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編制人力資源預(yù)算
大多數(shù)組織都有正式或非正式的相應(yīng)系統(tǒng)來(lái)編制一項(xiàng)營(yíng)運(yùn)預(yù)算。一項(xiàng)預(yù)算需要對(duì)可能的開(kāi)支和指定用途資金進(jìn)行系統(tǒng)徹底的評(píng)估，要能幫助企業(yè)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)調(diào)配好這些開(kāi)支。 對(duì)實(shí)際開(kāi)支和預(yù)算內(nèi)開(kāi)支進(jìn)行比較，便于需要時(shí)做出調(diào)整，以便處理隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的預(yù)估變化。
人力資源從業(yè)者的責(zé)任是在組織指導(dǎo)原則和程序范圍內(nèi)按照組織戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整人力資源部的預(yù)算。為了確保人力資源被視為一個(gè)需要開(kāi)支費(fèi)用的伙伴，把人力資源業(yè)務(wù)與組織的整個(gè)工作計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)，這一點(diǎn)顯得尤其重要。由于人力資源通常被視為花銷(xiāo)中心，而不具有產(chǎn)生利潤(rùn)的功能，因此常常被視為開(kāi)支最容易被削減下來(lái)的部門(mén)，因此編制預(yù)算也就尤為重要了。 一項(xiàng)經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和充分論證的人力資源預(yù)算，反映出在與組織計(jì)劃和活動(dòng)直接相關(guān)的人力資源開(kāi)支上的深思熟慮。
接下來(lái)是一個(gè)預(yù)算編制過(guò)程的概述，之后是人力資源從業(yè)者遇到的某些特殊問(wèn)題以及人力資源部預(yù)算中常見(jiàn)的項(xiàng)目清單。
人力資源預(yù)算編制過(guò)程
預(yù)算編制需要系統(tǒng)收集信息和數(shù)據(jù)，以便規(guī)劃支持組織目標(biāo)所需的資金。大多數(shù)組織都有某種程序來(lái)編制預(yù)算。兩種常用的方法為：
漸增預(yù)算法 利用當(dāng)前預(yù)算，在預(yù)估的基礎(chǔ)上向上或向下調(diào)整每個(gè)項(xiàng)目來(lái)制定出新的預(yù)算。
零基預(yù)算法 每個(gè)項(xiàng)目在納入預(yù)算前，必須先經(jīng)過(guò)論證。因此，程序必須從頭開(kāi)始。
編制預(yù)算時(shí)，需要收集許多類(lèi)型的數(shù)據(jù)。從人力資源觀點(diǎn)出發(fā)，編制新預(yù)算所需的數(shù)據(jù)包括：
下一年預(yù)估員工人數(shù)。
福利成本增長(zhǎng)或預(yù)估量。
預(yù)計(jì)員工流失率。
本年度實(shí)際開(kāi)支。
預(yù)計(jì)新福利/計(jì)劃。
影響支出的政策、商業(yè)戰(zhàn)略、法律或法規(guī)的其他變化。
人力資源收入(通過(guò)咨詢(xún)、節(jié)省的開(kāi)支[從提成、福利、降低員工流失率、培訓(xùn)開(kāi)支等中]、租金收入等)。
預(yù)估可以簡(jiǎn)單，也可以復(fù)雜，可以按照實(shí)際開(kāi)銷(xiāo)來(lái)推算，也可以按照猜想，這取決于該項(xiàng)開(kāi)支的性質(zhì)和收集到的數(shù)據(jù)。例如，廣告開(kāi)支可以比較容易地進(jìn)行預(yù)估，如果一個(gè)公司的員工流失率低或者非受邀求職者來(lái)源穩(wěn)定的話，但是如果一個(gè)公司員工流失率和人員招聘需求波動(dòng)很大，這項(xiàng)開(kāi)銷(xiāo)就比較難于預(yù)估。另一方面，如果掌握了下一計(jì)劃年度的保險(xiǎn)費(fèi)增加資料以及保險(xiǎn)計(jì)劃覆蓋的員工人數(shù)資料，則比較容易預(yù)測(cè)健康保險(xiǎn)費(fèi)的總開(kāi)支。為了作出有根據(jù)的預(yù)測(cè)，第一次參與編制預(yù)算的人員必須收集從所有可能來(lái)源得到的數(shù)據(jù)。
在編制預(yù)算過(guò)程中，利用幾年來(lái)的實(shí)際開(kāi)支數(shù)據(jù)會(huì)很有幫助，例如培訓(xùn)開(kāi)支或員工成就獎(jiǎng)，從而制定出比較切合實(shí)際的預(yù)算。但是，如果一項(xiàng)開(kāi)支在過(guò)去幾年內(nèi)波動(dòng)很大，重要的是調(diào)查波動(dòng)原因，并努力預(yù)測(cè)下一年度可能會(huì)出現(xiàn)什么情況。例如，如果該組織以前常舉辦鋪張的假日聚會(huì)，而未來(lái)卻沒(méi)有此類(lèi)計(jì)劃，則歷史數(shù)據(jù)就無(wú)多大用處。
在仔細(xì)審查每一項(xiàng)開(kāi)支時(shí)，可以問(wèn)下列問(wèn)題：
此項(xiàng)開(kāi)支是否是固定(指該項(xiàng)開(kāi)支這一年內(nèi)不會(huì)改變)或可變(即取決于員工人數(shù)或?qū)嶋H利用率)的?
