選擇技術(shù)先進(jìn)、市場前景廣闊、經(jīng)濟(jì)效益最好的項目。

　　2.企業(yè)的年度經(jīng)營計劃、各項發(fā)展規(guī)劃，要以貨幣的形式融于財務(wù)計劃中，財務(wù)計劃統(tǒng)括全局，其他各項計劃服從財務(wù)計劃。其他各項計劃的制定要以財務(wù)計劃為中心，最終服從于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化這個根本目標(biāo)。要改變過去那種先編制生產(chǎn)經(jīng)營等其他計劃，然后匯總得到財務(wù)計劃的被動做法。企業(yè)財務(wù)計劃或者財務(wù)預(yù)算方案一旦形成，各部門要層層落實(shí)，力爭實(shí)現(xiàn)財務(wù)計劃。

　　3.建立財務(wù)分級責(zé)任制，要使財務(wù)管理的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，層層分解，落實(shí)到各單位和各部門，使各單位、各部門都承擔(dān)資金、成本、收入等財務(wù)指標(biāo)。凡是物資采購、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)備更新、對外投資等經(jīng)營活動，都要圍繞著產(chǎn)品多、質(zhì)量好、成本低、效益高做文章。

　　4.建立以財務(wù)指標(biāo)為中心的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營考核、評價指標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部各部門和各級經(jīng)營單位除了以財務(wù)目標(biāo)為主制定各分目標(biāo)后，還要對其工作績效和經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行考核、評價。要以成本、利潤、資金回收與占用等財務(wù)指標(biāo)為主考核其目標(biāo)完成情況。即使是產(chǎn)量、質(zhì)量、安全、效率等指標(biāo)，最終也要折算成經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)加以考核。

　　五、應(yīng)注意的問題

　　由于以財務(wù)管理為中心的理論發(fā)展還有待完善，人們對財務(wù)管理中心論還沒有達(dá)到高度的共識，所以，在某些傳統(tǒng)的思想觀念上還有待轉(zhuǎn)變。為避免引起誤解，需要澄清幾個認(rèn)識問題。

　　1.以財務(wù)管理為中心不是忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施各種各樣的管理，財務(wù)管理是其中的一項。只是由于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求及財務(wù)管理本身的特點(diǎn)(它以價值管理的觀念指導(dǎo)其他各項管理工作，并且對其他各項管理工作的過程和最終結(jié)果進(jìn)行綜合反映)，這才決定了它在管理工作中的中心地位。但財務(wù)計劃指標(biāo)的完成、財務(wù)管理目標(biāo)及企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項具體管理工作的配套實(shí)施。離開其他各項管理工作的協(xié)調(diào)，財務(wù)管理體制便成空中樓閣；沒有財務(wù)管理的指導(dǎo)，其他各項管理工作便是盲目的。

　　2.財務(wù)管理不單是財務(wù)部門的事。如果認(rèn)為以財務(wù)管理為中心就是以財務(wù)部門為中心，那就大錯特錯了。上下齊心、共同努力，才能辦好企業(yè)。財務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠(yuǎn)不是僅靠一個部門的工作就能夠解決的。企業(yè)的決策和計劃最終要由企業(yè)的高層來決定，并由各個職能部門來執(zhí)行和控制。因此，財務(wù)管理是一項需要全盤考慮、統(tǒng)一目標(biāo)、協(xié)調(diào)一致的工作。以財務(wù)管理為中心要求實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，把價值管理的觀念落實(shí)到企業(yè)管理的每個人、每個過程和每個環(huán)節(jié)。這需要各方面集思廣益，群策群力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

　　3.財務(wù)管理與生產(chǎn)的關(guān)系。過去說，生產(chǎn)決定財務(wù)，財務(wù)影響生產(chǎn)；現(xiàn)在說，企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。這兩個論點(diǎn)是否存在矛盾?筆者認(rèn)為，這兩個論點(diǎn)是從不同角度提出來的，就不同問題而言的。前者講的是各種生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)在聯(lián)系，后者講的是企業(yè)管理工作的突破口。因此，這兩個論點(diǎn)并不矛盾。

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