如果是可變開(kāi)支，它是否會(huì)隨某些確定因素(例如員工不能超過(guò)預(yù)先批準(zhǔn)的最大人數(shù))而波動(dòng)，或者隨業(yè)務(wù)需要會(huì)出現(xiàn)變化(即在業(yè)務(wù)量臨時(shí)性增長(zhǎng)期間使用臨時(shí)員工)?
雇主是否控制開(kāi)支或開(kāi)支受外部組織左右(如以小時(shí)數(shù)計(jì)酬的外包費(fèi)用)?
根據(jù)可用數(shù)據(jù)，最好和最壞情況是什么?
該項(xiàng)開(kāi)支的依據(jù)是什么 如果這項(xiàng)開(kāi)支被取消，業(yè)務(wù)將受到多大程度上的不利影響?
有任何影響此項(xiàng)開(kāi)支的外力嗎(比如：縮減規(guī)模、合并、意外增長(zhǎng)、中期開(kāi)支增加等)?
盡管不可能預(yù)計(jì)影響人力資源預(yù)算的所有方面，但是可以利用以上問(wèn)題從客觀角度對(duì)每一項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行細(xì)致入微的評(píng)估。
一旦年度開(kāi)支預(yù)測(cè)確定后，必須設(shè)法把該項(xiàng)開(kāi)支分?jǐn)偟奖绢A(yù)算年度的每個(gè)月或者每個(gè)季度上。這樣做可以監(jiān)控該部門(mén)的月現(xiàn)金流。此外還可以在業(yè)務(wù)上有此需要時(shí)做出調(diào)整。
草案完成后，就該仔細(xì)檢查內(nèi)容，并且把它與該部門(mén)過(guò)去的開(kāi)支情況進(jìn)行比較。應(yīng)該核查開(kāi)支上的大幅增加或減少并且找出原因。應(yīng)該復(fù)查員工人頭開(kāi)支，看看其變化是否有理有據(jù)。如果對(duì)某些項(xiàng)目的開(kāi)支發(fā)生疑問(wèn)，可以查閱預(yù)算編制的相關(guān)文件。如果可行，可收集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等外部數(shù)據(jù)與本組織的預(yù)測(cè)進(jìn)行比對(duì)。
人力資源部預(yù)算編制的挑戰(zhàn)
影響預(yù)算編制進(jìn)程的挑戰(zhàn)之一就是員工利用率引起的開(kāi)支波動(dòng)。例如，公司重組可能需要進(jìn)行更多員工重新安置作業(yè)，并凍結(jié)加薪和晉級(jí)。同時(shí)，福利開(kāi)支可能會(huì)因?yàn)槿魏瓮鈦?lái)因素的影響而增加或減少。因?yàn)閷?duì)預(yù)算編制過(guò)程中涉及到的明顯的預(yù)算矛盾而產(chǎn)生的疑問(wèn)，人力資源從業(yè)人員可以借助編寫(xiě)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奈募䦷?kù)給以解答。
人力資源部門(mén)同樣會(huì)出現(xiàn)意料之外的未分配到預(yù)算資金的開(kāi)銷(xiāo)。意外事件可能需要進(jìn)行咨詢(xún)，新增業(yè)務(wù)需要更多使用招聘廣告或職介機(jī)構(gòu)，而員工不端行為的傳言需要增加培訓(xùn)和調(diào)查作業(yè)的開(kāi)支。任何情況的發(fā)生都會(huì)打亂精心編制的預(yù)算。把這些意外事件納入規(guī)劃是需要智慧的事情。恰當(dāng)?shù)霓k法是為業(yè)務(wù)相關(guān)的意外事件安排一筆雜項(xiàng)資金。
另一個(gè)在人力資源預(yù)算編制過(guò)程中發(fā)生變化的因素是，預(yù)算資金分配給組織內(nèi)各個(gè)部門(mén)或者由人力資源部門(mén)集中管理的比例。根據(jù)部門(mén)旗下管理的員工人數(shù)，可以將工資、工資稅、培訓(xùn)費(fèi)和招聘資金分配給各部門(mén)。這是一個(gè)應(yīng)該和組織的其他預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)籌評(píng)估的宏觀問(wèn)題。例如，如果將電話和其他辦公設(shè)備的開(kāi)支分?jǐn)偟礁鱾�(gè)部門(mén)，那么預(yù)算中員工個(gè)人開(kāi)支至少在某種程度上也可以這樣處理。
人力資源部預(yù)算項(xiàng)目
人力資源部預(yù)算可能會(huì)包括或者不包括許多項(xiàng)目，以下是需要考慮的最常見(jiàn)的項(xiàng)目清單。盡管以下清單不是無(wú)所不包，但是為人力資源預(yù)算中最為常見(jiàn)的項(xiàng)目種類(lèi)提供了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
員工選拔和招聘
招聘廣告
中介費(fèi)
臨時(shí)聘用
公司員工推介計(jì)劃
技能測(cè)試
毒品試驗(yàn)
背景調(diào)查
招聘相關(guān)出差
校園招聘贈(zèng)品
印刷費(fèi)用 申請(qǐng)表、招聘小冊(cè)子
網(wǎng)頁(yè)開(kāi)發(fā)/維護(hù)
申請(qǐng)者追蹤系統(tǒng)費(fèi)用
培訓(xùn)和發(fā)展
外部項(xiàng)目
住宿費(fèi)
差旅費(fèi)
證照查驗(yàn)費(fèi)
內(nèi)部項(xiàng)目
咨詢(xún)費(fèi)/培訓(xùn)師工資
項(xiàng)目文檔材料
食品與飲料
受訓(xùn)人文具
視聽(tīng)設(shè)備租賃
薪資與福利
員工工資
薪資成本
加班費(fèi)
獎(jiǎng)金
保健、牙科、配鏡
人壽保險(xiǎn)
短期和長(zhǎng)期傷殘保險(xiǎn)/資助
養(yǎng)老金/利潤(rùn)分成
食堂計(jì)劃管理
電信費(fèi)
調(diào)查報(bào)告
員工與勞工關(guān)系
成就獎(jiǎng)項(xiàng)
工作獎(jiǎng)
意見(jiàn)調(diào)查管理
績(jī)效評(píng)估軟件
出勤獎(jiǎng)勵(lì)
職業(yè)律師費(fèi)
員工轉(zhuǎn)崗費(fèi)
建言計(jì)劃獎(jiǎng)
勞工關(guān)系費(fèi)(律師、咨詢(xún)顧問(wèn))
多元化管理項(xiàng)目實(shí)施
保健、安全與保安
員工協(xié)助計(jì)劃
戒煙
健身器材
安全培訓(xùn)/宣傳
職場(chǎng)暴力預(yù)防/培訓(xùn)
收入
其他
戰(zhàn)略規(guī)劃(數(shù)據(jù)/咨詢(xún)顧問(wèn))
慈善捐贈(zèng)
HRIS (人力資源信息系統(tǒng)管理)
人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)/報(bào)刊訂閱/會(huì)員/書(shū)籍
內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)與維護(hù)
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